内部审计整改问责制度

PAGE内部审计整改问责制度一、总则（一）制定目的为加强公司内部审计监督，规范审计发现问题的整改工作，强化责任追究，提高公司管理水平和风险防范能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.依法依规原则：整改问责工作应当严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.客观公正原则：以事实为依据，对审计发现问题进行客观认定，公正地实施问责。3.权责对等原则：根据问题的性质、情节和后果，确定相应的责任主体和问责方式，做到责任与权力相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，促使相关人员吸取教训，改进工作，同时注重教育引导，提高员工的合规意识和责任意识。二、内部审计整改工作要求（一）整改责任主体被审计单位（部门）是审计整改工作的第一责任主体，负责组织实施审计发现问题的整改工作，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。被审计单位（部门）负责人是整改工作的第一责任人，对整改工作负总责。（二）整改措施制定1.被审计单位（部门）应针对审计发现的问题，深入分析原因，结合实际情况，制定切实可行的整改措施。整改措施应具有针对性、可操作性和有效性，能够从根本上解决问题，防止问题再次发生。2.整改措施应明确整改责任人、整改期限和整改目标，确保整改工作有序推进。对于涉及多个部门的问题，相关部门应协同配合，共同制定整改措施。（三）整改期限确定1.一般问题应在[X]个工作日内完成整改；较为复杂、需要一定时间和资源才能完成整改的问题，整改期限最长不超过[X]个工作日。特殊情况需延长整改期限的，应报经公司审计部门批准，并向公司管理层说明原因。2.整改期限自审计报告送达之日起计算。被审计单位（部门）应在整改期限内定期向公司审计部门报告整改工作进展情况。（四）整改报告提交1.被审计单位（部门）应在整改期限届满后[X]个工作日内，向公司审计部门提交整改报告。整改报告应包括整改工作开展情况、整改措施落实情况、整改结果及相关证明材料等内容。2.整改报告应经被审计单位（部门）负责人签字确认，并加盖单位公章。对于整改不到位的问题，应在整改报告中详细说明原因及下一步整改计划。（五）整改跟踪检查1.公司审计部门负责对被审计单位（部门）的整改工作进行跟踪检查。跟踪检查可采取现场检查、书面报告审查、数据分析等方式进行，确保整改工作按计划推进，整改措施得到有效落实。2.对于整改工作进展缓慢或整改效果不明显的，公司审计部门应及时向被审计单位（部门）发出整改提示函，督促其加快整改进度。必要时，可组织专项检查，对整改工作进行重点督导。三、内部审计问责情形及方式（一）问责情形1.被审计单位（部门）未按照规定期限和要求完成整改工作，且无正当理由的。2.整改措施落实不到位，导致审计发现问题依然存在或再次发生的。3.对审计发现问题隐瞒不报、故意拖延整改或拒不整改的。4.在整改过程中弄虚作假、提供虚假整改报告的。5.阻挠、妨碍审计部门开展整改跟踪检查工作的。6.其他违反本制度规定，应当进行问责的情形。（二）问责方式1.批评教育：对情节较轻的责任人，给予批评教育，责令其作出书面检讨。2.警告：对责任人给予警告处分，同时扣减一定数额的绩效奖金。3.记过：对责任人给予记过处分，扣减一定数额的绩效奖金，并取消当年评优评先资格。4.记大过：对责任人给予记大过处分，扣减较大数额的绩效奖金，视情节轻重调整其工作岗位或职务。5.降职：对责任人给予降职处分，降低其薪酬待遇和职务级别。6.**撤职**：对责任人给予撤职处分，免去其现任职务。7.解除劳动合同：对情节严重、给公司造成重大损失或不良影响的责任人，依法解除劳动合同。四、问责程序（一）线索收集与初步核实1.