南方航空审计共建制度

PAGE南方航空审计共建制度总则目的本制度旨在加强南方航空内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量和效率，保障公司资产安全，促进公司健康发展，通过建立审计共建机制，强化各部门之间的协作与沟通，确保审计工作能够全面、深入地覆盖公司运营的各个环节，及时发现并解决潜在问题，为公司的稳健运营提供有力支持。适用范围本制度适用于中国南方航空股份有限公司及其所属分公司、子公司以及各职能部门和分支机构。基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.全面性原则：审计工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务流程等，确保审计无死角。5.时效性原则：审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行反馈和处理，避免问题积累和扩大，影响公司正常运营。审计机构与人员审计机构设置南方航空设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门应配备足够数量的专业审计人员，以满足公司审计工作的需要。审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、内部控制、风险管理等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题，提出审计建议，并对审计事项的真实性、合法性和效益性发表审计意见。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计建议和整改要求进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与公司治理：为公司管理层提供有关内部控制、风险管理等方面的咨询服务，协助公司完善治理结构，提高管理水平。审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。3.保守秘密：审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.提高专业素质：审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，适应公司发展的需要。审计工作流程审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应于每年年底前，根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定下一年度审计计划，报公司管理层批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计范围、审计目标、审计时间安排和审计人员分工等内容。2.专项审计计划：根据公司管理层的要求或实际工作需要，内部审计部门可适时制定专项审计计划，对特定事项或项目进行审计。专项审计计划应明确审计项目的背景、目的、范围、时间安排和审计人员分工等内容。审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，内部审计部门应选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工，确保审计工作的顺利开展。2.收集审计资料：审计组应提前向被审计单位发出审计通知书，要求被审计单位提供与审计项目有关的资料，包括财务报表、会计凭证、内部控制制度、业务流程等。审计组应对收集到的资料进行初步审查和分析，确定审计重点和审计方法。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和审计目标，制定详细的审计方案，并报内部审计部门负责人批准。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计实施1.进驻被审计单位：审计组应按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度的执行情况。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、内部控制、风险管理等进行审查和评价。审计人员应通过查阅资料、询问、实地观察、抽样测试等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿，并对审计发现的问题进行详细记录。3.审计沟通与协调：在审计过程中，审计组应与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。同时，审计组应与公司其他部门进行协调，获取相关部门的支持和配合，确保审计工作的顺利开展。审计报告撰写1.整理审计工作底稿：审计组应在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理和分析，核实审计证据的真实性、完整性和相关性，对审计发现的问题进行分类和汇总。2.撰写审计报告初稿：审计组应根据审计工作底稿和审计发现的问题，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计建议和审计结论等内容。审计报告初稿应客观、公正地反映审计发现的问题，提出切实可行的审计建议。3.征求意见：审计报告初稿撰写完成后，审计组应将审计报告初稿征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告初稿提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善。4.出具审计报告：审计组应在征求被审计单位意见后，将审计报告初稿报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应根据审核情况，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式的审计报告，并报公司管理层审批。审计报告经公司管理层审批后，应及时送达被审计单位和相关部门。审计整改跟踪1.建立整改台账：内部审计部门应建立审计整改台账，对审计报告中提出的审计建议和整改要求进行详细记录，明确整改责任单位、整改责任人、整改期限和整改目标等内容。2.跟踪整改情况：内部审计部门应定期对审计整改情况进行跟踪检查，督促整改责任单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。跟踪检查方式可包括书面报告、实地检查、电话询问等。3.整改结果反馈：整改责任单位应在规定的整改期限内，将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改结果进行审核，对整改不到位的问题，应要求整改责任单位继续整改，直至达到整改要求。4.整改情况通报：内部审计部门应对审计整改情况进行定期通报，将审计整改情况向公司管理层和各部门进行通报，促进各部门重视审计整改工作，提高公司整体管理水平。审计结果运用与绩效考核挂钩1.建立考核指标：公司应将审计结果纳入绩效考核体系，建立与审计相关的考核指标，如审计发现问题的整改率、审计建议的采纳率等。2.考核评分标准：明确审计结果在绩效考核中的评分标准，根据审计发现问题的严重程度、整改情况等进行量化评分，确保考核结果客观、公正。3.结果应用方式：将审计结果与被审计单位和相关人员的绩效奖金、晋升、评优等挂钩，对审计发现问题较多且整改不力的单位和个人，进行相应的处罚。作为决策参考1.提供决策依据：审计部门应及时向公司管理层汇报审计结果，为公司决策提供参考依据。审计报告中提出的审计建议和发现的问题，可作为公司制定政策、完善制度、加强管理的重要参考。2.参与决策过程：在公司重大决策过程中，审计部门可根据需要参与相关工作，从风险管理、内部控制等角度提供专业意见，确保决策的科学性和合理性。促进制度完善1.分析问题根源：审计部门应对审计发现的问题进行深入分析，查找问题产生的根源，提出针对性的改进措施和建议，促进公司制度的完善。2.推动制度优化：根据审计结果和分析建议，公司相关部门应及时对现有制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，防范经营风险，提高公司管理水平。审计质量控制质量控制体系1.建立质量控制制度：内部审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、程序和方法，确保审计工作符合相关法律法规和行业标准的要求。2.制定质量控制标准：制定审计工作底稿编制标准、审计报告撰写标准、审计证据收集标准等质量控制标准，规范审计工作流程，提高审计工作质量。质量监督检查1.定期检查：内部审计部门应定期对审计项目进行质量监督检查，检查内容包括审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写等方面，确保审计工作符合质量控制标准的要求。2.不定期抽查：内部审计部门可根据实际情况，对审计项目进行不定期抽查，及时发现和解决审计工作中存在的问题，提高审计工作质量。质量考核评价1.建立考核评价机制：内部审计部门应建立审计质量考核评