审计署规章制度

PAGE审计署规章制度一、总则（一）目的为了加强审计署的管理，规范审计工作流程，提高审计质量，确保审计工作依法、公正、高效地开展，依据国家相关法律法规，结合审计署实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于审计署全体工作人员，包括审计业务人员、管理人员以及其他相关工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则审计工作必须严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，不受任何干扰和影响，如实反映审计发现的问题，做出公正的审计结论。3.严谨细致原则审计工作要注重细节，对审计事项进行全面、深入、细致的审查，确保审计证据充分、审计结论准确。4.保密原则审计人员应对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）机构设置审计署应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各机构的职责权限，确保审计工作的有效开展。审计机构应包括综合管理部门、审计业务部门等，各部门应相互协作、相互制约。（二）人员配备1.人员招聘审计署应按照公开、平等、竞争、择优的原则，招聘具备相应专业知识和技能的人员。招聘过程应严格按照国家有关规定进行，确保人员素质符合审计工作要求。2.人员培训定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的专业水平和业务能力。培训内容应包括法律法规、审计准则、业务技能等方面。3.人员考核建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核。考核结果作为人员晋升、奖惩等的依据。（三）人员职责1.审计署领导职责审计署领导负责全面领导审计工作，制定审计工作方针和政策，组织实施重大审计项目，协调解决审计工作中的重大问题。2.审计业务部门职责审计业务部门负责具体实施审计项目，制定审计计划，开展审计工作，收集审计证据，撰写审计报告等。3.审计人员职责审计人员应遵守审计纪律，履行审计职责，按照审计程序和方法开展审计工作，确保审计质量。审计人员有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料，向有关单位和个人进行调查等。三、审计计划管理（一）计划制定1.年度审计计划审计署应根据国家经济社会发展形势、上级审计机关工作要求以及本地区实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、目标、时间安排等。2.项目审计计划对于列入年度审计计划的项目，审计业务部门应制定具体的项目审计计划。项目审计计划应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、审计人员分工等。（二）计划调整在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划的，应按照规定的程序进行审批。调整后的审计计划应及时通知相关部门和人员。（三）计划执行与监督审计业务部门应按照审计计划组织实施审计项目，确保审计工作按时、保质完成。审计署应建立健全审计计划执行监督机制，对审计计划执行情况进行定期检查和评估，及时发现和解决问题。四、审计实施（一）审计准备1.组成审计组根据审计项目的需要，合理组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。3.送达审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。（二）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。2.编制审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，反映审计人员的审计思路和审计结论。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计取证与记录审计人员在审计过程中应严格按照审计程序和方法进行审计取证和记录，确保审计工作的规范性和合法性。审计人员应妥善保管审计证据和审计工作底稿，以备查阅和复核。（三）审计报告1.撰写审计报告审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，合理采纳被审计单位的意见。3.审定审计报告审计组应将征求意见后的审计报告报送审计署领导审定。审计署领导应根据审计报告的内容和质量，做出审定意见。审定后的审计报告应加盖审计署公章。五、审计质量控制（一）质量控制体系审计署应建立健全审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量。质量控制体系应包括审计计划、审计实施、审计报告、审计复核等环节。（二）质量控制措施1.审计复核审计署应建立审计复核制度，对审计报告、审计决定书等审计文书进行复核。复核人员应认真审查审计文书的内容和质量，确保审计文书符合法律法规和审计准则的要求。2.质量检查定期开展审计质量检查工作，对审计项目的质量进行全面检查和评估。质量检查应包括审计程序执行情况检查、审计证据收集情况检查、审计工作底稿编制情况检查、审计报告质量检查等。通过质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。3.责任追究对于因审计人员工作失误、违反审计纪律等原因导致审计质量问题的，应按照规定追究相关人员的责任。责任追究应包括批评教育、诫勉谈话、党纪政纪处分等。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书等审计文书以及其他与审计项目有关的资料。审计档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管审计署应设立专门的档案保管机构，配备必要的档案保管设施和人员，负责审计档案的保管工作。档案保管机构应建立健全档案管理制度，对审计档案进行妥善保管，确保档案资料的安全。（三）档案查阅与利用审计档案一般不得对外查阅和利用。因工作需要查阅和利用审计档案的，应按照规定的程序进行审批。查阅和利用审计档案的人员应遵守档案管理制度，不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。七、审计信息化建设（一）信息化规划审计署应制定审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、重点和措施，推动审计工作信息化水平不断提高。信息化建设规划应与国家信息化发展战略相适应，与审计工作实际相结合。（二）信息系统建设1.审计业务系统建立健全审计业务系统，实现审计项目管理、审计实施、审计报告等审计业务流程的信息化。审计业务系统应具备数据采集、数据分析、审计预警等功能，提高审计工作效率和质量。2.信息资源共享平台搭建信息资源共享平台，实现审计机关与其他部门之间的信息资源共享。信息资源共享平台应整合各类审计信息资源，为审计工作提供有力的信息支持。（三）信息化人才培养加强审计信息化人才培养，提高审计人员的信息化素质和技能。通过开展培训、引进人才等方式，培养一批既懂审计业务又懂信息技术的复合型人才，为审计信息化建设提供人才保障。八、审计职业道德与纪律（一）职业道德审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益，不得泄露审计工作秘密。（二）审计纪律1.遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责，不得违反法律法规的规定进行审计工作。2.遵守工作纪律审计人员应遵守审计署的工作纪律，按时上下班，不得迟到早退，不得擅