内部审计工作回访制度

PAGE内部审计工作回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的质量控制，确保审计发现的问题得到有效整改，提高公司运营管理水平，特制定本内部审计工作回访制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、子公司及其他相关单位开展审计工作后的回访。（三）基本原则1.客观性原则回访工作应基于客观事实，以审计报告中提出的问题为依据，对被审计单位整改情况进行核实和评价。2.独立性原则内部审计部门应独立开展回访工作，不受被审计单位及其他部门的干扰，确保回访结果的公正性和权威性。3.及时性原则回访工作应在审计报告出具后的合理时间内进行，及时跟踪整改情况，促进问题的及时解决。二、回访职责分工（一）内部审计部门职责1.负责制定回访计划，明确回访的对象、内容、时间安排等。2.组织实施回访工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，对被审计单位整改情况进行核实。3.撰写回访报告，对回访结果进行总结和分析，提出改进建议。4.对回访中发现的新问题或重大问题，及时向公司管理层汇报，并跟踪后续处理情况。（二）被审计单位职责1.积极配合内部审计部门的回访工作，提供真实、完整的整改资料和相关说明。2.针对审计报告中提出的问题，制定切实可行的整改措施，并认真组织实施。3.对回访中发现的问题及时进行整改，确保整改工作取得实效。三、回访内容（一）审计发现问题的整改情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了整改方案，整改方案是否明确了整改措施、责任部门、责任人及整改期限。2.核实整改措施的执行情况，查看相关文件、记录、凭证等，检查是否按照整改方案要求进行了整改。3.评估整改效果，通过数据分析、实地查看、业务测试等方式，验证整改后相关指标是否达到预期目标，问题是否得到彻底解决。（二）审计建议的采纳情况1.了解被审计单位是否对审计报告中提出的审计建议进行了研究和分析。2.检查被审计单位是否根据实际情况采纳了审计建议，并将其转化为具体的管理制度、流程或操作规范。3.评估审计建议的采纳对提高公司管理水平、防范风险等方面的作用和效果。（三）内部控制制度的完善情况1.检查被审计单位是否针对审计发现的内部控制缺陷，对相关内部控制制度进行了修订和完善。2.评估修订后的内部控制制度是否符合法律法规和行业标准的要求，是否具有可操作性和有效性。3.关注内部控制制度在执行过程中的执行情况，是否存在新的内部控制风险点。四、回访程序（一）制定回访计划内部审计部门应在审计报告出具后的[X]个工作日内，根据审计项目的重要性、问题复杂程度等因素，制定回访计划。回访计划应包括回访对象、回访内容、回访时间安排、回访人员等，并报部门负责人审核批准。（二）实施回访工作1.回访人员应提前与被审计单位沟通，告知回访的目的、内容和时间安排，要求被审计单位做好相关准备工作。2.回访人员可通过以下方式开展回访工作：查阅资料：查阅被审计单位提供的整改报告、相关文件、会议记录、财务报表、业务数据等资料，核实整改情况。实地走访：到被审计单位相关部门或业务现场进行实地查看，了解整改措施的执行情况和实际效果。问卷调查：设计调查问卷，向被审计单位相关人员了解对审计问题的认识、整改措施的执行情况以及对审计工作的意见和建议等。访谈沟通：与被审计单位负责人、整改责任人、相关业务人员等进行面对面访谈，深入了解整改工作的进展情况、存在的问题及困难等。3.回访人员应认真记录回访过程中发现的问题和情况，收集相关证据，并填写回访工作底稿。回访工作底稿应包括回访时间、回访人员、回访内容、发现的问题及证据、整改情况等详细信息。（三）撰写回访报告回访工作结束后，回访人员应及时对回访情况进行总结和分析，撰写回访报告。回访报告应包括以下内容：1.回访基本情况：介绍回访的目的、范围、时间、方式等基本情况。2.审计发现问题的整改情况：详细说明审计报告中提出的问题是否得到整改，整改措施的执行情况及整改效果。3.审计建议的采纳情况：阐述审计建议的采纳情况，分析采纳审计建议对公司管理的积极影响。4.内部控制制度的完善情况：评价被审计单位内部控制制度的完善情况，指出存在的问题和不足。5.回访结论：根据回访情况，对被审计单位的整改工作进行总体评价，得出回访结论。6.改进建议：针对回访中发现的问题和不足，提出进一步改进的建议，为公司管理层决策提供参考。回访报告应经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层。（四）跟踪反馈1.公司管理层应根据回访报告，对被审计单位的整改工作进行评价和决策。对于整改工作不到位的，应要求被审计单位继续整改，并明确整改期限和责任人。2.内部审计部门应跟踪被审计单位对公司管理层意见的落实情况，确保整改工作取得实效。对于整改过程中出现的新问题或重大问题，应及时向公司管理层汇报，并提出相应的解决方案。五、回访结果运用（一）纳入绩效考核将被审计单位的整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作积极、成效显著的单位给予适当奖励；对整改不力、未能按时完成整改任务的单位，按照绩效考核办法进行扣分处理，并在公司内部进行通报批评。（二）作为后续审计参考回访结果作为公司内部审计部门开展后续审计工作的重要参考依据。对于整改不到位或屡查屡犯的问题，在后续审计中应重点关注，并加大审计力度。（三）促进制度完善通过回访发现公司内部控制制度存在的普遍性问题和薄弱环节，及时向公司管理层提出完善制度的建议，推动公司内部控制制度的持续优化和完善。六、监督与管理（一）内部监督内部审计部门应定期对回访工作进行自查，检查回访计划的执行情况、回访报告的质量、回访结果的运用等，确保回访工作规范、有效开