工会经审离任审计制度

PAGE工会经审离任审计制度一、总则（一）目的为加强工会经费审查监督，规范工会经审离任审计工作，保障工会资产安全完整，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织各级工会委员会经审会对工会主席、副主席及其他涉及工会经费管理的相关人员在离任时进行的审计工作。（三）审计原则1.依法依规原则：审计工作严格遵循国家法律法规、工会章程及相关财经制度的规定。2.客观公正原则：以事实为依据，审计过程和结果客观公正，不受任何单位和个人的干涉。3.全面监督原则：对离任人员在任职期间工会经费的收支、资产管理等情况进行全面审查监督。4.注重实效原则：通过审计发现问题，提出改进建议，促进工会财务管理规范，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构公司/组织各级工会委员会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会在同级工会委员会和上级经审会的领导下开展工作。经审会负责组织实施工会经审离任审计工作。（二）审计人员经审会成员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财经法规和工会财务工作。审计人员应保持独立性，与被审计对象不存在利益关系，确保审计工作的公正性和客观性。三、审计内容（一）经费收支情况1.审查工会经费收入是否合法合规，包括会员会费、拨缴经费、上级补助、行政补助、事业收入、投资收益等各项收入的来源及入账情况。2.检查工会经费支出是否符合规定的范围和标准，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。重点审查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的真实性、合理性和合规性。3.核实经费收支账目是否清晰、准确，记账凭证、报表等资料是否齐全、完整，账账、账证、账实是否相符。（二）资产管理情况1.审查工会资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否规范，资产管理制度是否健全。2.检查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.关注工会投资项目的决策程序、投资收益及收回情况，审查投资管理是否规范。（三）内部控制制度执行情况1.评估工会财务内部控制制度是否健全，包括预算管理、收支管理、资产管理、票据管理、财务审批等方面的制度规定。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，内部控制的有效性如何。（四）其他相关事项1.审查离任人员在任职期间有无违反财经纪律和工会财务制度的行为，有无重大财务决策失误或造成经济损失的情况。2.关注工会经费使用效益情况，对经费使用的经济性、效率性和效果性进行评价。四、审计程序（一）审计准备1.经审会根据工作需要，制定年度工会经审离任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计内容、审计时间等。2.成立审计组，指定审计组长，配备审计人员，并向被审计对象发送审计通知书，告知审计的时间、内容、要求等事项。3.审计组收集与审计事项相关的资料，包括工会财务管理制度、会计凭证、账簿、报表、资产台账等，了解被审计对象的基本情况和财务状况。（二）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅相关文件、会议记录，实地盘点资产，并向有关人员询问、调查等方式，对审计事项进行详细审查。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组对审计发现的问题进行分析、归纳，与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释。被审计对象应积极配合审计工作，如实提供相关资料，对审计提出的问题作出说明。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计对象基本情况、审计发现的问题、审计结论及建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定时间内提出书面意见，审计组对其意见进行研究、分析，必要时进行核实、调整。3.经审会根据审计组的审计报告及被审计对象的反馈意见，出具正式审计报告。正式审计报告应经经审会会议审议通过，并加盖经审会印章后送达被审计对象及相关部门。（四）审计结果运用1.被审计对象应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内向经审会报送整改情况报告。2.经审会对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，经审会应提出批评意见，并督促其继续整改。3.审计结果作为对离任人员考核评价、奖惩任免的重要依据，同时也为加强工会财务管理、完善内部控制制度提供参考。五、审计期限与追溯（一）审计期限工会经审离任审计的期限为被审计对象的任职期间。对于任职时间较长的，可根据实际情况确定重点审计的时间段。（二）追溯如发现被审计对象在任职期间存在重大财务问题或违规行为，经审会有权追溯至相关经济事项发生的年度进行审查，以查明问题的全貌和责任。六、审计档案管理1.审计组应在审计工作结束后，及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见及整改情况报告等相关资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保档案资料的完整、安全。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。3.查阅审计档案