风险管理与控制检查清单

风险管理与内部控制检查清单工具模板一、适用范围与应用场景本工具模板适用于各类企业开展风险管理与内部控制体系建设、日常运营风险排查、监管合规应对等场景，具体包括：年度内控评价工作：对企业整体内控有效性进行全面检查，识别控制缺陷；专项领域风险检查：针对资金管理、采购业务、销售流程、信息系统等高风险领域开展专项内控测试；新业务/新系统上线前评估：保证新增业务或系统符合内控要求，规避潜在风险；监管机构配合检查：为应对外部审计、税务检查、银保监会/证监会等监管要求提供内控自查依据；企业并购重组中的内控整合：对被并购企业内控体系进行评估，识别整合风险点。二、操作流程与实施步骤（一）前期准备阶段明确检查目标与范围根据企业战略、年度重点任务或监管要求，确定本次检查的核心目标（如“评估采购业务内控有效性”“识别信息系统权限管理风险”）；定义检查范围，涵盖业务流程（如“从供应商准入到付款全流程”）、部门（如“采购部、财务部、仓储部”）、时间周期（如“2023年度业务”）。组建检查团队组建跨部门检查小组，成员需包括内控专员、业务骨干（如经理、主管）、审计人员（如*专员），保证具备专业性和独立性；明确分工：组长（如*明）统筹整体工作，业务成员负责流程细节检查，内控专员负责对照制度标准评估，审计人员负责证据链完整性复核。收集资料与熟悉制度收集与检查范围相关的制度文件（如《采购管理办法》《资金支付内控手册》《信息系统权限管理制度》）、流程文档、上年度检查报告、风险清单等；组织团队学习最新监管法规（如《企业内部控制基本规范》及应用指引）、企业内部制度，统一检查标准。（二）现场检查阶段制定检查计划根据目标与范围，细化检查内容、时间节点、人员分工，例如：第一天：采购业务流程穿行测试，访谈采购部*经理；第二天：资金支付凭证抽样检查，核对财务部*会计账务；第三天：信息系统权限矩阵核对，测试IT部*工程师操作权限。实施检查程序文件审阅：检查制度是否健全、流程是否清晰，例如《采购管理办法》是否明确“三比三选”供应商选择标准；访谈沟通：与关键岗位人员（如采购专员华、仓储主管强）访谈，知晓实际操作与制度的一致性，记录访谈内容并签字确认；穿行测试：选取典型业务（如“从采购申请到发票校验全流程”），跟踪单据流转（如申请单、合同、入库单、付款凭证），验证控制点是否执行；抽样检查：根据风险高低抽取样本（如高风险业务抽100%，中风险抽30%，低风险抽10%），检查样本的完整性、准确性，例如抽查10笔付款业务是否经过“经办人-部门经理-财务经理-总经理”四级审批。记录检查发觉使用《检查工作底稿》记录检查过程，内容包括：检查项目、样本信息、检查方法、发觉的问题、证据材料（如凭证编号、截图、访谈记录）；问题描述需具体，避免模糊表述，例如：“2023年8月第15号付款凭证缺少仓储部签字的入库单，不符合《资金支付内控手册》第5.2条‘货物验收合格后方可付款’的规定”，而非“付款流程不规范”。（三）问题整改与跟踪阶段汇总问题清单检查结束后，汇总所有检查发觉，按“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五要素分类，形成《内控问题清单》；对问题进行风险评估，从“发生可能性”和“影响程度”两个维度划分高、中、低风险等级，明确优先整改顺序。反馈与确认将《内控问题清单》反馈至责任部门（如采购部、财务部），组织召开问题确认会，与责任部门就问题描述、整改措施达成一致；责任部门签字确认问题清单，避免后续争议。跟踪整改进度责任部门制定《整改计划》，明确整改措施、责任人和完成时限（如高风险问题30日内整改，中风险问题60日内整改）；检查组通过定期会议、现场复核等方式跟踪整改进度，对未按期整改的部门进行督办。（四）报告与归档阶段编制检查报告报告内容包括：检查背景与目标、检查范围与方法、主要发觉（含问题分类、风险等级、典型案例）、整改建议、后续改进计划；报告需经检查组组长（如*明）和企业管理层审批，保证内容客观、准确。资料归档将检查计划、工作底稿、问题清单、整改报告、检查报告等资料整理归档，保存期限不少于3年，便于后续追溯和复检。三、内控检查清单模板表格风险管理与内部控制检查清单一级分类检查项目检查内容检查方法检查结果问题描述（不符合时填写）责任部门整改期限整改状态控制环境治理结构设置董事会、监事会、管理层职责是否明确，内控机构（如内控委员会）是否设立文件审阅、访谈□符合□不符合未设立内控委员会，不符合《公司章程》第X条规定董事会办公室2024-03-31未启动机构职责明确性各部门职责说明书是否清晰，是否存在职责交叉或空白文件审阅、流程图核对□符合□不符合采购部与仓储部对“货物验收”职责描述不一致人力资源部2024-02-28进行中风险评估风险识别机制是否建立定期风险评估机制，是否识别出市场风险、操作风险等关键风险制度审阅、风险评估报告□符合□不符合未开展年度风险评估，未识别“供应商集中度风险”风险管理部2024-04-15进行中风险应对措施针对已识别风险是否制定应对策略（规避、降低、分担、承受）风险清单、应对措施文档□符合□不符合“供应商集中度风险”未制定具体应对措施采购部2024-03-31未启动控制活动授权审批控制是否建立分级授权审批制度，关键业务（如大额资金支付、合同签订）是否越权审批抽样检查、审批流程核对□符合□不符合2023年10月第20号合同未经总经理审批销售部2024-02-20已完成资产保护控制存货、固定资产等资产是否定期盘点，账实是否相符；资金是否定期对账盘点报告、对账记录、抽样□符合□不符合2023年末存货盘点差异率3%，未查明原因仓储部2024-03-31进行中信息与沟通信息传递机制重要信息（如政策变更、风险事件）是否及时传递至相关岗位访谈、信息传递记录（如邮件）□符合□不符合新《采购管理办法》未传达至采购专员*华采购部2024-02-10已完成投诉举报渠道是否设立匿名投诉渠道，投诉是否得到及时处理并反馈渠道测试、投诉处理记录□符合□不符合2023年2起投诉未在30日内处理完毕监察部2024-03-31进行中内部监督日常监督机制各部门是否开展日常自查，内控专员是否定期对关键流程进行检查自查报告、内控专员工作记录□符合□不符合财务部未开展季度资金流程自查财务部2024-04-30未启动专项监督程序对高风险领域是否开展专项内审，审计报告是否落实整改审计报告、整改跟踪记录□符合□不符合2023年信息系统专项审计发觉3个问题未整改审计部2024-03-31进行中四、关键注意事项与风险提示检查标准统一性：需以企业内部制度、国家法律法规及行业监管要求为唯一标准，避免因个人经验差异导致判断偏差，例如检查“合同审批流程”时，需严格对照《合同管理办法》中“金额≥50万元需总经理审批”的规定。证据链完整性：每个问题需有充分、适当的证据支撑（如凭证、邮件、签字记录），保证问题可追溯、可验证，避免“口头描述”作为唯一依据。风险导向原则：优先关注高风险领域（如资金、采购、合同），合理分配检查资源，例如对“大额资金支付”业务实施100%检查，对“日常费用报销”可按比例抽样。整改闭环管理：问题整改需做到“有措施、有责任人、有时限、有验证”，避免“只整改不验证”或“整改后复发”，例如“合同审批越权”问题整改后，需抽取后续10笔合同审批流程进