工会决算审计制度

PAGE工会决算审计制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范工会经费使用，确保工会经费收支真实、合法、效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本决算审计制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及其所属各基层工会的决算审计工作。（三）审计原则1.依法依规原则：审计工作严格遵循国家法律法规、工会相关制度规定进行。2.客观公正原则：以事实为依据，如实反映审计情况，公正作出审计评价和结论。3.全面覆盖原则：对工会决算的各个环节、各项收支进行全面审计。4.突出重点原则：重点关注重大收支项目、关键环节和风险领域。二、审计机构与人员（一）审计机构设立独立的工会决算审计机构，配备专业审计人员，负责组织实施工会决算审计工作。（二）人员职责1.审计负责人全面负责工会决算审计工作的组织、协调和管理。制定审计计划和方案，审核审计报告。对审计工作质量负责，处理审计过程中的重大问题。2.审计人员按照审计计划和方案实施审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的工会商业秘密和财务信息。三、审计内容（一）收入审计1.会费收入审查会费收缴范围、标准是否符合规定，有无漏收、少收情况。核对会费收入记录，检查是否及时足额入账，账实是否相符。2.拨缴经费收入审查上级工会拨缴经费的比例、计算依据是否正确。核实拨缴经费收入的到账情况，与相关凭证、记录进行核对。3.其他收入审查捐赠收入、利息收入等其他收入的来源是否合法合规。检查其他收入是否及时入账，核算是否准确。（二）支出审计1.职工活动支出审查职工教育、文体、宣传等活动支出是否符合工会宗旨和规定范围。检查活动经费的预算编制、审批程序是否规范，支出是否合理。核实活动支出的票据是否合法有效，有无虚假列支情况。2.维权支出审查劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等维权支出是否真实发生。检查维权支出的审批手续是否齐全，资金使用是否合规。3.业务支出审查培训学习、会议、专项业务等支出是否必要，是否符合相关标准。核实业务支出的报销凭证是否合规，有无超标准、超范围支出。4.行政支出审查工会办公费、水电费、差旅费等行政支出是否合理。检查行政支出的审批流程是否健全，费用控制是否有效。5.资本性支出审查购置固定资产、无形资产等资本性支出是否经过审批。检查资产的入账价值是否准确，折旧、摊销是否合规。6.补助下级支出审查补助下级工会的经费是否按照规定用途使用。核实补助下级支出的审批文件和相关记录，检查资金拨付是否及时、足额。7.事业支出审查工会所属事业单位的经费收支情况，是否符合事业单位财务制度。检查事业支出的核算是否准确，有无违规挪用、挤占情况。8.其他支出审查其他支出的合理性和合规性，是否符合工会财务规定。核实其他支出的审批手续和相关凭证，检查支出是否真实、必要。（三）资产审计1.货币资金审查现金、银行存款的收支记录是否完整、准确。盘点库存现金，核对银行对账单，检查是否存在账实不符、坐支现金等情况。2.有价证券审查有价证券的购入、保管、处置情况，核实其账面价值与实际价值是否相符。检查有价证券的登记记录和盘点情况，确保资产安全。3.固定资产审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否合规。实地盘点固定资产，核实资产的数量、状态与账目是否一致，有无闲置、毁损资产未及时处理情况。4.无形资产审查无形资产的取得、计价、摊销等是否符合规定。核实无形资产的账面价值，检查相关合同、证书等资料，确保资产真实存在。（四）负债审计1.应付职工薪酬审查应付工资、奖金、津贴、补贴等职工薪酬的计提、发放是否准确。检查应付职工薪酬的核算是否符合会计准则，有无拖欠职工薪酬情况。2.应付上级经费审查应付上级工会经费的计算、上缴情况，是否及时足额。核对应付上级经费的账目记录，与上级工会的相关数据进行比对。3.其他应付款审查其他应付款的形成原因和用途，是否合理合规。检查其他应付款的核算是否准确，有无长期挂账、虚假债务情况。（五）决算报表审计1.报表编制审查工会决算报表的编制是否符合财务制度和会计准则要求。核对报表数据的准确性、完整性，报表之间的勾稽关系是否正确。2.报表内容审查决算报表反映的工会财务状况、收支情况是否真实、客观。检查报表附注、说明等相关资料，是否对重要事项进行了充分披露。四、审计程序（一）审计准备1.制定审计计划根据工会年度工作计划和财务工作重点，确定审计目标、范围、内容和重点。安排审计人员，明确分工和时间进度。2.收集审计资料要求被审计单位提供工会决算相关的会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料。收集与工会财务相关的政策法规、制度规定等文件资料。（二）审计实施1.审查账目审计人员按照审计方案，对工会决算的各项收支、资产、负债等账目进行详细审查。检查会计凭证的真实性、合法性、完整性，核对账目记录与原始凭证是否相符。2.实地盘点对货币资金、固定资产等进行实地盘点，核实资产的实际情况。记录盘点过程和结果，编制盘点表。3.调查取证通过询问、函证、查阅文件等方式，对审计中发现的问题进行调查取证。收集相关证据资料，形成审计工作底稿。（三）审计报告1.撰写报告审计人员根据审计实施情况，撰写审计报告，如实反映审计发现的问题、原因及审计结论。审计报告应包括基本情况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计建议等内容。2.征求意见将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。对被审计单位提出的异议，审计组应进行核实和研究，必要时进行补充审计。3.报告审定审计负责人对审计报告进行审定，根据审定意见修改完善审计报告。审计报告经审定后报工会领导审批。（四）审计处理1.问题整改被审计单位根据审计报告提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效整改。2.责任追究对于审计发现的违规违纪问题，按照有关规定追究相关人员的责任。将审计结果与干部考核、评先评优等挂钩。五、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计计划、工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集整理。（二）档案整理对收集的审计资料进行分类整理，按照档案管理要求进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管设立专门的审计档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行