审计整改跟踪督导制度

PAGE审计整改跟踪督导制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高审计成果运用水平，确保公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，特制定本审计整改跟踪督导制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵循国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度的要求。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.跟踪督导原则：对审计整改情况进行全过程跟踪，加强督促指导，确保整改工作按时限、高质量完成。4.长效机制原则：通过审计整改，深入分析问题产生的原因，完善内部控制制度，建立长效管理机制，防止问题再次发生。二、审计整改职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施内部审计工作，对审计发现的问题进行梳理、分析，提出整改意见和建议。2.建立审计整改台账，详细记录审计问题、整改责任单位、整改措施、整改期限、整改落实情况等信息。3.对整改责任单位的整改工作进行跟踪检查，及时掌握整改进度，定期向公司管理层汇报审计整改情况。4.对整改不力的责任单位进行督促提醒，必要时可采取通报批评等措施。（二）整改责任单位职责1.负责落实审计整改工作，制定具体的整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改期限。2.按照整改方案认真组织实施整改工作，及时向审计部门报送整改情况报告，确保整改工作按时完成。3.对审计发现的问题进行深入分析，查找问题根源，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。（三）公司管理层职责1.负责审批审计整改方案，对审计整改工作进行总体部署和协调。2.定期听取审计整改情况汇报，研究解决审计整改工作中存在的重大问题。3.对整改责任单位的整改工作进行监督和考核，对整改不力的单位和责任人进行问责。三、审计整改工作流程（一）审计问题反馈审计部门在完成审计项目后，应及时向被审计单位出具审计报告，明确指出审计发现的问题，并提出整改意见和建议。审计报告应送达被审计单位及相关部门，同时抄送公司管理层。（二）整改方案制定被审计单位收到审计报告后，应在规定时间内组织相关人员对审计问题进行分析研究，制定切实可行的整改方案。整改方案应包括整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限等内容，并经单位负责人签字确认后报送审计部门。（三）整改方案审核审计部门对被审计单位报送的整改方案进行审核，重点审核整改措施是否具有针对性、可行性，整改期限是否合理，整改责任人是否明确等。如发现整改方案存在问题，应及时与被审计单位沟通，提出修改意见，直至整改方案符合要求。（四）整改实施整改责任单位按照审核通过的整改方案组织实施整改工作，定期向审计部门报送整改情况报告，报告应包括整改工作进展情况、已完成的整改措施、尚未完成的整改事项及原因、下一步整改计划等内容。（五）跟踪检查审计部门对整改责任单位的整改工作进行跟踪检查，可采取现场检查、书面报告审查、数据核对等方式，及时掌握整改进度，核实整改效果。对整改过程中发现的问题，应及时与整改责任单位沟通，督促其采取有效措施加以解决。（六）整改验收整改责任单位完成整改任务后，应向审计部门提交整改验收申请。审计部门组织相关人员对整改情况进行验收，验收内容包括整改措施是否落实到位、问题是否得到解决、相关制度和流程是否完善等。验收合格后，审计部门出具整改验收报告。（七）整改结果运用1.审计部门应将审计整改情况纳入公司内部绩效考核体系，对整改工作完成较好的单位和个人进行表彰和奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。2.公司管理层应根据审计整改情况，对公司内部管理制度、业务流程等进行评估和完善，促进公司管理水平的提升。3.审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，形成审计整改工作报告，为公司决策提供参考依据。四、审计整改跟踪督导措施（一）建立定期汇报制度整改责任单位应定期向审计部门报送整改情况报告，审计部门定期向公司管理层汇报审计整改工作进展情况，及时反映整改工作中存在的问题和困难，协调解决整改工作中的重大事项。（二）实施现场督导对于整改难度较大、涉及面较广的问题，审计部门可组织人员进行现场督导，深入整改责任单位，了解整改工作实际情况，督促整改责任单位加快整改进度，确保整改工作按时完成。（三）开展专项检查审计部门可根据审计整改工作需要，针对重点领域、关键环节的审计问题开展专项检查，对整改责任单位的整改措施落实情况、整改效果等进行全面检查，及时发现和纠正整改工作中存在的问题。（四）强化沟通协调审计部门与整改责任单位、公司管理层及其他相关部门之间应加强沟通协调，建立良好的工作机制。对于整改工作中涉及多个部门的问题，应及时组织召开协调会议，明确各部门职责，共同推进整改工作。五、审计整改工作的考核与问责（一）考核内容1.整改措施的落实情况，包括整改措施是否按时执行、执行是否到位等。2.整改问题的解决情况，包括问题是否得到彻底解决、是否达到整改目标等。3.整改工作的效率和效果，包括整改工作是否按时完成、是否对公司经营管理产生积极影响等。（二）考核方式1.审计部门定期对整改责任单位的整改工作进行考核评价，考核结果以书面形式通知被考核单位。2.考核评价可采取定量与定性相结合的方式，根据整改工作完成情况、整改效果等指标进行评分。（三）问责情形1.整改责任单位未按照规定时间完成整改任务，且无正当理由的。2.整改措施落实不到位，导致问题未得到有效解决的。3.整改工作弄虚作假，故意隐瞒整改情况的。4.对审计部门提出的数据核对、资料提供等工作要求拒不配合，影响整改工作正常开展的。（四）问责方式1.责令限期整改：对整改不力的责任单位下达责令限期整改通知书，要求其在规定时间内完成整改任务。2.通报批评：对整改工作存在严重问题的责任单位进行通报批评，在公司内部公开曝光。3.经济处罚：根据情节轻重，对整改责任单位及相关责任人给予一定的经济处罚。4.行政处分：对整改工作中存在严重违规违纪行为的责任人，按照公司相关规定给予行政处分。5.法律追究：对整