中航工业总审计师制度

PAGE中航工业总审计师制度一、总则（一）目的为加强中航工业内部审计监督，完善公司治理结构，规范总审计师工作机制，保障公司依法合规运营，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中航工业及其所属各企事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责过程中，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则：总审计师应具备足够的专业权威和地位，其审计建议和意见应得到公司管理层的高度重视，相关部门和人员应积极配合审计工作。3.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，确保审计结果的真实性和可靠性。（四）定义总审计师是中航工业内部审计工作的主要负责人，负责组织领导和协调公司内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督和评价，为公司管理层提供决策支持和风险预警。二、任职资格与任免（一）任职资格1.具有良好的政治素质，坚持原则，廉洁奉公，具备较强的责任心和敬业精神。2.具有本科及以上学历，财务、审计、经济、管理等相关专业背景。3.具有[X]年以上财务、审计或相关管理工作经验，其中担任过财务部门负责人、审计部门负责人或同等职务[X]年以上。4.熟悉国家财经法规、审计准则和企业内部控制制度，具备较强的审计专业知识和技能，能够熟练运用审计方法和工具开展工作。5.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够有效地组织和领导内部审计团队，与各部门进行良好的沟通协作。（二）任免程序1.总审计师由中航工业总部按照干部管理权限任免。2.所属企事业单位总审计师由本单位党委（党组）按照干部管理权限任免，并报中航工业总部备案。3.总审计师的任免应充分征求公司内部审计部门、纪检监察部门等相关部门的意见。三、职责与权限（一）职责1.组织制定和完善中航工业内部审计制度、工作流程和操作规范，确保内部审计工作的规范化和标准化。2.组织编制年度内部审计工作计划，报公司管理层批准后组织实施，并对计划执行情况进行监督和检查。3.组织开展财务收支审计、经济责任审计（包括任期经济责任审计和离任经济责任审计）、内部控制审计、风险管理审计、专项审计等各类审计项目，对审计工作质量负责。4.对审计发现的问题进行深入分析，提出整改建议和措施，并跟踪整改落实情况，确保审计成果得到有效运用。5.定期向公司管理层汇报内部审计工作情况，提交审计工作报告，为公司管理层决策提供依据。6.组织开展内部审计人员的培训和考核工作，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。7.协调与外部审计机构的关系，配合外部审计机构开展审计工作，对外部审计意见进行分析和研究，督促公司相关部门落实整改。8.参与公司重大经济决策、重要项目论证和重大合同签订等事项，从审计角度提出意见和建议，防范经营风险。（二）权限1.有权要求公司各部门、各单位提供与审计工作相关的文件、资料、数据等，并进行查阅、复制和调查取证。2.有权参加公司有关会议，对涉及审计事项的决策过程和执行情况进行监督。3.有权对审计发现的违规违纪行为和重大风险隐患提出整改意见，并要求相关部门和单位限期整改。对拒不整改或整改不力的，有权向公司管理层报告，并提出相应的处理建议。4.有权对内部审计人员的工作进行指导、监督和考核，根据工作需要调整内部审计人员的工作岗位。5.有权根据审计工作需要，聘请外部专家或专业机构协助开展审计工作。6.对公司内部审计工作中涉及的重大问题，有权直接向中航工业总部报告。四、工作内容与流程（一）审计计划制定1.总审计师应根据中航工业的战略目标、经营计划、内部控制状况以及风险管理要求，结合公司内部审计资源状况，组织制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划应报公司管理层批准后实施。在实施过程中，如因公司经营环境、战略调整、重大事项等原因需要调整审计计划，应报公司管理层批准。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计组应制定详细的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。审计实施方案应报总审计师批准。2.审计组应按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，数据分析等方法，收集审计证据，发现审计问题。3.在审计过程中，审计组应与被审计对象保持良好的沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计对象的意见和建议。对审计发现的问题，审计组应进行深入分析，与被审计对象进行沟通确认，确保审计证据的充分性和可靠性。4.审计项目实施结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计对象的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。（三）审计结果处理1.总审计师应组织对审计报告进行审核，审核通过后报公司管理层审批。2.公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策。对审计发现的问题，应明确整改责任部门和整改期限，下达整改通知，要求整改责任部门制定整改措施，认真落实整改。3.整改责任部门应按照整改通知的要求，制定整改计划，明确整改目标、整改措施、整改责任人、整改时间节点等内容，并将整改计划报总审计师备案。4.总审计师应组织对整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改工作进展情况。对整改不力的部门，应进行督促和问责。5.审计工作结束后，总审计师应组织对审计项目进行总结评价，分析审计工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高内部审计工作质量。五、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保中航工业内部审计工作符合国家法律法规、审计准则和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司管理层提供真实、可靠、有用的审计信息。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：明确内部审计工作的质量标准、工作流程、质量控制责任等内容，确保内部审计工作有章可循。2.加强审计人员培训：定期组织内部审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容应包括国家财经法规、审计准则、审计技术方法、职业道德等方面。3.实施审计项目全过程质量控制：在审计计划制定、审计项目实施、审计报告撰写、审计结果处理等各个环节，加强质量控制，确保每个环节的工作质量符合要求。4.开展审计项目质量检查：定期对审计项目进行质量检查，检查内容包括审计程序执行情况、审计证据充分性和可靠性、审计报告质量等方面。对检查发现的问题，及时进行整改，确保审计工作质量不断提高。5.建立审计工作质量考核机制：将审计工作质量纳入内部审计人员的绩效考核体系，对审计工作质量高、成绩突出的人员给予奖励，对审计工作质量不高、出现重大审计失误的人员进行问责。六、与其他部门的关系（一）与财务部门的关系1.总审计师应与财务部门保持密切沟通与协作，定期召开财务审计工作协调会，共同研究解决财务审计工作中存在的问题。2.财务部门应按照内部审计制度的要求，及时向内部审计部门提供财务报表、会计凭证、账簿等相关资料，配合内部审计部门开展财务审计工作。3.内部审计部门应加强对财务部门的审计监督，对财务收支的真实性、合法性、合规性进行审计检查，发现问题及时提出整改建议，促进财务部门规范财务管理。（二）与纪检监察部门的关系1.总审计师应与纪检监察部门建立信息共享和协作机制，共同开展对公司重大经济活动、重要岗位人员的监督检查。2.内部审计部门在审计过程中发现的违规违纪问题，应及时向纪检监察部门通报，并配合纪检监察部门开展调查核实工作。3.纪检监察部门在查处违规违纪案件过程中，需要内部审计部门提供审计专业支持的，内部审计部门应积极配合。（三）与其他业务部门的关系1.总审计师应组织内部审计人员加强对公司其他业务部门的审计监督，了解业务部门的经营管理情况，发现问题及时提出改进建议，促进业务部门提高经营管理水平。2.其他业务部门应按照内部审计制度的要求，积极配合