工会经费审计工作制度

PAGE工会经费审计工作制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会经费的收支及相关经济活动的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地评价工会经费收支及管理情况。3.全面监督原则：对工会经费的筹集、使用、管理等全过程进行审计监督。4.服务与监督并重原则：在监督的同时，为工会经费管理提供专业建议，促进规范管理。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审计委员会（以下简称“经审会”），经审会在公司工会委员会领导下开展工作。经审会由若干名委员组成，委员应具备财务、审计等相关专业知识和工作经验。（二）审计人员经审会委员由工会会员代表大会选举产生，任期与工会委员会相同。经审会可根据工作需要聘请专业审计人员或委托社会审计机构协助开展审计工作。审计人员应遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的商业秘密。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督预算的严格执行。2.检查工会经费的收支情况，核实收入来源的合法性和支出的合规性。3.审查工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整、保值增值。4.对工会经费使用效益进行评价，提出改进建议，促进经费合理使用。5.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪整改情况。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关情况，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实反映情况，不得拒绝、阻挠。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经批准，有权予以制止。制止无效的，经工会委员会同意，通知财务部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项；已经拨付的，暂停使用。5.对违反本制度及财经纪律的单位和个人，经审会有权提出处理建议，报工会委员会研究决定。四、审计内容与方法（一）审计内容1.工会经费预算审计审查预算编制是否符合国家法律法规和工会工作方针政策，是否结合本公司实际情况，体现工会工作重点。检查预算编制的程序是否合规，是否经过充分论证和民主决策。核实预算收入的预测是否合理，是否涵盖了各项可能的收入来源；预算支出是否合理安排，是否符合工会经费使用范围。2.工会经费收入审计审查会费收入是否按照规定的比例和标准足额收取，会员人数和会费计算是否准确。检查拨缴经费收入是否按照规定及时足额拨缴，拨缴比例是否符合要求。核实上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等其他收入的取得是否合法合规，手续是否完备。3.工会经费支出审计检查各项支出是否符合工会经费使用范围，是否用于为职工服务和工会活动。审查工资福利支出是否合规，是否按照国家有关规定和工会政策执行。核实商品和服务支出的真实性、合理性和合规性，是否存在虚列支出、超标准支出等问题。检查资本性支出是否按照规定进行审批和管理，是否形成有效资产。审查对下级工会的补助支出是否合规，是否按照规定的标准和程序进行。4.工会资产管理审计检查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否规范，手续是否齐全。核实固定资产是否定期进行清查盘点，账实是否相符，是否存在资产流失现象。审查无形资产的管理是否符合规定，是否进行了有效的保护和利用。检查货币资金的管理是否安全，是否存在坐支、白条抵库等问题。5.工会经费使用效益审计评价工会经费在促进职工队伍建设、维护职工权益、推动公司发展等方面的作用发挥情况。分析工会经费支出的合理性和经济性，是否实现了资源的优化配置。检查工会活动的开展是否达到预期效果，是否得到职工的认可和好评。（二）审计方法1.审查书面资料：查阅工会经费预算、决算报表、会计凭证、账簿、合同协议等相关资料，检查其真实性、完整性和合规性。2.实地盘点：对工会固定资产、库存物品等进行实地盘点，核实资产的实际状况。3.调查询问：向相关人员了解工会经费收支及管理情况，核实有关事项。4.数据分析：运用数据分析工具，对工会经费的收支数据进行分析，发现异常情况。5.对比分析：将工会经费实际收支情况与预算、历史数据、同行业标准等进行对比，评估经费使用效益。五、审计工作程序（一）审计计划制定经审会每年年初应根据工会工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。审计工作计划应报工会委员会批准后实施。（二）审计通知经审会根据审计工作计划，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并按照要求提供相关资料。（三）审计实施审计人员按照审计通知书确定的审计范围和内容，开展审计工作。审计过程中，审计人员应收集充分、适当的审计证据，做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等。（四）审计报告审计工作结束后，审计人员应根据审计结果撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告经审计组组长审核后，报经审会审议。经审会对审计报告进行审议，提出审议意见。审计人员根据经审会审议意见，对审计报告进行修改完善后，报工会委员会审批。（五）审计意见和建议的落实工会委员会应将审计报告及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内反馈整改情况。被审计单位应针对审计发现的问题，制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况书面报告工会委员会。经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后,审计人员应及时收集审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈的整改情况等，确保资料的完整性。（二）档案整理对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目、资料类别等进行编号和装订，便于查阅和保管。（三）档案保管建立专门的审计档案保管制度，指定专人负责保管审计档案。审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整，防止档案丢失、损坏或泄密。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应按照规定办理查阅手续，经批准后方可查阅。查阅人员应爱护档案，不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换、损坏，不得泄露档案内容。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反本制度及财经纪律，有下列行为之一的，经审会应责令其限期改正，并视情节轻重，提出处理建议，报工会委员会研究决定：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关情况的。转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和资料，转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的。弄虚作假，隐瞒事实真相的。阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。拒不执行审计决定的。其他违反本制度及财经纪律的行为。2.对违反规定的单位和个人，工会委员会可视情节轻重，给予警告、通报批评等处理；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，情节严重的，可建议有关部门给予相应的纪律处分。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反职业道德规范，有下列行为之一的，经审会应视情节轻重，给予批评教育、责令改正、暂停执业等处理；情节严重的，建议有关部门给予相应的