中小学财务管理规章制度

PAGE中小学财务管理规章制度一、总则（一）目的为加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支。定期分析学校财务状况，提出改进措施和建议。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受监督检查。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证合法性、真实性和完整性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。2.量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。3.收支平衡原则：严格控制预算赤字，避免出现财务风险。4.勤俭节约原则：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，节约使用资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况和当年事业发展规划，预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，编制各项支出预算。支出预算包括人员经费支出（如工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等）、公用经费支出（如商品和服务支出、设备购置支出等）、项目支出（如专项业务费、基本建设支出等）。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门提出的预算建议数，编制学校年度预算草案。2.预算草案经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议通过。3.将审议通过的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支任务的完成。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。调整预算应报经学校领导班子审核，提交教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费应使用合法票据，及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。3.加强对事业收入、经营收入等非财政性资金的管理，确保收入来源合法、合规。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度。2.票据领用、开具、保管、核销等环节应严格按照规定程序办理，并定期进行盘点核对。3.严禁转借、转让、代开票据，不得使用非法票据收费。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应与学校事业发展相关，合理安排支出结构，提高资金使用效益。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，避免浪费和损失。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核，报分管领导审批。2.专项业务费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，报分管领导审批后，提交学校领导班子研究决定。3.重大项目支出：由项目负责人提出可行性研究报告，经部门负责人审核，报分管领导审批后，提交学校领导班子研究决定，并报上级主管部门和财政部门备案。4.人员经费支出：按照国家规定和学校工资福利政策执行，由财务部门审核发放。（三）支出报销规定1.报销凭证应具备合法票据、审批手续齐全、内容完整等条件。2.原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、挖补。3.报销金额应与发票金额一致，不得虚报、多报。4.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明用途、金额、日期等信息。（四）支出分类管理1.人员经费支出工资福利支出：按照国家规定的工资标准和政策，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴等。对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等，应严格按照规定标准发放。2.公用经费支出商品和服务支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等，应严格控制支出标准，节约使用资金。设备购置支出：根据学校事业发展需要，合理安排设备购置预算，购置设备应按照规定程序进行政府采购。3.项目支出专项业务费：用于学校特定项目的开展，应按照项目预算和合同要求，专款专用，确保项目顺利实施。基本建设支出：用于学校基本建设项目，应按照基本建设程序进行管理，严格控制建设成本。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具及其他设备等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期进行资产清查盘点，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.加强固定资产折旧管理，按照规定计提固定资产折旧，真实反映固定资产价值。4.无形资产应按照规定进行摊销，计入相关成本费用。（三）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格控制购置标准。购置资产应按照规定程序进行政府采购或自行采购。未经批准，不得擅自购置资产。2.资产处置应按照规定程序进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。七（此处序号应为七，前面误写为六）、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免出现债务风险。确需举债的，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。3.不得擅自为其他单位或个人提供担保。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.学校教职工有权对学校财务活动进行监督，对发现的问题可向学校领导或财务部门反映。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向教职工代表大会报告学校财务状况，接受教职工代表大会的监督。3.主动接受社会监督，及时公开财务信息，提高财务透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.学校应按照国家财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表（或收入费用表）、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，内容完整，说明清楚。3.财务报告编制完成后，应经学校领导班子审核，加盖学校公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供依据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度文件、票据存根等。（二）档案管理制度1.建立健全财务档案管理制度，明确档案管理职责，加强档案的收集