审计局问责工作制度

PAGE审计局问责工作制度一、总则（一）制定目的为了加强审计监督，规范审计局问责工作，提高审计工作质量和效率，促进被审计单位依法履行职责，根据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对本局工作人员以及被审计单位及其相关人员的问责。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规和审计工作规范开展问责工作，确保问责程序合法、依据充分。2.实事求是原则以事实为依据，客观公正地认定责任，做到不枉不纵。3.权责对等原则根据责任主体的职责权限和过错程度，确定相应的问责方式，做到责任与权力、责任与处罚相匹配。4.教育与惩戒相结合原则通过问责，既要起到惩戒作用，又要达到教育警示的目的，促进相关人员改进工作，提高依法履职意识。二、问责的情形与方式（一）对本局工作人员的问责情形1.在审计项目实施过程中，未按照审计程序和规范开展工作，导致审计结果严重失实的。2.泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，造成不良影响或后果的。3.利用审计职权谋取私利，接受被审计单位或者相关人员的贿赂、宴请、礼品等不正当利益的。4.对审计发现的问题隐瞒不报、拖延处理，或者故意歪曲事实、干扰审计工作正常进行的。5.违反廉洁自律规定，在审计工作中有其他违规违纪行为的。（二）对本局工作人员的问责方式1.批评教育对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期改正。2.警告对违反审计工作纪律，情节较为严重的，给予警告处分，同时在全局范围内通报批评。3.记过对造成一定不良后果的违规行为，给予记过处分，扣发一定期间的绩效奖金。4.降级对严重违反审计工作规定，影响审计工作整体形象的，给予降级处分，调整其工作岗位。5.撤职对违规违纪情节特别严重，给审计工作带来重大损失的，给予撤职处分，并依法依规追究其法律责任。（三）对被审计单位及其相关人员的问责情形1.拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，影响审计工作正常进行的。2.转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的。3.拒绝执行审计决定，或者无正当理由不按照规定期限落实审计整改要求的。4.违反国家规定的财政收支、财务收支行为，情节较轻的。5.对审计发现的问题整改不力，导致问题反复出现，造成不良影响的。（四）对被审计单位及其相关人员的问责方式1.责令限期改正要求被审计单位在规定期限内纠正违规行为，提供真实、完整的资料。2.通报批评在一定范围内对被审计单位及其相关人员进行通报批评，公开曝光其违规行为。3.罚款（根据相关法律法规规定执行）对违反财政收支、财务收支规定的行为，依法处以罚款。4.建议有关部门给予处分向被审计单位的上级主管部门或者监察机关等提出建议，对相关责任人员给予党纪政纪处分。5.依法移送有关机关处理对涉嫌违法犯罪的行为，依法移送司法机关处理。三、问责的启动与调查（一）问责启动1.本局在审计工作中发现存在应当问责的情形，或者收到有关单位、个人对本局工作人员或被审计单位及其相关人员的问责举报、投诉后，经初步核实，认为需要启动问责程序的，应当及时启动。2.上级审计机关交办、其他部门移送以及领导批示要求进行问责调查的事项，应当按照规定启动问责程序。（二）问责调查1.成立调查组根据问责事项的性质和复杂程度，成立专门的调查组，负责对问责事项进行调查核实。调查组一般由3人以上单数组成，成员应当具备相应的专业知识和工作经验。2.制定调查方案调查组应当制定详细的调查方案，明确调查目的、范围、方法、步骤以及人员分工等内容。调查方案应当报经局领导批准后实施。3.开展调查工作调查组通过查阅资料、询问当事人、实地走访、函证等方式，收集与问责事项有关的证据材料。调查过程中应当制作调查笔录，收集的证据应当真实、合法、有效。4.撰写调查报告调查组应当在调查结束后，撰写调查报告。调查报告应当包括问责事项的基本情况、调查过程、认定的事实和证据、责任分析、问责建议等内容。调查报告应当由调查组全体成员签名，并加盖审计局公章。四、问责的决定与执行（一）问责决定1.审计局根据调查组提交的调查报告，召开局长办公会议或者局务会议，对问责事项进行审议。审议过程中，应当充分听取被问责对象的陈述和申辩。2.经审议，认为问责事实清楚、证据确凿、责任明确的，作出问责决定。问责决定应当以书面形式送达被问责对象，并抄送相关部门。3.被问责对象对问责决定不服的，可以自收到问责决定之日起一定期限内，向审计局提出申诉。审计局应当在收到申诉之日起一定期限内进行复查，并作出复查决定。复查决定为最终决定。（二）问责执行1.被问责对象应当按照问责决定的要求，认真落实整改措施，积极配合完成相关工作。2.对受到批评教育、警告、记过等问责方式的本局工作人员，按照本局相关规定，落实相应的处罚措施，如扣发绩效奖金、调整岗位等。3.对受到责令限期改正、通报批评、罚款等问责方式的被审计单位及其相关人员，审计局应当跟踪检查其整改落实情况，确保问责决定得到有效执行。4.对受到建议有关部门给予处分、依法移送有关机关处理等问责方式的，审计局应当及时将相关材料移送有关部门，并跟踪了解处理结果。五、问责结果的运用（一）对本局工作人员的结果运用1.将问责情况纳入本局工作人员的个人绩效考核体系，与绩效奖金发放、评先评优、职务晋升等挂钩。2.对受到问责的工作人员，在一定期限内取消其参加各类先进评选的资格。3.根据问责情况，对本局工作人员进行针对性的培训和教育，提高其依法履职能力和责任意识。（二）对被审计单位的结果运用1.将被审计单位的问责情况向其上级主管部门、相关监管部门通报，作为对被审计单位综合评价的重要依据。2.在后续审计中，对问责后仍未有效整改、再次出现类似问题的被审计单位，加大审计力度，提高审计频率。3.对被审计单位的问责情况进行公开披露，发挥社会监督作用，促进被审计单位规范管理。六、问责工作的监督与管理（一）内部监督1.审计局内部设立专门的监督机构或者指定专人，对问责工作的全过程进行监督，确保问责程序合法、公正、透明。2.定期对问责工作进行总结分析，查找存在的问题和不足，及时完善问责工作制度和流程。（二）外部监督1.主动接受上级审计