学校内部审计制度范本

PAGE学校内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动及内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和相关标准为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：学校应赋予内部审计机构必要的权限，确保审计工作的权威性，审计结论和建议应得到有效执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制与执行、资金使用、资产管理、项目建设等各个方面，做到全面审计、不留死角。（四）审计依据1.国家相关法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等。2.教育行业标准：如《教育系统内部审计工作规定》、《学校财务制度》等。3.学校内部规章制度：如学校制定的各项财务管理制度、资产管理办法、项目管理规定等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计组长职责负责审计项目的组织、实施和协调工作，制定审计工作计划和方案。组织审计人员开展审计工作，指导审计人员收集审计证据、编写审计工作底稿和审计报告。对审计工作质量负责，审核审计报告，确保审计结论准确、客观、公正。协调解决审计过程中出现的问题，及时向学校领导汇报审计工作进展情况和重大审计事项。2.审计人员职责按照审计工作计划和方案的要求，实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议和意见。协助审计组长完成审计报告的撰写工作，对审计报告内容的真实性、准确性负责。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作情况和审计结果。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和学校内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计部门和单位存在利益关系，不得参与可能影响审计独立性的活动。3.诚实守信：审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。4.保守秘密：审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作情况和审计结果。5.具备专业胜任能力：审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和技能，不断提高业务水平和综合素质。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查学校预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和学校事业发展规划的要求。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行审批。2.财务收支合规性审计检查学校各项收入的来源是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查学校各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。检查学校财务收支的会计核算是否符合国家有关会计准则和制度的要求，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整、准确。（二）资产管理审计1.流动资产审计审查学校货币资金的内部控制制度是否健全有效，资金收付是否合规，有无坐支现金、白条抵库等问题。检查学校银行账户的开设、使用和管理情况，是否符合国家有关规定，有无违规开设账户、出租出借账户等问题。审查学校应收账款、预付账款、其他应收款等债权的真实性、合法性和可收回性，是否及时清理结算，有无长期挂账、呆账坏账等问题。检查学校存货的采购、验收、保管、领用等环节的内部控制制度是否健全有效，存货的核算是否准确，有无积压浪费、账实不符等问题。2.固定资产审计审查学校固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，固定资产的核算是否准确，有无账外资产、资产流失等问题。检查学校固定资产的实物数量与账面记录是否相符，固定资产的使用状况是否良好，有无闲置、浪费等问题。审查学校固定资产处置的审批程序是否合规，处置收入是否及时足额入账，有无低价处置、私分资产等问题。3.无形资产审计审查学校无形资产的取得、入账、摊销、转让等环节的内部控制制度是否健全有效，无形资产的核算是否准确，有无无形资产流失等问题。检查学校无形资产的实际价值与账面记录是否相符，无形资产的使用效益是否得到充分发挥，有无闲置、浪费等问题。审查学校无形资产转让的审批程序是否合规，转让收入是否及时足额入账，有无低价转让、私分资产等问题。（三）工程项目审计1.工程项目预算审计审查工程项目预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和工程建设标准的要求。检查工程项目预算的执行情况，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。审查工程项目预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行审批。2.工程项目结算审计审查工程项目结算的真实性、合法性和准确性，是否按照合同约定和工程实际完成情况进行结算，有无高估冒算、虚报工程量等问题。检查工程项目结算的审核程序是否合规，审核结果是否准确，有无审核不严、错审漏审等问题。审查工程项目结算支付的合规性，是否按照合同约定和工程进度支付工程款，有无超付、拖欠工程款等问题。3.工程项目竣工决算审计审查工程项目竣工决算的编制是否符合国家有关法律法规和工程建设项目竣工决算编制规定的要求，竣工决算报表是否真实、完整、准确。检查工程项目建设成本的核算是否准确，有无多计少计成本、挤占挪用建设资金等问题。审查工程项目交付使用资产的真实性、完整性和合规性，是否按照规定办理资产交付手续，资产价值是否准确。审查工程项目投资效益情况，分析工程项目的投资回报率、内部收益率等指标，评价工程项目的投资效益。（四）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计审查学校各项内部控制制度是否健全，是否涵盖学校经济活动的各个方面，是否符合国家有关法律法规和学校实际情况的要求。检查学校内部控制制度的制定程序是否合规，是否经过充分论证和审批，是否得到有效执行。2.内部控制制度有效性审计测试学校内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，是否能够有效防范风险，提高管理水平。分析学校内部控制制度存在的缺陷和问题，并提出改进建议，促进学校内部控制制度的不断完善。四、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排等。年度审计计划应报学校主要负责人批准后实施。2.项目审计计划：对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计人员分工等。项目审计计划应报审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据项目审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.收集审计资料：审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、学校内部规章制度、财务会计资料、业务档案等审计资料。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计方案应报审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门和单位下达审计通知书，告知审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等事项。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等资料，实地观察、盘点、调查等方式，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.审计取证：审计人员应按照审计程序和方法，获取充分、适当的审计证据，证明审计事项的真实性、合法性和效益性。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。4.审计工作底稿编制：审计人员应根据审计取证情况，及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（四）审计报告1.审计报告初稿撰写：审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告初稿，对审计事项进行全面、客观、公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿应经审计组集体讨论通过。2.征求意见：审计组应将审计报告初稿送达被审计部门和单位征求意见，被审计部门和单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计报告修改：审计组应根据被审计部门和单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告审定：审计报告征求意见稿应报审计机构负责人审定。审计机构负责人应组织审计人员对审计报告征求意见稿进行审核，必要时可召开审计业务会议进行讨论。5.审计报告出具：经审定后的审计报告应报学校主要负责人批准后出具。审计报告应加盖学校内部审计机构公章，并送达被审计部门和单位。（五）审计结果执行1.被审计部门和单位整改：被审计部门和单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。2.内部审计机构跟踪检查：内部审计机构应定期对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对于整改不力的部门和单位，内部审计机构应及时向学校领导汇报，并提出进一步的处理建议。3.审计结果运用：学校应将审计结果作为加强内部管理、完善内部控制、进行干部考核评价等工作的重要依据，充分发挥审计监督的作用。五、审计权限与责任（一）审计权限1.要求提供资料权：内部审计机构有权要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务会计报表、电子数据等，并对其进行查阅、复制、摘录。2.检查权：内部审计机构有权检查被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，包括检查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、盘点资产，调查有关人员等。3.调查取证权：内部审计机构有权就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关部门和个人应如实提供有关情况和资料，不得拒绝、阻碍审计人员的调查。4.处理处罚建议权：内部审计机构对审计发现的问题，有权提出处理处罚建议，报学校领导批准后实施。5.其他权限：内部审计机构在履行审计职责过程中，有权根据国家有关法律法规和学校内部规章制度的规定，行使其他必要的审计权限。（二）审计责