审计局脱贫攻坚制度

PAGE审计局脱贫攻坚制度一、总则（一）制定目的为深入贯彻落实党中央、国务院关于脱贫攻坚的决策部署，充分发挥审计监督在脱贫攻坚中的重要作用，规范审计行为，提高审计质量，确保脱贫攻坚工作精准、高效推进，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局在脱贫攻坚相关项目、资金、政策执行等方面的审计工作。涵盖各级政府部门、相关企事业单位以及涉及脱贫攻坚工作的各类主体。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规、政策规定开展审计工作，确保审计程序合法、审计依据充分、审计结果公正。2.精准监督原则：聚焦脱贫攻坚重点领域和关键环节，精准发现问题，精准实施审计，提高监督的针对性和实效性。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观评价脱贫攻坚工作成效，如实反映存在的问题，不偏袒、不隐瞒。4.协同高效原则：加强与其他监督部门的协作配合，形成监督合力，提高工作效率，共同推动脱贫攻坚工作顺利开展。二、审计职责与分工（一）审计职责1.对脱贫攻坚项目的规划、实施、验收等全过程进行审计监督，检查项目是否符合脱贫攻坚目标和要求，是否按规定程序执行。2.审查脱贫攻坚资金的筹集、分配、使用和管理情况，确保资金安全、合规、有效使用，防止资金浪费、挪用、截留等问题。3.评估脱贫攻坚政策的执行效果，检查政策落实是否到位，是否达到预期目标，是否存在政策执行偏差等情况。4.对脱贫攻坚工作中的违规违纪行为进行查处，提出整改意见和建议，督促相关部门和单位及时整改。（二）分工协作机制1.根据脱贫攻坚工作重点和审计任务，合理划分审计人员职责，明确各审计小组的工作范围和重点。2.建立定期沟通协调机制，审计人员之间、审计小组之间、审计局与其他相关部门之间要保持密切沟通，及时共享信息，协调解决工作中出现的问题。3.对于重大脱贫攻坚审计项目，实行联合审计制度，由多个审计小组协同开展工作，充分发挥各自专业优势，提高审计工作的全面性和准确性。三、审计内容与重点（一）项目审计1.基础设施建设项目审查道路、桥梁、水利设施等基础设施建设项目的立项审批、招投标、工程质量、进度控制等情况，确保项目建设符合规划要求，工程质量达标，按时完工交付使用。检查项目资金的拨付、使用是否合规，有无超预算、虚列支出等问题，资金使用效益是否达到预期目标。2.产业扶贫项目对产业扶贫项目的可行性研究、规划设计、实施过程进行审计，评估项目是否符合当地实际情况和市场需求，是否具有可持续发展能力。审查产业扶贫资金的投入、使用和管理情况，重点关注资金是否精准投向贫困地区和贫困人口，是否用于支持产业发展的关键环节，有无资金闲置、浪费等问题。检查产业扶贫项目的收益分配情况，是否按照规定比例向贫困人口分红，有无截留、挪用分红资金等行为。3.易地扶贫搬迁项目审计易地扶贫搬迁项目的规划选址、住房建设、配套设施建设等情况，确保搬迁对象符合条件，住房质量安全，配套设施完善。审查易地扶贫搬迁资金的筹集、使用和管理情况，包括中央和地方财政补助资金、专项建设基金、长期贷款等资金的使用情况，是否专款专用，有无资金缺口或挪用等问题。关注易地扶贫搬迁群众的后续扶持情况，如就业安置、产业发展等，确保搬迁群众能够稳定脱贫。（二）资金审计1.财政专项扶贫资金检查财政专项扶贫资金的预算安排、下达和执行情况，是否按照规定的用途和标准分配资金，有无擅自调整资金用途、扩大资金使用范围等问题。审查财政专项扶贫资金的拨付、使用和报账情况，资金是否及时足额拨付到项目实施单位，报账手续是否齐全，有无虚假报账、套取资金等行为。对财政专项扶贫资金的绩效进行评价，通过对比项目实施前后贫困地区和贫困人口的相关指标变化，评估资金使用效益，查找存在的问题和不足。2.行业扶贫资金审计教育、医疗、社保、住房等行业扶贫资金的投入、使用和管理情况，检查各行业部门是否按照职责分工落实扶贫资金，资金是否专款专用，有无挤占、挪用等问题。关注行业扶贫政策的执行效果，如教育扶贫是否实现贫困家庭学生资助全覆盖，医疗扶贫是否有效减轻贫困人口医疗负担，住房扶贫是否解决贫困人口住房安全问题等。3.社会扶贫资金审查社会捐赠、对口帮扶、企业扶贫等社会扶贫资金的接收、管理和使用情况,确保资金使用公开透明，符合捐赠者意愿和扶贫要求。检查社会扶贫资金是否与财政专项扶贫资金、行业扶贫资金统筹使用，形成扶贫合力，提高资金整体效益。（三）政策执行审计1.产业扶贫政策检查产业扶贫政策的落实情况，如产业扶持补贴政策、产业扶贫贷款贴息政策等是否执行到位，是否存在政策落实不到位、补贴发放不及时等问题。评估产业扶贫政策对贫困地区产业发展的促进作用，分析政策实施过程中存在的困难和问题，提出改进建议，推动产业扶贫政策不断完善。2.就业扶贫政策审计就业扶贫政策的执行情况，包括贫困劳动力就业培训、就业岗位开发、就业补贴发放等方面，检查政策是否惠及贫困劳动力，有无虚报培训人数、冒领就业补贴等行为。