县供销社内部审计制度

PAGE县供销社内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县供销社内部管理和监督，规范内部审计工作，保障供销社资产安全、完整，提高经济效益，促进供销社健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县供销社机关及所属各基层社、直属企业等单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，各单位应予以重视并积极配合执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高供销社的经济效益，通过审计监督，促进各单位加强管理，降低成本，提高资源利用效率。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等。2.行业相关政策和标准，如供销社系统内部审计规范等。3.县供销社制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置县供销社设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在县供销社理事会的领导下开展工作，向理事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和供销社业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。组织审计人员培训，提高审计人员业务素质。审核审计报告，向理事会报告审计工作情况和审计结果。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。撰写审计报告，如实反映审计情况和审计结果。跟踪审计意见和建议的执行情况，督促被审计单位整改落实。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务收支审计审查各单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、账簿、报表等。检查财务收支是否符合国家财经法规和供销社财务制度的规定，有无截留、挪用、贪污等问题。审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，有无漏洞和缺陷。2.经济责任审计对各单位负责人任期内的经济责任进行审计，包括财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等方面。评价各单位负责人任期内的经济决策是否科学合理，是否有效履行经济管理职责，有无重大经济失误和违规行为。为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。3.内部控制审计审查各单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部管理制度、财务管理制度、业务操作规程等。评价内部控制制度的执行效果，检查各项控制措施是否有效执行，有无失控现象。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进各单位加强内部控制，防范经营风险。4.专项审计根据县供销社理事会的要求或实际工作需要，对特定项目、专项资金、重大经济活动等进行专项审计。审查专项业务的真实性、合法性和效益性，检查资金使用是否合规，项目实施是否符合规定程序，有无浪费和损失等问题。提出专项审计意见和建议，为理事会决策提供参考依据。（二）审计工作程序1.审计计划阶段内部审计机构根据县供销社理事会的工作要求和本社实际情况,制定年度审计工作计划，报理事会批准后组织实施。审计项目负责人根据年度审计工作计划，制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。2.审计实施阶段审计人员向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员对审计发现的问题进行分析和评价，与被审计单位沟通交流，听取意见和建议。3.审计报告阶段审计项目负责人根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内对审计报告初稿提出书面意见，审计人员对被审计单位提出的意见进行核实和研究，必要时进行补充审计。审计项目负责人根据被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报送县供销社理事会。4.审计整改阶段县供销社理事会将审计报告批转被审计单位，被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告县供销社理事会。内部审计机构负责跟踪审计意见和建议整改落实情况，对整改效果进行检查和评价。对整改不力的单位，应督促其继续整改，并向理事会报告。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应内容完整、表述清晰、结论准确、用词恰当，客观公正地反映审计情况和审计结果。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计发现的问题应详细说明问题的事实、性质、影响和后果等；审计意见和建议应具有针对性和可操作性，能够指导被审计单位改进工作。3.审计报告应经内部审计机构负责人审核、县供销社理事会批准后，送达被审计单位和相关部门。（二）档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应妥善保管，确保档案资料的安全和完整。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。五、审计结果运用（一）结果反馈内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，督促被审计单位认真落实审计意见和建议，整改存在的问题。被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告县供销社理事会。（二）结果公开对于涉及重大经济责任、社会影响较大的审计项目，县供销社可根据实际情况，将审计结果在一定范围内公开，接受社会监督。（三）结果与考核挂钩县供销社将审计结果作为对各单位及其负责人考核评价的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核、评先评优等方面予以适当限制；对因工作失误或违规行