交通局内部审计管理制度

PAGE交通局内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强交通局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障交通事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于交通局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则通过审计监督，促进交通局提高资金使用效益、资源配置效率和管理水平，实现经济效益与社会效益的统一。二、内部审计机构和人员（一）机构设置交通局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在交通局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、审计准则和交通行业相关政策法规。审计人员应保持职业道德，保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。（三）职责与权限1.职责对交通局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对交通基础设施建设项目、专项资金使用等进行专项审计。对交通局及所属单位内部控制制度进行评审，提出改进建议。协助开展外部审计工作，提供相关资料和信息。完成交通局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经交通局主要负责人同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经交通局主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据交通局的工作重点、财务状况和管理要求编制年度审计计划，报交通局主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.项目审计方案对确定的审计项目，应制定具体的项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知审计项目实施前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，并提供必要的工作条件。2.审计取证审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应真实、合法、有效，能够证明审计事项的真相。3.审计工作底稿审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，并对审计工作底稿进行审核。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。（三）审计报告1.审计报告初稿审计项目实施结束后，审计人员应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。2.审计报告定稿审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报交通局内部审计机构负责人审核，经交通局主要负责人批准后送达被审计单位。3.审计结果通报审计报告送达被审计单位后，内部审计机构应根据需要，将审计结果在交通局内部进行通报，以促进各单位加强管理，规范经济行为。（四）审计处理与整改1.审计处理被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改。对违反财经法规的行为，交通局应按照有关规定进行处理，包括责令限期改正、收缴违规资金、给予行政处罚等。2.整改跟踪内部审计机构应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告交通局，内部审计机构应进行审核，并将审核结果报交通局主要负责人。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法核对账目：将会计凭证、会计账簿与财务报表进行核对，检查数据的一致性。审查凭证：对会计凭证进行逐笔审查，检查凭证的真实性、合法性和完整性。盘点资产：对现金、银行存款、固定资产等进行盘点，核实资产的实际情况。（二）经济责任审计1.审计内容对交通局所属单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查财务收支的真实性、合法性和效益性。检查内部控制制度的建立和执行情况。评价资产的管理和使用情况。审查重大经济决策的程序和效果。2.审计方法查阅资料：查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、会议记录、合同协议等资料。调查访谈：与被审计单位的领导、职工、相关部门进行调查访谈，了解情况。数据分析：运用数据分析工具，对财务数据和业务数据进行分析，发现问题。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的筹集、分配、使用和管理情况。检查专项资金的使用是否符合规定的用途和范围。核实专项资金的使用效益。2.审计方法跟踪资金流向：对专项资金的拨付、使用过程进行跟踪，检查资金的流向是否合规。审查项目资料：查阅专项资金项目的申报文件、可行性研究报告、项目预算等资料。实地检查：对专项资金项目的实施情况进行实地检查，核实项目的真实性和效益性。（四）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况。发现内部控制制度存在的问题，并提出改进建议。2.审计方法调查问卷：设计内部控制调查问卷，向被审计单位的职工进行调查，了解内部控制制度的执行情况。流程图绘制：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的流程和关键环节。穿行测试：选取若干业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。审计档案应按照审计项目进行分类，每个审计项目的档案应包括审计项目文件、审计工作底稿、审计报告及相关附件等。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中。档案管理人员应定期对审计档案进行检查，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后