工会审计方制度

PAGE工会审计方制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会审计工作，保障工会资产的安全完整，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属基层工会的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。工会审计应当依照法律、法规和政策规定的职责、权限和程序进行，做到依法审计、依法监督。2.独立审计原则。工会审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。工会审计应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况，出具真实、准确的审计报告。4.服务监督原则。工会审计工作既要履行监督职责，又要为工会组织和职工群众服务，促进工会经费合理使用，维护职工合法权益。二、审计机构和人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，审计委员会负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，成员包括工会财务人员、职工代表等。基层工会应根据实际情况设立审计小组或配备兼职审计人员，负责本单位工会经费的审计工作。（二）审计人员职责1.审计委员会主任职责领导工会审计工作，制定审计工作计划和审计工作制度。审批审计报告，对审计发现的重大问题做出决策。协调解决审计工作中遇到的困难和问题。2.审计人员职责遵守审计法律法规和职业道德规范，依法履行审计职责。编制审计工作方案，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。保守审计工作中知悉的国家秘密和工会组织的商业秘密。（三）审计人员职业道德1.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉工会财务、经济管理等方面的法律法规和政策规定。2.审计人员应当坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。3.审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。三、审计范围和内容（一）审计范围1.公司工会及其所属基层工会的财务收支情况。2.工会经费的计提、拨缴、使用和管理情况。3.工会资产的管理、使用和处置情况。4.工会建设项目的预算、决算和效益情况。（二）审计内容1.财务收支审计审查工会经费的收入是否合法合规，是否及时足额拨缴。审查工会经费的支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否专款专用。审查工会经费的会计核算是否真实、准确、完整，财务报表是否合法合规。2.经费使用审计审查工会经费在职工活动、职工福利、工会业务等方面的使用情况，是否符合规定的开支范围和标准。审查工会经费的使用是否合理有效，是否达到预期的效果。审查工会经费的审批程序是否健全，有无审批手续不全、擅自扩大开支范围等问题。3.资产管理审计审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否符合规定的程序和要求。审查工会资产的账实是否相符，有无资产流失现象。审查工会资产的保值增值情况，是否充分发挥资产的使用效益。4.建设项目审计审查工会建设项目的立项、预算、招标、合同签订等环节是否合规。审查工会建设项目的施工过程是否符合相关规定，有无偷工减料、虚报工程量等问题。审查工会建设项目的决算是否真实、准确，有无超预算、超概算等情况。四、审计程序（一）审计计划1.审计委员会根据工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。2.审计工作计划经工会主席批准后实施。（二）审计通知1.审计机构根据审计工作计划，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。2.被审计单位应当在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，提供相关资料和文件。（三）审计实施1.审计人员按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况进行审查和评价。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式获取审计证据。3.审计人员在审计过程中应当做好审计记录，编制审计工作底稿。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应当根据审计结果撰写审计报告，审计报告应当包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告经审计组长审核后，征求被审计单位的意见。被审计单位应当在接到审计报告征求意见稿后，在规定的时间内提出书面意见。3.审计人员应当对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。审计报告经审计委员会主任审批后，送达被审计单位。（五）审计整改1.被审计单位应当根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计委员会。2.审计委员会应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的单位，应当进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）作为工会经费管理决策的依据审计委员会应当根据审计结果，对工会经费的管理和使用情况进行分析和评价，为工会经费的预算编制、资金安排等决策提供依据。（二）促进工会财务管理规范化通过审计监督，发现工会财务管理中存在的问题和薄弱环节，及时提出改进意见和建议，促进工会财务管理规范化、制度化。（