审计局指导内审工作制度

PAGE审计局指导内审工作制度一、总则（一）目的为加强审计局对内部审计工作的指导与监督，促进各单位建立健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计在加强单位内部管理、防范风险、提高效益等方面的作用，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区行政区域内接受审计局指导和监督的各单位内部审计工作。（三）指导原则1.依法依规原则内部审计工作应当严格遵守国家法律法规、政策以及内部审计准则等相关规定，确保审计工作合法合规。2.独立性原则内部审计机构应保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计结果的客观公正。3.客观性原则内部审计人员应基于客观事实，以公正、严谨的态度开展审计工作，如实反映审计发现的问题，并提出合理的审计建议。4.服务与监督并重原则在指导内部审计工作过程中，既要加强对内部审计工作的监督管理，确保其有效履行职责，又要注重为各单位提供服务，帮助提升内部审计工作水平，促进单位加强管理。二、审计局职责（一）政策法规宣传与培训1.及时向各单位传达国家有关内部审计的法律法规、政策以及内部审计准则等文件精神，组织开展内部审计政策法规培训活动，提高各单位对内部审计工作的认识和理解。2.解读内部审计相关政策法规，解答各单位在内部审计工作中遇到的政策法规方面的疑问，确保各单位内部审计工作依法依规开展。（二）业务指导1.协助各单位建立健全内部审计制度，指导内部审计机构合理设置岗位、配备人员，明确内部审计工作流程和质量控制要求。2.根据各单位实际情况，提供内部审计项目计划制定、审计方案设计、审计证据收集与分析、审计报告撰写等方面的业务指导，帮助提高内部审计工作质量。3.定期组织内部审计经验交流活动，分享优秀内部审计案例和工作经验，促进各单位相互学习借鉴，提升整体内部审计工作水平。（三）监督检查1.对各单位内部审计工作开展情况进行定期或不定期的监督检查，检查内容包括内部审计机构设置、人员配备、工作制度执行、审计项目质量等方面。2.对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保各单位内部审计工作规范有序开展。3.将各单位内部审计工作开展情况纳入对单位整体工作考核评价体系中的相关指标，作为评价单位管理水平和工作绩效的重要参考依据。（四）协调沟通1.加强与各单位的沟通协调，及时了解各单位内部审计工作中存在的困难和问题，并积极协调解决，为内部审计工作创造良好的工作环境。2.建立与各单位内部审计机构的定期沟通机制，保持信息畅通，及时掌握内部审计工作动态，对重大审计事项进行沟通协调，确保审计工作顺利推进。3.协调内部审计机构与本单位其他部门之间的关系，促进内部审计工作与其他管理工作的有效衔接，形成监督合力，共同推动单位健康发展。三、内部审计机构设置与人员配备（一）机构设置1.各单位应根据自身规模、业务特点和管理需要，设立独立的内部审计机构，或者在本单位内部明确承担内部审计职责的机构或岗位。2.内部审计机构应直接对本单位主要负责人负责，并向其报告工作，以保证内部审计工作的独立性和权威性。3.内部审计机构应与本单位其他职能部门保持相对独立，避免职能交叉和利益冲突，确保能够独立、客观地开展审计工作。（二）人员配备1.各单位应配备与内部审计工作相适应的专业人员，内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律、管理等相关专业知识和技能。2.内部审计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时补充具有相应专业知识和技能的人员，确保内部审计工作的连续性和稳定性。3.鼓励内部审计人员参加各类专业培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。同时，应建立内部审计人员考核评价机制，激励内部审计人员积极履行职责，提高工作质量。四、内部审计工作制度（一）审计计划制度1.内部审计机构应根据本单位年度工作计划和实际工作需要，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.年度内部审计工作计划应报本单位主要负责人批准后实施，并报审计局备案。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应按规定程序报经批准和备案。3.内部审计机构应定期对审计计划执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决，确保审计计划顺利完成。（二）审计程序制度1.内部审计工作应遵循一定的审计程序，包括审计准备、审计实施、审计报告、后续跟踪等环节。2.在审计准备阶段，应明确审计目标、范围和重点，制定审计方案，组建审计组，开展审前调查等工作。