工会经济责任审计制度

PAGE工会经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强工会经费管理，规范工会经济责任审计工作，保障工会资产安全完整，提高工会资金使用效益，促进工会组织廉政建设，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和审计制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织各级工会委员会、经费审查委员会及其所属企事业单位。（三）审计原则1.依法依规原则。严格依据国家法律法规、工会相关规定开展审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，客观评价被审计对象的经济责任履行情况。3.全面监督原则。对工会经济活动的全过程进行监督，包括预算编制、执行、决算等环节。4.突出重点原则。关注工会重大经济决策、重要资金使用、重点项目建设等方面的审计。（四）审计依据1.《中华人民共和国工会法》中关于工会经费管理和使用的相关规定。2.《中国工会章程》对工会财务管理和监督的要求。3.《工会预算管理办法》《工会会计制度》等工会财务管理制度。4.《内部审计准则》等国家审计相关准则和规定。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本公司/组织设立独立的工会经费审查委员会，负责对工会经费收支和资产管理情况进行审查监督。经费审查委员会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）审计人员配备经费审查委员会应配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员。审计人员应熟悉国家财经法规、工会财务制度，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.遵守审计法律法规和本制度规定，依法履行审计职责。2.编制审计计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。3.保守审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密。4.对审计工作中发现的问题提出改进建议，并跟踪整改情况。三、审计对象与内容（一）审计对象1.各级工会委员会及其主席、副主席。2.工会所属企事业单位及其主要负责人。（二）审计内容1.工会经费预算执行情况审计审查工会经费预算编制的科学性、合理性和完整性。检查预算执行过程中各项收入和支出是否符合预算安排，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。分析预算执行差异原因，评价预算执行效果。2.工会经费收支情况审计审查工会经费收入的真实性、合法性和完整性，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。检查工会经费支出的合规性，重点关注职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等是否符合国家法律法规和工会财务制度规定，有无滥发钱物、挥霍浪费等问题。审查工会经费收支的账务处理是否正确，会计核算是否规范。3.工会资产管理情况审计审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查工会固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，有无资产流失现象。评价工会资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等问题。4.工会重大经济决策审计审查工会重大经济决策的程序是否合规，是否经过充分论证和集体决策。评估重大经济决策的效益性和风险，是否符合工会事业发展需要。5.工会内部控制制度审计审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、采购制度、合同管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，评价其有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。6.工会所属企事业单位审计审查企事业单位财务收支情况，包括收入、成本、费用、利润等核算是否真实、准确。检查企事业单位资产负债情况，资产质量是否良好，负债是否合理。评价企事业单位经营效益，分析盈利能力、偿债能力和发展能力等。审查企事业单位内部控制制度执行情况，防范经营风险。7.其他需要审计的事项工会经费专项审计，如对特定项目资金使用情况的审计。工会领导干部任期经济责任审计，评价其任期内经济责任履行情况。四、审计程序（一）审计计划制定1.每年年初，工会经费审查委员会应根据本公司/组织工会工作重点和财务收支情况，制定年度审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员分工等内容。（二）审计通知下达1.根据审计计划，向被审计对象下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.被审计对象应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。2.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据。（四）审计报告撰写1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。3.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。（五）审计结果处理1.工会经费审查委员会根据审计报告和被审计对象的反馈意见，出具审计意见书或审计决定。2.被审计对象应按照审计意见书或审计决定的要求，进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告工会经费审查委员会。3.工会经费审查委员会应对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。五、审计结果运用（一）作为工会干部考核评价的重要依据将审计结果与工会干部的考核、任免、奖惩挂钩，对经济责任履行情况好的干部给予表彰和奖励，对存在问题的干部进行批评教育、诫勉谈话或组织处理。（二）促进工会财务管理规范化针对审计发现的财务管理问题，及时完善财务管理制度，加强财务内部控制，提高工会财务管理水平。（三）保障工会资产安全完整通过审计监督，防止工会资产流失，确保工会资产合理配置和有效使用，维护工会组织的经济利益。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计对象反馈意见、审计意见书或审计决定、整改报告等资料收集整理。（二）档案整理对收集的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录。（三）档案保管审计档案应妥善保管，保管期限按照