卫健委财务审计制度

PAGE卫健委财务审计制度一、总则（一）目的为加强卫生健康委员会（以下简称“卫健委”）财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保资金合理使用和资产安全完整，依据国家相关法律法规，结合卫健委实际情况，制定本财务审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫健委机关及所属各预算单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理和审计工作应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及行业相关规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖卫健委及各单位所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误，审计结论客观公正。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定和完善卫健委内部财务管理制度。2.负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算执行，并对预算执行情况进行分析和监控。3.负责财务核算工作，准确记录和反映各项收支业务，定期编制财务报表。4.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）各单位负责人职责1.对本单位财务管理工作负总责，确保财务工作符合法律法规和本制度要求。2.组织领导本单位财务预算编制和执行工作，对预算执行结果负责。3.监督本单位财务收支活动，支持财务部门依法履行职责。4.对本单位重大财务决策负责，确保决策合法、合规、合理。（三）审计部门职责1.制定和完善内部审计制度，组织实施内部审计工作。2.对财务收支、预算执行、专项资金使用等进行审计监督，出具审计报告。3.对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议和意见。4.协助有关部门查处财务违法违规行为，配合外部审计工作。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照卫健委统一部署，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，提出预算建议数。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，确保收入预算真实可靠，支出预算合理合规。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.财务部门对各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，编制卫健委年度预算草案。2.年度预算草案经卫健委领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行1.各单位应按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算执行进度均衡。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算执行过程中发生下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的；因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的；预算调整事项符合规定的其他情形。2.预算调整应按照以下程序进行：各单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；经卫健委领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为领导决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，确保收入合法合规。2.取得的收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。3.加强票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指各单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。3.经营支出，指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.审批人应根据职责、权限和审批程序对支出进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.重大支出项目应经集体研究决定，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、福利等按时足额发放。2.公用经费支出应按照规定的标准和定额执行，严格控制各项费用支出。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要进行安排，确保专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合要求的凭证不予报销。3.严格执行公务卡结算制度，具备刷卡条件的支出应使用公务卡结算。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利（如专利权、商标权、著作权、土地使用权等）的资产。4.对外投资，指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.各单位应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，按照规定程序报经批准。2.资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过政府采购等方式进行。3.购置的资产应及时验收、入账，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.加强固定资产日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。3.无形资产应按照规定进行管理和核算，确保其安全有效。4.对外投资应按照规定进行可行性研究和风险评估，报经批准后实施。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、财务报告与财务分析(一)财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应相互衔接，不得虚报、漏报、瞒报。(二)财务分析1.财务部门应定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应运用科学的方法，对财务数据进行深入分析，为领导决策提供参考依据。八、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支流程。2.加强内部控制评价，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。3.强化风险防控，对财务活动中可能存在的风险进行识别、评估和应对，确保财务安全。（二）内部监督1.审计部门应定期对财务收支、预算执行、专项资金使用等进行内部审计监督，出具审计报告。2.各单位应配合审计部门的工作，对审计发现的问题及时整改落实。3.建立健全财务公开制度，定期公开财务收支情况，接受社会监督。（三）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改落实。九、财务信息化管理（一）信息化建设1.加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应符合国家相关标准和规范，具备安全可靠、功能完善、操作便捷等特点。（二）数据安全1.加强财务数据安全管理，建立数据备份、恢复和存储制度，确保数据安全。2.严格用户权限管理，设置不同的用户角色和权限，防止数据泄露和滥用。3.定期对财务信息系统进行安全检查和维护，及时发现和处理安全隐患。十、财务人员管理（一）人员配备1.各单位应根据财务工作需要，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的专业技术职称。（二）培训与考核1.加强财务人员培训，定期组织业务培训和职业道德教育，提高财