审计整改结果运用制度

PAGE审计整改结果运用制度一、总则（一）目的为了加强公司审计整改工作，规范审计整改结果运用，提高公司治理水平和运营效率，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规和公司内部管理要求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为导向，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则：对审计发现的问题进行全面整改，做到举一反三，防止类似问题再次发生。4.结果运用原则：强化审计整改结果运用，将整改结果与绩效考核、干部任用、责任追究等挂钩，充分发挥审计监督的作用。二、审计整改职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施审计项目，出具审计报告，提出审计整改意见和建议。2.对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。3.定期汇总分析审计整改情况，向公司管理层报告审计整改工作进展情况。（二）被审计单位职责1.负责落实审计整改主体责任，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改期限。2.按照整改方案认真组织实施整改工作，及时向审计部门报送整改情况报告。3.对审计发现的问题进行深入分析，查找问题根源，完善内部控制制度，防止问题再次发生。（三）其他部门职责1.财务部门负责配合审计部门做好审计整改资金的管理和监督工作，确保整改资金专款专用。2.人力资源部门负责将审计整改结果与绩效考核、干部任用等挂钩，对整改不力的单位和个人进行责任追究。3.其他相关部门按照职责分工，配合做好审计整改相关工作。三、审计整改流程（一）审计报告送达审计部门在出具审计报告后，应及时将审计报告送达被审计单位。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，向审计部门提交书面反馈意见。（二）整改方案制定被审计单位应根据审计报告提出的问题，深入分析原因，制定切实可行的整改方案。整改方案应包括整改措施、整改责任人、整改期限等内容，并于收到审计报告之日起[X]个工作日内报送审计部门审核。（三）整改实施被审计单位应按照审核通过的整改方案认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，如发现新的问题或原整改措施无法有效解决问题时，应及时调整整改方案，并报审计部门备案。（四）整改报告报送被审计单位应在整改期限届满后[X]个工作日内，向审计部门报送整改情况报告。整改情况报告应包括整改措施落实情况、整改取得的成效、未完成整改的原因及下一步工作计划等内容。（五）整改跟踪检查审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查方式可包括书面审查、实地走访、问卷调查等。对整改不力的单位，审计部门应下达整改督办通知，督促其加快整改进度。（六）整改结果验收审计部门在收到被审计单位报送的整改情况报告后，应组织相关人员对整改结果进行验收。验收合格的，出具整改结果验收报告；验收不合格的，责令被审计单位继续整改，直至达到整改要求。四、审计整改结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作完成较好的单位和个人给予适当加分，对整改不力的单位和个人进行扣分。2.绩效考核结果作为公司对各单位和个人评先评优、奖励惩处的重要依据。（二）与干部任用挂钩将审计整改情况作为干部选拔任用的重要参考依据。对审计发现问题较多且整改不力的干部，在干部选拔任用、评先评优等方面实行一票否决。（三）与责任追究挂钩1.对审计发现的违规违纪问题，按照国家法律法规和公司内部规章制度的规定，追究相关单位和个人的责任。2.对整改不力导致问题再次发生或造成严重后果的，加重对相关单位和个人的责任追究。（四）作为完善内部控制制度的依据1.审计部门应定期对审计发现的问题进行分析总结，查找公司内部控制制度存在的薄弱环节和风险点。2.针对内部控制制度存在的问题，提出完善内部控制制度的建议和措施，为公司完善内部控制体系提供参考依据。五、审计整改监督与问责（一）监督机制1.公司建立健全审计整改监督机制，加强对审计整改工作的全过程监督。2.审计部门应定期向公司管理层报告审计整改工作进展情况，接受公司管理层的监督检查。3.公司内部审计监督与纪检监察、财务、法务等部门协同配合，形成监督合力，共同推进审计整改工作。（二）问责措施1.对被审计单位的问责对未按时完成整改任务或整改不力的被审计单位，公司将视情节轻重，给予通报批评、扣减绩效考核分数、限制业务发展等问责措施。对拒绝整改或屡查屡犯的被审计单位，公司将严肃追究相关责任人的责任，并对该单位进行重点监控。2.对相关责任人的问责对在审计整改工作中敷衍塞责、拒不整改或故意拖延整改的相关责任人，公司将视情节轻重，给予警告、记过、记大过、降职、撤职