寿县审计局财务管理制度

PAGE寿县审计局财务管理制度总则制定目的本制度旨在规范寿县审计局的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保审计工作的顺利开展以及财务活动的合法、合规、有序进行。适用范围本制度适用于寿县审计局机关及所属各单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：各项财务收支行为应规范有序，做到手续完备、账目清晰。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。财务机构与人员设置财务机构设立寿县审计局财务科，负责全局财务管理工作，对财务活动进行统一核算和管理。人员配备财务科配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等岗位。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度；出纳人员应具备相应的业务能力，负责现金收付、银行结算等工作。岗位职责1.财务科长负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和实施细则。审核重要财务收支事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。协调与财政、审计等相关部门的关系，负责财务报表的审核和报送。2.会计岗位按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，做好财务档案的整理和保管工作。协助财务科长编制财务预算和决算，提供财务分析报告。3.出纳岗位负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。预算管理预算编制1.财务科应根据国家有关政策法规、寿县审计局年度工作计划以及上年度财务收支情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据审计业务收费标准、财政拨款等情况进行合理预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、项目经费等分类明细编制，确保各项支出有合理依据。3.在编制预算过程中，应广泛征求各科室意见，进行充分论证和分析，提高预算的科学性和准确性。预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，报局领导班子审核。2.经局领导班子审核通过后的预算草案，提交局党组会议审议批准。3.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算执行1.各科室应按照批准的预算组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务科应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算外支出，因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准后执行。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计项目计划变更等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算指标的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应说明调整的原因、项目、金额以及对财务收支的影响等情况。3.预算调整方案经局领导班子审核后，提交局党组会议审议批准。收入管理财政拨款收入1.严格按照国家财政拨款政策和规定，及时、足额地取得财政拨款收入。2.财务科应与财政部门保持密切沟通，确保财政拨款的及时到位，并按照规定的用途使用财政资金。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映拨款项目、金额等信息。审计业务收入1.按照国家审计业务收费标准，依法依规开展审计业务，及时收取审计费用。2.加强对审计业务收入的管理，确保收入的真实性和完整性。审计项目结束后，应及时办理收费结算手续，开具合法有效的票据。3.定期对审计业务收入进行统计和分析，评估收入情况与业务开展的匹配性。其他收入1.对本局取得的其他收入，如利息收入、捐赠收入等，应严格按照相关规定进行管理。2.其他收入应纳入单位财务统一核算，确保收入来源合法、入账及时、核算准确。支出管理支出审批原则1.严格执行国家财经法规和本局财务管理制度，确保各项支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经集体研究决定。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，杜绝不合理支出。人员经费支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家和地方有关规定执行。2.财务科应根据人事部门提供的人员信息和工资标准，准确计算和发放人员经费，确保工资按时足额发放。3.加强对人员经费支出的管理，严格控制加班补贴、临时聘用人员费用等支出，确保支出合理合规。公用经费支出1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.各项公用经费支出应按照规定的标准和范围执行，严格控制支出规模。3.办公费、印刷费等日常公用支出应实行定点采购、集中支付制度，降低采购成本；差旅费应严格按照差旅费管理办法执行，规范报销手续；会议费、培训费应严格控制会议规模和培训时间，节约经费开支。项目经费支出1.项目经费应按照批准的项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。2.项目实施科室应按照项目进度和实际需求，合理安排项目经费支出，确保项目顺利实施。3.财务科应加强对项目经费支出的审核和监督，对项目经费的使用情况进行跟踪检查，确保经费使用效益。4.项目结束后，应及时办理项目经费结算和决算手续，对项目经费的使用情况进行绩效评价。支出报销程序1.报销人应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、开票单位等要素，并加盖发票专用章或财务专用章。2.报销人应按照本局财务管理制度的规定，对原始凭证进行分类整理、粘贴，并填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。3.报销单经所在科室负责人签字审核后，报财务科审核。财务科会计应按照财务制度和审批原则，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.报销单经财务审核后，报分管领导审批。分管领导应根据审批原则进行审批，对重大支出事项应报主要领导审批。5.报销人持经审批后的报销单到出纳处办理报销手续。出纳应按照审批金额支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。资产管理流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，确保账款相符。每日下班前，出纳应将现金缴存银行，并编制现金日报表。加强对现金收付业务的监督，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。3.往来款项管理对本局的暂存款、暂付款等往来款项进行及时清理和核算，确保往来款项真实、准确、完整。定期对往来款项进行核对，督促相关科室及时结算款项，避免长期挂账。对确实无法收回或支付的往来款项，应按照规定程序进行核销，并报财政部门备案。固定资产1.固定资产购置各科室因工作需要购置固定资产的，应提前编制购置计划，报经局领导批准后，由财务科按照政府采购程序办理购置手续。固定资产购置应遵循勤俭节约、合理配置的原则，优先考虑现有资产的调剂使用，避免重复购置。2.固定资产入账财务科应按照国家固定资产入账标准，对购置的固定资产及时进行入账核算，确保固定资产账目清晰、准确。固定资产入账时，应注明资产名称、型号、规格、数量、购置日期、金额等信息，并附相关购置凭证。3.固定资产折旧按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应严格按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，处置过程中发生的相关费用应按照规定列支。财务内部控制内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务活动的规范有序进行。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个环节，做到相互制约、相互监督。不相容职务分离1.合理设置财务岗位，明确不相容职务，实行不相容职务分离制度。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.严禁一人兼任不相容职务，确保财务工作的独立性和公正性。财务监督1.加强对财务活动的日常监督，财务科应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.接受内部审计和外部审计监督，积极配合审计部门的工作，对审计提出的问题及时整改落实。3.建立健全财务公开制度，定期向全局干部职工公开财务收支情况，接受群众监督。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、预算文件、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。档案整理1.财务人员应按照会计档案管理办法的规定，对财务档案进行分类整理、装订成册。2.会计凭证应按月装订，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息；会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年