医院委托审计管理制度

PAGE医院委托审计管理制度一、总则（一）目的为加强医院委托审计工作的管理，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，保障医院资产安全，促进医院健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院委托外部审计机构进行的各类审计项目，包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计、设备采购审计等。（三）基本原则1.依法依规原则。委托审计工作应当严格遵守国家法律法规和行业标准，确保审计工作合法合规。2.客观公正原则。审计机构和审计人员应当秉持客观公正的态度，独立开展审计工作，如实反映审计结果。3.质量控制原则。建立健全审计质量控制体系，加强对审计过程和审计报告的审核，确保审计质量。4.保密原则。审计机构和审计人员应当对在审计过程中知悉的医院商业秘密和敏感信息予以保密。二、委托审计机构的选择与管理（一）审计机构的资质要求1.具有独立法人资格，具备良好的社会信誉和执业记录。2.拥有与审计业务相适应的专业人员，其中注册会计师、注册造价工程师等专业技术人员应占一定比例。3.具有健全的内部管理制度和质量控制体系。4.近三年内未受到过行业主管部门的行政处罚。（二）审计机构的选择程序1.医院审计部门根据审计项目的需求，制定审计机构选择方案，明确审计机构的资质要求、业务范围、服务期限等内容。2.通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，从符合资质要求的审计机构中选择若干家作为候选机构。3.组织候选机构进行现场考察，了解其办公场所、人员配备、内部管理等情况。4.对候选机构进行综合评估，评估内容包括机构资质、业绩情况、人员素质、服务报价、质量控制措施等。5.根据综合评估结果，确定中标审计机构，并签订委托审计合同。（三）委托审计合同的签订1.委托审计合同应当明确审计项目的名称、内容、范围、期限、双方的权利和义务、审计费用及支付方式、违约责任等条款。2.审计费用应当根据审计项目的工作量、难度、风险等因素合理确定，不得低于行业收费标准。3.合同签订后，应当及时将合同副本送医院财务部门备案。（四）审计机构的管理与监督1.医院审计部门应当建立审计机构档案，记录审计机构的基本情况、服务业绩、考核评价等信息。2.定期对审计机构的服务质量进行考核评价，考核评价内容包括审计工作质量、审计报告质量、审计进度、服务态度等。3.对于考核评价结果不合格的审计机构，应当及时终止委托合同，并按照合同约定追究其违约责任。4.加强对审计机构的监督检查，发现审计机构存在违规行为的，应当及时责令其改正，并依法依规追究其责任。三、审计项目的实施（一）审计计划的制定1.审计机构应当根据委托审计合同的要求，制定详细的审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。2.审计计划应当报医院审计部门审核批准，经批准后的审计计划不得擅自变更。如需变更，应当报医院审计部门重新审核批准。（二）审计工作的开展1.审计机构应当按照审计计划的要求，组建审计组，配备具有相应专业知识和技能的审计人员。2.审计人员应当遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，严格按照审计程序和审计方法开展审计工作。3.在审计过程中，审计人员应当充分听取医院相关部门和人员的意见和建议，对审计发现的问题进行深入调查和分析，确保审计证据充分、确凿。4.审计机构应当定期向医院审计部门汇报审计工作进展情况，及时沟通审计过程中遇到的问题和困难。（三）审计证据的收集与整理1.审计人员应当按照审计程序的要求，收集与审计事项相关的各种证据，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、会议记录、文件资料等。2.审计证据应当具有真实性、合法性、关联性和充分性，能够证明审计事项的真实情况。3.审计人员应当对收集到的审计证据进行整理和分析，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。4.审计工作底稿应当由审计人员签字确认，并妥善保管，以备查阅。（四）审计报告的编制与审核1.审计机构应当在审计工作结束后，及时编制审计报告。审计报告应当内容完整、表述清晰、结论准确，客观公正地反映审计事项的真实情况。2.审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计机构应当对审计报告进行内部审核，审核通过后报医院审计部门。4.医院审计部门应当对审计报告进行审核，审核内容包括审计程序的合规性、审计证据的充分性、审计结论的准确性、审计建议的合理性等。5.对于审核中发现的问题，审计机构应当及时进行修改和完善，直至审核通过。四、审计结果的处理与应用（一）审计结果的反馈1.医院审计部门应当及时将审核通过的审计报告反馈给审计机构，并要求审计机构按照审计报告中的审计建议进行整改。2.审计机构应当在收到审计报告后规定的时间内，将整改情况书面报告医院审计部门。（二）审计结果的处理1.对于审计发现的问题，医院应当根据问题的性质和严重程度，采取相应的处理措施，包括责令整改、追究责任、调整账务、完善制度等。2.对于涉及违法违纪的问题，医院应当及时移送有关部门依法处理。（三）审计结果的应用1.医院应当将审计结果作为加强内部管理、完善内部控制、防范经营风险的重要依据，不断改进管理工作，提高管理水平。2.审计结果应当与医院绩效考核、干部任免、薪酬分配等挂钩，充分发挥审计监督的激励约束作用。五、审计档案的管理（一）审计档案的收集与整理1.审计机构应当在审计项目结束后，及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，建立审计档案。2.审计档案应当包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、整改情况报告等资料。3.审计档案应当按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（二）审计档案的保管与查阅1.审计档案应当由医院审计部门指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。2.未经医院审计部门批准，任何单位和个人不得查阅审计档案。确需查阅的，应当履行审批手续，并在指定地点查阅。3.查阅审计档案时，不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换审计档案资料。（三）审计档案的销毁1.审计档案保管期满后，应当按照档案管理的规