工会本级审查审计制度

PAGE工会本级审查审计制度一、总则（一）目的为加强工会本级财务管理和监督，规范审查审计工作，保障工会经费合法、合规、合理使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务审计制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工会本级及其所属各部门、各基层工会的财务收支、经济活动以及相关内部控制的审查审计。（三）基本原则1.依法审计原则。审查审计工作应当严格按照国家法律法规、工会相关规定以及本制度的要求进行，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则。审查审计机构和人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地开展审计工作，如实反映审计情况和结果。3.全面监督原则。对工会本级及所属单位的财务收支、资产管理、经济活动等进行全面审查审计，涵盖预算编制、执行、决算全过程，以及各项经费的使用效益。4.突出重点原则。根据工会工作重点和财务状况，确定审查审计重点领域、关键环节和重大项目，提高审计效率和效果。（四）职责分工1.工会委员会负责领导和组织实施审查审计工作，审议审查审计报告，决定审查审计结果的处理意见。2.工会经费审查委员会（以下简称经审会）是工会审查审计工作的专职机构，负责制定年度审查审计计划，组织开展审查审计工作，出具审查审计报告，对审查审计中发现的问题提出整改意见并跟踪督促整改。经审会委员应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉财经法规和工会业务。3.财务部门负责提供财务资料，配合审查审计工作，对审查审计提出的问题进行整改落实，并按照要求报送相关财务信息。4.其他部门和基层工会应积极配合经审会的审查审计工作，如实提供有关资料，协助做好审计调查等工作。二、审查审计机构与人员（一）经审会的设置经审会由工会会员代表大会选举产生，向同级工会会员代表大会负责并报告工作。经审会委员人数一般不少于同级工会委员会委员人数的20%，最低不少于5人。经审会设主任1名，必要时可设副主任若干名。（二）经审会的职责1.审查工会本级及所属单位财务收支和预算执行情况，监督财务制度的贯彻执行。2.审查工会经费的计提、拨缴、管理和使用情况，检查经费使用的合法性、合规性和效益性。3.审查工会资产的管理和使用情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，确保资产安全完整、保值增值。4.对工会建设工程、设备购置、大型修缮等项目进行专项审计，监督项目预算执行、资金使用和工程质量等情况。5.对工会内部控制制度的建立健全和执行情况进行审查评价，提出改进建议，促进完善内部管理。6.受理对违反财经法规和工会财务制度行为的举报，开展专项审计调查，维护财经纪律。7.定期向工会委员会和上级经审会报告审查审计工作情况，提出加强财务管理和审计监督的意见和建议。（三）经审会的工作权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和人员应如实提供，不得拒绝、拖延或谎报。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经工会委员会同意，有权作出临时制止决定。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经工会委员会批准，可采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。6.审查审计工作结束后，有权提出审计意见和建议，出具审查审计报告。对违反财经法规和工会财务制度的行为，有权要求被审计单位限期纠正；对造成损失浪费的，有权要求被审计单位和有关人员承担相应的经济责任。（四）经审会委员的任职条件1.坚持党的基本路线，政治立场坚定，热爱工会事业，具有较强的责任心和使命感。2.熟悉国家财经法规和工会财务制度，具备一定的财务、审计、经济管理等专业知识和工作经验。3.坚持原则，廉洁奉公，公道正派，敢于监督，能够认真履行审查审计职责。4.密切联系群众，善于听取和反映会员群众的意见和要求，维护会员群众的合法权益。（五）经审会委员的任免经审会委员由工会会员代表大会选举产生，任期与同级工会委员会相同。委员缺额时，应及时补选。经审会委员的任免，须经同级工会委员会和上一级经审会同意。（六）经审会的工作纪律1.遵守国家法律法规和工会各项规定，依法履行审查审计职责。2.保守在审查审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会工作秘密，不得泄露被审计单位的财务信息和其他敏感信息。3.坚持实事求是，客观公正，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。4.廉洁自律，不得接受被审计单位的礼品、礼金、有价证券等财物，不得参加可能影响公正执行公务的宴请、娱乐活动等。5.严格遵守审计工作程序和规范，确保审计质量和效率。三、审查审计工作程序（一）审计计划制定经审会应根据工会工作重点、财务状况和上级经审会要求，每年年初制定年度审查审计计划。审计计划应明确审计项目名称、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等。年度审查审计计划经工会委员会批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组。根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和工作经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.