审计整改回头看制度

PAGE审计整改回头看制度一、总则（一）目的为进一步加强公司内部审计监督，确保审计发现问题得到有效整改，提高公司管理水平和风险防范能力，特制定本审计整改回头看制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各子公司及所属单位。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定整改措施，确保问题得到彻底解决。3.长效机制原则：通过建立健全审计整改回头看制度，推动公司完善内部控制，形成长效管理机制。二、审计整改责任主体（一）被审计单位被审计单位是审计整改的第一责任主体，负责组织实施审计整改工作，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，确保整改工作落实到位。（二）审计部门审计部门负责对审计整改情况进行跟踪检查和督促指导，对整改不力的单位提出问责建议，推动审计整改工作顺利进行。（三）相关职能部门相关职能部门按照职责分工，协同配合审计部门做好审计整改工作，对涉及本部门的整改事项进行指导和监督。三、审计整改流程（一）审计报告出具审计部门在完成审计项目后，应及时出具审计报告，明确审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内制定整改方案，并报送审计部门备案。整改方案应包括整改目标、整改措施、责任分工、整改期限等内容。（三）整改实施被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，定期向审计部门报告整改进展情况。审计部门对整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改进度。（四）整改报告提交被审计单位在整改期限届满后，应向审计部门提交整改报告，报告整改完成情况、整改效果及相关证明材料。（五）整改验收审计部门收到整改报告后，应组织对整改情况进行验收。验收合格的，出具整改验收意见；验收不合格的，要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。四、审计整改回头看的组织与实施（一）回头看计划制定审计部门应根据审计整改情况，制定审计整改回头看计划，明确回头看的范围、内容、方式和时间安排。（二）回头看实施方式1.资料审查：查阅被审计单位提供的整改资料，包括整改方案、整改报告、相关证明材料等，核实整改措施的落实情况。2.实地检查：对被审计单位的整改情况进行实地查看，了解整改措施的执行效果，检查相关问题是否得到彻底解决。3.数据分析：通过对相关业务数据的分析，评估整改措施对业务指标的影响，验证整改效果。（三）回头看工作要求1.严谨细致：回头看工作要认真细致，全面检查审计发现问题的整改情况，确保不留死角。2.客观公正：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映整改情况，不得隐瞒或夸大事实。3.及时反馈：对回头看过程中发现的问题，应及时向被审计单位反馈，并要求其限期整改。五、审计整改结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作落实到位、成效显著的单位给予加分奖励；对整改不力、未按时完成整改任务的单位进行扣分处罚。（二）作为干部任用参考审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计整改工作重视不够、问题较多的单位，在干部任用和评先评优时予以限制。（三）推动制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时修订完善公司相关制度和流程，堵塞管理漏洞，防止问题再次发生。六、审计整改问责（一）问责情形1.拒绝或拖延执行审计整改决定的；2.未按要求制定整改方案或整改方案落实不到位的；3.整改工作弄虚作假、敷衍了事的；4.对审计整改工作不重视，导致问题屡查屡犯的。(二)问责方式1.责令作出书面检查；2.通报批评；3.诫勉谈话；4.组织处理；5.党纪政纪处分。(三)问责程序1.审计部门提出问责建议，报公司党委或董事会批准；2.公司党委或董事会按照规定程序实施问责