审计局职责及制度

PAGE审计局职责及制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计行为，提高审计工作质量，保障审计局依法履行职责，根据相关法律法规，结合本局实际情况，制定本职责及制度。（二）适用范围本职责及制度适用于审计局全体工作人员及本局开展的各项审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计情况，不偏不倚地做出审计结论。3.廉洁奉公原则：审计人员应廉洁自律，严禁利用审计工作谋取私利，确保审计工作的公正性和公信力。4.保守秘密原则：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以严格保密，不得泄露。二、审计局职责（一）财政财务收支审计1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。检查预算编制的合理性、执行的合规性以及决算的真实性，揭露财政收支中的违规违纪问题，促进财政资金的合理使用和规范管理。2.对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，重点关注财政资金的分配、拨付、使用过程，检查是否存在截留、挪用、浪费等问题，确保财政资金安全、高效运行。（二）政府投资项目审计1.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。审查项目建设程序的合规性，包括项目立项、可行性研究、初步设计、招投标等环节；检查工程预算的准确性、资金使用的合规性以及项目决算的真实性，防止高估冒算、损失浪费等问题，提高政府投资效益。2.对重大政府投资项目进行跟踪审计，及时发现和解决项目建设过程中出现的问题，保障项目顺利实施。跟踪审计内容包括项目前期准备、建设实施、竣工验收等全过程，重点关注项目进度、质量、资金使用等方面的情况。（三）国有企业审计1.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督。审查企业财务报表的真实性、合法性，检查企业资产的完整性、负债的合理性以及损益的准确性，防止国有资产流失，促进国有企业加强财务管理，提高经济效益。2.对国有企业领导人员进行经济责任审计。评价企业领导人员在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、资产运营、重大决策等方面，为组织部门考核任用干部提供参考依据。（四）专项资金审计1.对社会保障、环境保护、农业、教育、医疗等专项资金的筹集、管理和使用情况进行审计监督。检查专项资金是否专款专用，是否存在挤占、挪用、套取等问题，确保专项资金发挥应有的效益，保障民生政策的落实。2.开展专项资金绩效审计，评价专项资金的使用效果和社会效益，提出改进建议，促进专项资金管理水平的提高。（五）内部审计指导和监督1.指导和监督本地区内部审计工作，推动部门、单位建立健全内部审计制度，加强内部审计机构建设，提高内部审计工作质量。2.对内部审计工作开展情况进行检查和评估，总结推广内部审计工作经验，发现和纠正内部审计工作中存在的问题。（六）其他审计事项1.承办上级审计机关和本级人民政府交办的其他审计事项，按照要求及时、准确地完成审计任务，并提交审计报告。2.根据国家有关规定和工作需要，对特定事项进行专项审计调查，向本级人民政府和上级审计机关反映情况，提出建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据法律法规、上级审计机关要求以及本地区经济社会发展情况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.在制定审计项目计划过程中，充分征求各部门意见，进行综合分析和论证，确保计划的科学性和可行性。（二）审计准备1.成立审计组，确定审计组长和成员，并明确各自的职责分工。审计组应具备与审计项目相适应的专业知识和技能。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计实施方案做好准备。3.根据审前调查情况，制定审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据，审计证据应真实、可靠、充分。3.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或需要调整审计实施方案的，应及时向审计局领导汇报，并根据领导意见进行调整。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行。2.审计组将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究，如无异议，将审计报告连同被审计单位反馈意见一并报送审计局领导审批；如有异议，审计组应进一步核实情况，必要时进行补充审计，根据核实情况对审计报告进行修改完善后再报送审批。3.审计局领导对审计报告进行审批，审批通过后，将审计报告送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的要求进行整改。（五）审计整改跟踪1.建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。审计组应在规定时间内对被审计单位的整改情况进行回访，检查整改措施是否落实到位，整改问题是否得到解决。2.