开展审前调查。审计组应了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案。审计组根据审前调查情况，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报经审会批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书。审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，及时提供有关资料。2.实施审计程序。审计组按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查，包括审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅相关文件资料，检查资产实物，向有关人员调查询问等。审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据。3.编制审计工作底稿。审计人员应根据审计工作记录和审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时整理审计资料，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报经审会审议。经审会应召开会议，对审计报告进行审议，提出审议意见。审计组应根据经审会的审议意见，对审计报告进行最终修改，形成正式的审查审计报告。（五）审计结果处理1.经审会应将审查审计报告送达工会委员会和被审计单位。工会委员会应根据审查审计报告，研究决定审计结果的处理意见。对审计发现的问题，应责令被审计单位限期整改，并将整改情况书面报告工会委员会。2.被审计单位应按照工会委员会的要求，认真落实整改措施，按时报送整改报告。经审会应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。3.对违反财经法规和工会财务制度的单位和个人，工会委员会应按照有关规定追究责任；涉嫌违法犯罪的，应依法移送司法机关处理。（六）审计档案管理1.经审会应建立健全审计档案管理制度，对审查审计工作中形成的各种文件、资料、底稿、报告等进行分类整理、归档保管。2.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为10年。保管期满后，经鉴定确无保存价值的，可按照规定程序销毁。3.审计档案的查阅和借阅应严格按照规定办理手续，确保档案的保密性和安全性。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。四、审查审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查工会经费的收入是否合法合规，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。重点检查收入的来源渠道是否符合规定，收入是否足额入账，有无截留、挪用、隐瞒收入等问题。2.审查工会经费的支出是否符合规定的范围和标准，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。重点检查支出是否真实、合理、合规，有无超范围、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查工会经费的预算编制、执行和决算情况。重点检查预算编制是否科学合理，是否符合工会工作实际和财务状况；预算执行是否严格，有无擅自调整预算、无预算支出等问题；决算是否真实准确，是否完整反映工会经费收支情况。（二）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否规范。重点检查资产购置是否按照规定的程序进行，是否经过审批；资产验收是否严格，是否存在质量问题；资产入账是否及时、准确，是否与实物相符；资产保管是否安全，有无丢失、损坏等情况；资产使用是否合理，有无闲置浪费现象；资产处置是否合规，是否按照规定进行评估、审批和处理。2.审查工会固定资产的核算和管理情况。重点检查固定资产的折旧计提是否正确，是否按照规定的折旧方法和年限计提；固定资产的清查盘点是否定期进行，账实是否相符；固定资产的报废、毁损等处理是否及时、合规。3.审查工会流动资产的管理情况，包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。重点检查货币资金是否安全，有无坐支、挪用、公款私存等问题；应收款项是否及时清理，有无坏账损失；预付款项是否按照合同约定执行，有无逾期未收回情况；存货的采购、验收、保管、发出等环节是否规范，有无积压、浪费等问题。（三）内部控制审计1.审查工会内部控制制度的建立健全情况。重点检查是否建立了涵盖财务收支、资产管理、经济活动等方面的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和工会实际情况，是否具有可操作性。2.审查工会内部控制制度的执行情况。重点检查各项内部控制制度是否得到有效执行，不相容职务是否分离，授权审批制度是否落实，会计核算是否规范，财务监督是否到位等。3.对工会内部控制制度进行评价，提出改进建议。根据审查审计情况，对工会内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，针对存在的问题提出改进措施和建议，促进工会完善内部管理，提高风险防范能力。（四）专项审计1.对工会建设工程、设备购置、大型修缮等项目进行专项审计。重点审查项目预算的编制和执行情况，