3.审计实施阶段，审计人员应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计报告阶段，审计组应根据审计结果撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计报告。5.后续跟踪阶段，内部审计机构应对审计建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改，审计建议得到切实执行。（三）审计质量控制制度1.内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，对审计工作的全过程进行质量控制，确保审计工作质量符合相关标准和要求。2.审计质量控制制度应包括审计项目质量控制、审计工作底稿质量控制、审计报告质量控制等方面的内容。3.审计项目质量控制应明确审计项目负责人的职责，对审计项目的全过程进行监督和管理，确保审计项目按照规定的程序和要求实施。4.审计工作底稿质量控制应要求审计人员如实、完整地记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、逻辑严谨，并经审计人员签名确认。5.审计报告质量控制应确保审计报告内容真实、客观、准确、完整，审计结论明确，审计建议具有针对性和可操作性。审计报告应经过严格的审核程序，由内部审计机构负责人和本单位主要负责人审批。（四）审计档案管理制度1.内部审计机构应建立审计档案管理制度，对审计项目资料进行规范管理，确保审计档案的完整性、准确性和安全性。2.审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关资料。审计档案应按照审计项目进行分类整理，装订成册，并编制档案目录，便于查阅和管理。审计档案应妥善保管，保管期限应符合国家有关规定。在保管期限届满后，如需销毁审计档案，应按照规定程序进行审批和销毁。五、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查各单位财务收支的真实性、合法性和效益性，包括对预算执行情况、财务报表、会计凭证、账簿等进行审计。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和本单位财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等违规行为。3.评价财务收支的效益性，分析各项费用支出的合理性，提出优化财务收支结构、提高资金使用效益的建议。（二）经济责任审计1.对各单位负责人在任职期间履行经济责任情况进行审计，包括对其所在单位财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等方面的审计。2.检查负责人在任职期间是否遵守国家财经法规和本单位财务制度，有无决策失误、管理不善等导致单位资产损失、浪费等问题。3.评价负责人在任职期间的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）内部控制审计1.审查各单位内部控制制度的健全性和有效性，包括对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行审计。2.检查内部控制制度是否覆盖单位各项业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷。3.评价内部控制制度的执行情况，提出完善内部控制制度、加强内部控制执行力度的建议，促进单位提高管理水平和风险防范能力。（四）专项审计1.根据本单位实际工作需要和特定项目要求开展专项审计，如对重大投资项目、专项资金使用、物资采购等进行审计。2.专项审计应明确审计目标、范围和重点，制定专项审计方案，按照规定的审计程序进行实施。3.通过专项审计，揭示特定项目中存在的问题，提出改进措施和建议，确保项目顺利实施，资金安全使用，提高项目效益。六、审计结果运用（一）内部运用1.各单位应重视内部审计结果的运用，将审计结果作为加强内部管理、完善内部控制、改进工作流程、提高工作效率的重要依据。2.针对审计发现的问题，各单位应及时组织相关部门进行整改，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。同时，应建立整改跟踪机制，对整改情况进行定期检查和评估，确保整改工作落实到位。3.内部审计机构应定期对审计结果进行分析和总结，向本单位管理层提交审计结果分析报告，为管理层决策提供参考依据。同时，应将审计结果与本单位绩效考核、干部任用等挂钩，发挥审计结果在单位管理中的作用。（二）向审计局报告1.各单位应按照规定向审计局报送内部审计工作报告，报告内容应包括年度内部审计工作计划执行情况、审计项目开展情况、审计发现的主要问题及整改情况等。2.审计局应定期对各单位报送的内部审计工作报告进行汇总分析，了