关注就业扶贫政策对贫困劳动力就业质量和收入水平的提升效果，分析政策实施过程中的薄弱环节，为进一步优化就业扶贫政策提供依据。四、审计程序与方法（一）审计准备阶段1.制定审计计划：根据脱贫攻坚工作重点和上级审计机关要求，结合本地实际情况，制定年度脱贫攻坚审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.组建审计组：根据审计项目需要，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.开展审前调查：收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、项目资料等，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，为制定审计实施方案做好准备。（二）审计实施阶段1.编制审计实施方案：根据审前调查情况，制定详细的审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计步骤、审计方法和人员分工等，确保审计工作有序开展。2.收集审计证据：通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、协议等相关资料，实地查看项目实施现场，询问相关人员等方式，收集审计证据，核实审计事项。3.编制审计工作底稿：对审计过程中发现的问题和取得的审计证据进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计工作底稿真实、完整、准确，为撰写审计报告提供依据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，对审计项目的基本情况、审计发现的问题、问题产生的原因、审计建议等进行全面阐述。审计报告要做到事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位和相关部门的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对反馈意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。3.出具审计报告：审计组将修改后的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并报送审计局领导审批。审计局领导审批通过后，出具正式审计报告，并按照规定程序送达被审计单位和相关部门。（四）审计整改阶段1.建立整改台账：审计局对审计发现的问题进行梳理，建立整改台账，明确整改责任单位、整改责任人、整改措施和整改期限等，实行销号管理。2.跟踪督促整改：定期对整改情况进行跟踪检查，督促整改责任单位按时完成整改任务。对整改不力的单位，要进行重点督办，必要时可采取通报批评、约谈等方式，确保整改工作取得实效。3.整改结果公告：审计局将审计整改情况向社会公告，接受社会监督，提高审计整改的透明度和公信力。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各个环节的质量标准和操作规范，确保审计工作全过程符合质量要求。2.设立质量控制机构或岗位，配备专门的质量控制人员，负责对审计项目进行质量检查和监督，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。（二）质量控制措施1.审计方案审核：审计实施方案要经过审计组组长、业务部门负责人和审计局领导三级审核，确保审计方案的科学性、合理性和可操作性。2.审计证据审查：对审计证据的真实性、相关性、合法性和充分性进行审查，确保审计证据能够支持审计结论。3.审计工作底稿复核：审计工作底稿要经过审计组内部复核和业务部门负责人、审计局领导的外部复核，确保审计工作底稿记录完整、准确，审计结论恰当。4.审计报告审定：审计报告要经过审计组组长、业务部门负责人、审计局领导和法规部门的多层审定，确保审计报告内容真实、格式规范、定性准确、建议可行。（三）责任追究制度1.对审计人员在审计工作中违反审计质量控制制度，导致审计质量问题的，要依法依规追究责任。2.建立审计质量问题台账，对审计质量问题进行记录和分析，总结经验教训，采取有效措施加以改进，防止类似问题再次发生。六、审计结果运用（一）与脱贫攻坚考核评价相结合1.将审计结果作为脱贫攻坚考核评价的重要依据，对审计发现问题较多、整改不力的地区和部门，在脱贫攻坚考核中予以扣分，并取消相关评先评优资格。2.对审计发现的普遍性、倾向性问题进行分析研究，提出改进建议，为完善脱贫攻坚政策措施、加强脱贫攻坚管理提供参考。（二）与干部选拔任用相结合1.将审计结果与干部选拔任用挂钩，对在脱贫攻坚工作中存在严重违规违纪问题的干部，不得提拔任用，并按照有关规定严肃处理。2.对在脱贫攻坚审计工作中表现突出、成绩显著的干部，在干部选拔任用、评先评优等方面予以优先考虑，激励广大