审计局审计工作回访制度

PAGE审计局审计工作回访制度一、总则（一）目的为进一步加强审计监督，提高审计工作质量，规范审计行为，增强被审计单位对审计工作的理解与支持，促进审计成果的有效运用，特制定本审计工作回访制度。（二）适用范围本制度适用于本局开展的所有审计项目，包括财政财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查等。（三）回访原则1.客观公正原则：回访工作应基于审计事实，以法律法规和审计准则为依据，客观公正地评价审计工作及被审计单位的整改落实情况。2.注重实效原则：通过回访，了解审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况，切实推动被审计单位加强管理，提高效益，确保审计工作取得实效。3.服务与监督并重原则：在回访过程中，既要监督审计决定的执行和审计建议的落实，又要为被审计单位提供必要的指导和服务，帮助其解决整改过程中遇到的问题。二、回访组织与职责（一）回访工作领导小组成立以局领导为组长，各相关业务科室负责人为成员的回访工作领导小组，负责统筹协调回访工作，研究解决回访工作中的重大问题。（二）回访工作小组由审计项目主审和相关审计人员组成回访工作小组，具体实施回访工作。回访工作小组的职责包括：1.制定回访计划，明确回访对象、内容、方式和时间安排。2.开展回访调查，收集被审计单位对审计工作的意见和建议，了解审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况。3.撰写回访报告，对回访情况进行总结分析，提出改进审计工作的建议。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.被审计单位是否按照审计决定的要求，及时足额上缴应缴款项。2.被审计单位是否按照审计决定的要求，对违规行为进行整改，采取了哪些具体措施，整改效果如何。3.被审计单位是否对审计决定中提出的加强财务管理、完善内部控制等建议进行了落实，采取了哪些改进措施。（二）审计建议采纳情况1.被审计单位是否对审计报告中提出的审计建议进行了研究和分析，是否采纳了审计建议。2.被审计单位采纳审计建议后，采取了哪些具体的改进措施，取得了哪些成效。3.被审计单位在采纳审计建议过程中遇到了哪些困难和问题，是否需要审计部门提供进一步的帮助和支持。（三）被审计单位对审计工作的意见和建议1.被审计单位对审计工作的程序、方法、质量等方面有哪些意见和建议。2.被审计单位对审计人员的工作态度、业务能力等方面有哪些评价和建议。3.被审计单位对审计部门在审计过程中提供的服务和指导有哪些需求和期望。四、回访方式（一）书面回访向被审计单位发送《审计工作回访函》，要求被审计单位在规定时间内书面回复审计决定执行情况、审计建议采纳情况以及对审计工作的意见和建议等内容。（二）实地回访根据回访工作需要，对部分重点被审计单位进行实地回访。实地回访时，回访工作小组应与被审计单位相关人员进行座谈，查阅相关资料，实地查看整改情况，了解审计决定执行情况和审计建议采纳情况。（三）电话回访对一些书面回访回复不详细或需要进一步核实的问题，通过电话回访的方式进行补充了解。五、回访时间安排（一）定期回访在审计项目结束后的[X]个月内，开展第一次定期回访，主要了解审计决定执行的初步情况和审计建议采纳的进展情况。在审计项目结束后的[X]年内，开展第二次定期回访，全面了解审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况，以及被审计单位对审计工作的意见和建议。（二）不定期回访根据审计工作需要或被审计单位的特殊情况，对某些审计项目进行不定期回访。不定期回访不受时间限制，可以随时开展。六、回访程序（一）制定回访计划回访工作小组根据审计项目的性质、规模、重要程度等因素，制定回访计划。回访计划应明确回访对象、回访内容、回访方式、回访时间等内容，并报回访工作领导小组审批。（二）实施回访调查回访工作小组按照回访计划的要求，通过书面回访、实地回访、电话回访等方式，开展回访调查工作。在回访过程中，回访工作小组应认真听取被审计单位的意见和建议，详细记录回访情况，并收集相关证明材料。（三）撰写回访报告回访工作结束后，回访工作小组应及时撰写回访报告。回访报告应包括回访基本情况、审计决定执行情况、审计建议采纳情况、被审计单位对审计工作的意见和建议、存在的问题及改进措施等内容。回访报告应经回访工作小组全体成员讨论通过，并报回访工作领导小组审定。（四）反馈回访结果回访工作领导小组审定回访报告后，将回访结果及时反馈给被审计单位，并要求被审计单位对回访结果进行确认。同时，回访工作领导小组应根据回访情况，研究分析审计工作中存在的问题，提出改进措施和建议，督促相关业务科室进行整改落实。七、回访结果的处理（一）对审计决定执行情况的处理1.如被审计单位未按照审计决定的要求执行，回访工作小组应及时与被审计单位沟通，了解原因，并督促其尽快执行。如被审计单位仍不执行，应按照相关法律法规的规定，采取进一步的措施，如申请法院强制执行等。2.如被审计单位在执行审计决定过程中遇到困难和问题，回访工作小组应积极协助其解决，必要时可组织相关人员进行专题研究，提出切实可行的解决方案。（二）对审计建议采纳情况的处理1.如被审计单位采纳了审计建议，并取得了明显成效，回访工作小组应及时总结经验，在全局范围内进行推广。2.如被审计单位未采纳审计建议，回访工作小组应与被审计单位进行深入沟通，分析原因，帮助其提高认识，促使其采纳审计建议。如被审计单位认为审计建议不合理，回访工作小组应认真研究，必要时可组织专家进行论证，如确实不合理，应及时调整审计建议。（三）对被审计单位意见和建议的处理1.回访工作小组应认真梳理被审计单位提出的意见和建议，属于审计部门自身问题的，应及时反馈给相关业务科室，督促其进行整改，并将整改情况及时反馈给被审计单位。2.属于审计工作政策法规、程序方法等方面的意见和建议，回访工作小组应进行汇总整理，提交局领导和相关业务科室进行研究，如确需调整完善的，应及时修订相关制度和规定。八、回访资料归档回访工作结束后，回访工作小组应将回访过程中形成的各类资料进行整理归档，包括回访计划、回访函、回访记录、回访报告、被审计单位反馈意见等。回访资料应按照审计项目档案管理办法的要求进行保管，确保资料的完整性和可查阅性。九、监督与考核（一）监督检查局纪检监察部门负责对回访工作进行监督检查，定期对回访工作开展情况进行抽查，确保回访工作严格按照制度规定进行，防止回访工作走过场。（二）考核评价将回访工作纳入审计人员绩效考核体系，对回访工作认真负责、取得良好效果的审计人员给予表彰和奖励；对回访工