卫计委建立内部审计制度

PAGE卫计委建立内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫计委内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫计委各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关及所属各事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到被审计部门的重视和执行。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在卫计委主要领导的直接领导下开展工作，向卫计委负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计项目负责人职责负责制定审计项目计划和审计方案，组织实施审计工作。协调审计过程中的各项工作，与被审计部门沟通协调，获取审计所需资料。对审计工作质量负责，审核审计工作底稿和审计报告，确保审计结论的准确性和可靠性。组织审计人员对审计发现的问题进行分析研究，提出审计建议，并跟踪审计建议的落实情况。2.审计人员职责按照审计项目计划和审计方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，发现问题及时记录，并提出初步的审计意见。协助审计项目负责人撰写审计报告，对审计报告中涉及的审计事项负责。保守审计工作中知悉的秘密，不得泄露审计工作情况和审计结果。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.在执行审计业务时，应保持职业谨慎，客观公正，不得偏袒任何一方。3.不得利用审计工作之便谋取私利，不得接受被审计部门的贿赂、回扣或其他不正当利益。4.应不断提高自身业务素质和职业道德水平，保持专业胜任能力。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入来源与支出用途、会计核算等。2.检查财务内部控制制度的健全性和有效性，评估财务风险。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，是否真实、准确、完整地反映了卫计委的财务状况和经营成果。（二）预算执行审计1.审查预算编制的合理性和准确性，是否符合国家政策和卫计委事业发展规划。2.监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异的原因。3.审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。4.评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合专项资金管理办法的规定。2.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在浪费、挪用等问题。3.监督专项资金项目的实施情况，包括项目的申报、审批、实施、验收等环节是否合规。（四）经济责任审计1.对卫计委所属各单位负责人的经济责任进行审计，包括任期内财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理等情况。2.评价负责人在经济活动中履行职责的情况，是否存在决策失误、管理不善等问题，以及对单位财务状况和经营成果的影响。3.审查负责人个人遵守财经纪律和廉洁自律情况，是否存在违规违纪行为。（五）内部控制审计1.审查卫计委内部控制制度的建立健全情况，包括财务、业务、人事等方面的内部控制制度是否完善。2.评估内部控制制度的执行效果，检查各项控制措施是否有效执行，是否能够防范风险。3.发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（六）其他审计事项根据卫计委工作需要，对其他特定事项进行审计，如基本建设项目审计、政府采购审计、资产清查审计等。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计委年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等，并报卫计委主要领导批准后实施。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报卫计委主要领导批准。（二）审计准备1.审计项目负责人根据审计计划，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计人员应熟悉审计项目的相关资料，包括被审计部门的基本情况、财务报表、内部控制制度等，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件等资料。3.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和要求等事项。审计通知书应提前[X]天送达被审计部门。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.在审计过程中，审计人员应认真记录审计工作情况，对发现的问题及时进行分析研究，与被审计部门沟通核实，确保审计证据的充分性和可靠性。3.审计人员应根据审计工作进展情况，及时调整审计方案，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门意见。被审计部门应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计人员应根据被审计部门的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计项目负责人审核后，报卫计委主要领导审批。4.审计报告经批准后，应及时送达被审计部门，并抄送相关部门。被审计部门应按照审计报告的要求，认真落实审计建议，整改审计发现的问题，并在规定时间内将整改情况书面报告卫计委。（五）后续跟踪1.内部审计机构应建立审计后续跟踪制度，对审计建议的落实情况进行跟踪检查。2.审计人员应定期到被审计部门了解整改情况，检查整改措施是否到位，整改效果是否明显。3.如发现被审计部门未按照审计报告的要求进行整改，应及时督促其整改，并向卫计委主要领导报告。对整改不力的，应按照有关规定追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）作为考核评价依据将审计结果作为对被审计部门及其负责人考核评价的重要依据。审计发现的问题及整改情况将与被审计部门的绩效考核、评先评优等挂钩。（二）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入分析原因，提出改进建议，促进卫计委完善相关管理制度