被审计单位应向审计局报送整改报告，报告整改情况、整改结果及相关证明材料。审计局对整改报告进行审核，如发现整改不到位的，应要求被审计单位继续整改，并对整改情况进行再次跟踪检查。3.将审计整改情况纳入被审计单位年度综合考核评价体系，并向社会公开，接受社会监督。对整改不力的单位，依法依规进行处理。四、审计质量控制制度（一）审计质量控制目标确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求，保证审计报告的真实性、准确性、完整性和客观性，提高审计工作质量和效率，防范审计风险。（二）审计质量控制责任1.审计局局长对全局审计质量负总责，负责制定审计质量控制政策和制度，监督审计质量控制制度的执行情况。2.审计项目负责人对审计项目质量负责，应按照审计质量控制制度的要求组织实施审计项目，确保审计工作质量。3.审计人员对其承担的审计工作质量负责，应严格遵守审计质量控制制度和审计准则，认真履行审计职责。（三）审计质量控制措施1.审计计划控制：加强审计计划管理，科学合理地安排审计项目，确保审计资源得到有效利用。审计计划应经过充分论证和审批，避免随意调整审计计划。2.审计方案控制：审计实施方案应具有针对性和可操作性，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤等。审计实施方案应经过审核批准，在审计实施过程中如有调整，应履行相应的审批程序。3.审计证据控制：审计人员应按照审计准则的要求收集、整理和分析审计证据，确保审计证据真实、可靠、充分。审计证据应能够支持审计结论，审计工作底稿应详细记录审计证据的获取过程和证明事项。4.审计报告控制：审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论应明确、恰当。审计报告应经过严格审核，包括审计组组长审核、审计业务部门复核、审计局领导审定等环节。5.审计档案控制：建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行及时整理、归档和保管。审计档案应完整、规范，能够反映审计项目的全过程。（四）审计质量检查与考核1.定期开展审计质量检查工作，对审计项目质量进行全面检查。检查内容包括审计计划执行情况、审计实施方案制定与执行情况、审计证据收集与整理情况、审计报告撰写与审核情况、审计档案管理情况等。2.建立审计质量考核机制，将审计质量考核结果与审计人员的绩效挂钩。对审计质量高、工作成绩突出的审计人员给予表彰和奖励；对审计质量不符合要求的审计人员进行批评教育，并责令其整改；对因审计质量问题造成严重后果的，依法依规追究责任。五、审计人员职业道德规范（一）爱岗敬业审计人员应热爱审计工作，具有强烈的事业心和责任感，认真履行审计职责，努力提高审计工作质量和效率。（二）诚实守信审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，严禁弄虚作假。在审计工作中保持诚信正直，维护审计职业声誉。（三）廉洁自律审计人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，严禁利用审计工作谋取私利。不得接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等，不得参加可能影响审计公正性的活动。（四）客观公正审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，不偏不倚地开展审计工作。在审计过程中，不受任何外界因素的干扰和影响，确保审计结论客观、公正。（五）保守秘密审计人员应严格保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。未经授权，不得向任何单位和个人泄露审计工作中获取的信息。（六）专业胜任审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和技能，不断学习和更新业务知识，提高专业素养和业务能力。积极参加培训和继续教育，保持和提升专业胜任能力。（七）勤勉尽责审计人员应勤勉尽责，认真履行审计职责，按时完成审计任务。在审计工作中严谨细致，不放过任何疑点，确保审计工作质量。对审计发现的问题应深入分析，提出切实可行的建议，为加强管理、防范风险提供有力支持。六、审计信息化建设制度（一）信息化建设目标利用现代信息技术手段，提高审计工作效率和质量，实现审计工作的信息化、自动化和智能化，提升审计监督能力和水平。（二）信息化建设规划制定审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、步骤和措施。信息化建设规划应与审计工作发展相适应，充分考虑信息技术发展趋势和审计业务需求。（三）信息化基础设施建设1.加强审计信息化基础设施建设，包括计算机设备、网络设备、存储设备等。确保信息化基础设施满足审计工作需要，具备较高的稳定性、可靠性和安全性。2.建立审计信息系统，包括审计项目管理系统、审计作业系统、审计数据分析系统等。审计信息系统应涵盖审计工作全过程，实现审计业务流程的信息化管理，提高审计工作效率和质量。（四）信息化人才培养1.加强审计信息化人才培养，提高审计人员的信息技术应用能力。通过开展培训、进修、学术交流等活动，培养一批既懂审计业务又懂信息技术的复合型人才。2.鼓励审计人员积极参与信息化建设工作，发挥其在信息化建设中的主体作用。对在信息化建设中取得突出成绩的审计人员给予表彰和奖励。（五）信息化安全管理1.建立健全审计信息化安全管理制度