公司审计部门在对整改工作进行跟踪检查过程中，发现存在问责情形的，应及时收集相关线索和证据，进行初步核实。2.初步核实可通过查阅文件资料、询问相关人员、实地查看等方式进行，确保线索和证据真实、充分。（二）立案审查1.经初步核实，认为存在问责情形，需要立案审查的，由公司审计部门填写《内部审计整改问责立案审批表》，报公司管理层批准后立案。2.《内部审计整改问责立案审批表》应包括被问责对象基本情况、问责线索来源、初步核实情况、立案依据及拟采取的问责方式等内容。（三）调查取证1.立案后，公司审计部门应成立调查组，对问责事项进行深入调查取证。调查组一般由[X]名以上成员组成，成员应具备相关专业知识和经验，与被问责对象不存在利害关系。2.调查组应制定调查方案，明确调查步骤、方法和时间安排。调查过程中，应充分听取被问责对象的陈述和申辩，收集相关证据材料，包括书证、物证、证人证言、视听资料、电子数据等。3.调查取证工作应在立案后[X]个工作日内完成，确需延长时间的，应报经公司审计部门负责人批准，并向公司管理层说明原因。（四）责任认定1.调查组根据调查取证情况，对问责事项进行综合分析，认定责任主体和责任程度，提出责任认定意见。2.责任认定意见应明确被问责对象、问责事实、责任依据、责任程度及拟采取的问责方式等内容。责任程度分为主要责任、重要责任和一般责任。3.在责任认定过程中，应充分听取被问责对象的意见，对其提出的合理辩解和证据进行认真审查。如被问责对象对责任认定意见有异议，可在收到责任认定意见后[X]个工作日内，向公司审计部门提出申诉。（五）问责决定1.公司审计部门根据调查组提出的责任认定意见，结合公司相关规定和实际情况，拟定问责决定。问责决定应包括被问责对象基本情况、问责事实、责任认定、问责依据、问责方式及生效时间等内容。2.问责决定报公司管理层审批后生效。公司管理层应在收到问责决定草案后[X]个工作日内作出审批决定。对于涉及高级管理人员的问责决定，应报经公司董事会批准。（六）送达与执行1.问责决定生效后，由公司审计部门制作《内部审计整改问责决定书》，送达被问责对象。《内部审计整改问责决定书》应加盖公司公章，并注明生效时间、申诉期限及受理部门等事项。2.被问责对象应在收到《内部审计整改问责决定书》后[X]个工作日内，签收并执行问责决定。如对问责决定不服，可在规定期限内提出申诉，但申诉期间不停止问责决定的执行。（七）申诉处理1.被问责对象对问责决定不服的，可在收到问责决定书之日起[X]个工作日内，向公司审计部门提出书面申诉。申诉书应包括申诉事项、申诉理由及相关证据材料等内容。2.公司审计部门收到申诉书后，应在[X]个工作日内进行审查，并组织相关人员进行复查。复查可采取调阅原调查材料、补充调查取证、听取被问责对象陈述和申辩等方式进行。3.复查结束后，公司审计部门应根据复查结果，提出复查意见，报公司管理层审批。公司管理层应在收到复查意见后[X]个工作日内作出决定。如维持原问责决定，应向被问责对象说明理由；如变更原问责决定，应重新制作问责决定书，并送达被问责对象。五、问责结果运用（一）与绩效考核挂钩1.公司将内部审计整改问责结果与责任人的绩效考核挂钩。对于受到问责的责任人，按照公司绩效考核制度的规定，扣减相应的绩效分数和绩效奖金。2.问责结果作为员工年度考核、评先评优、晋升晋级的重要依据。受到记过及以上处分的员工，当年年度考核不得评为优秀等次，不得参与当年的评先评优活动，在晋升晋级时予以限制。（二）与薪酬调整挂钩1.对于因内部审计整改不力受到问责的员工，公司可视情节轻重，调整其薪酬待遇。如降低薪酬级别、减少薪酬涨幅等。2.连续两年因内部审计整改问题受到问责的员工，公司可考虑对其进行降薪处理，以体现对整改不力行为的严肃惩戒。（三）与岗位调整挂钩1.根据问责情形和严重程度，公司可对受到问责的员工进行岗位调整。对于情节较轻的，可给予岗位警告，要求其限期整改；对于情节严重的，可将其调整到其他岗位或降职使用。2.通过岗位调整，促使员工认真对