中学财务各项规章制度

PAGE中学财务各项规章制度一、总则（一）制定目的为了加强中学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关部门和个人。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。4.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作在学校校长领导下开展，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对学校的财务收支进行监督，对违反国家财经法规和财务制度的收支不予办理，并及时向学校领导报告。3.定期对学校的财务状况进行分析，为学校领导提供决策依据。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助学校做好预算编制、执行和决算工作，加强预算管理。（三）会计人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合学校实际情况，认真贯彻执行。3.按照会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.保守学校的商业秘密，除法律规定和学校领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露学校的会计信息。5.廉洁奉公，坚持原则，抵制各种违法违纪行为。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。既要保证学校教育教学工作的重点，又要兼顾其他各项事业的发展，合理安排资金。5.稳妥性原则。预算编制要充分考虑学校财力的可能，收支平衡，略有结余。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入，包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入等。2.支出预算编制。按照学校的工作任务和事业发展需要，结合财力状况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校的重点工作和专项业务需要编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经学校领导班子审核后，报学校教职工代表大会审议通过。2.学校将审议通过的预算报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.学校各部门要严格按照预算执行，确保各项收支任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由学校财务部门提出调整方案，经学校领导班子审核后，报学校教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、经营收入等。（二）收费管理1.学校各项收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.收费前，学校应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据等相关内容，接受社会监督。3.学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确、完整。4.学校财务部门要加强对收费收入的管理，及时足额上缴应缴财政专户的资金，对纳入预算管理的收入要及时入账，不得坐收坐支。（三）捐赠管理1.学校接受捐赠要遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制接受捐赠。2.学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠的来源、用途、金额等进行详细登记和管理。3.捐赠资金要专款专用，不得挪作他用。学校要定期向捐赠人公布捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人签字，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证必须真实、合法、有效，发票要有税务部门监制章、发票专用章，内容要完整，包括发票号码、日期、购买方名称、服务内容、金额等。报销凭证要由经办人签字，证明人签字，部门负责人审核，分管领导审批，财务部门审核后报销。（三）支出标准1.人员经费支出要严格按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出要按照学校制定的公用经费定额标准执行，合理安排办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等费用支出。3.项目支出要按照项目预算和合同规定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）差旅费管理1.学校教职工因公务出差，要严格按照规定的差旅费标准执行。差旅费包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.出差人员要填写出差审批单，经部门负责人和分管领导批准后，方可出差。出差结束后，要及时办理报销手续，报销凭证要真实、合法、有效。3.学校要加强对差旅费的管理，严格控制出差人数和天数，严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。（五）会议费管理1.学校召开会议要严格控制会议规模、会议时间和会议费用。会议费包括会议场地租金、会议设备租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。2.召开会议要提前编制会议预算，经学校领导批准后执行。会议结束后，要及时办理报销手续，报销凭证要真实、合法、有效。3.学校要加强对会议费的管理，严禁借会议名义组织公款旅游，严禁在会议费中列支与会议无关的费用。（六）培训费管理1.学校举办各类培训要严格控制培训规模、培训时间和培训费用。培训费包括培训师资费、培训场地费、培训教材费、培训设备费等费用。2.举办培训要提前编制培训预算，经学校领导批准后执行。培训结束后，要及时办理报销手续，报销凭证要真实、合法、有效。3.学校要加强对培训费的管理，严禁借培训名义组织公款旅游，严禁在培训费中列支与培训无关的费用。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.学校流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.学校要加强对流动资产的管理，建立健全现金管理制度、银行存款管理制度、应收账款管理制度、预付账款管理制度、其他应收款管理制度等，确保流动资产的安全完整。3.财务部门要定期对流动资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现问题要及时查明原因，采取措施加以解决。（三）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校要建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置要按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的要按照政府采购规定执行。固定资产购置后要及时办理验收手续，登记入账。4.学校要定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴学校财务部门。（四）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、使用、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得要按照规定的程序进行审批，取得后要及时登记入账。4.学校要加强对无形资产的保护，合理使用无形资产，确保无形资产的安全完整。无形资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴学校财务部门。七、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.学校财务部门要定期对学校财务状况进行自查自纠，发现问题要及时整改。3.学校审计部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，确保学校财务工作规范有序。（二）外部监督1.学校要自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校要按照规定定期向社会公布学校财务状况，接受社会监督。八、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、合同协议、收费票据存根等。（二）档案整理1.学校财务部门要按照国家档案管理的有关规定，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.财务档案要妥善保管，存放有序，查找方便。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等档案的保管期限按照国家有关规定执行。2.预算文件、合同协议、收费票据存根等档案的保管期限根据学校实际情况确定，但一般不得少于五年。（四）档案查阅与销毁1.学校内部人员查阅财务档案要经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时要爱护档案，不得在档案上涂