内部审计整改制度范本

PAGE内部审计整改制度范本一、总则（一）目的为了加强公司内部审计整改工作，规范审计发现问题的整改流程，提高公司管理水平和风险防范能力，确保公司各项经营活动合法合规、有效运行，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.依法依规原则：整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.问题导向原则：针对内部审计发现的问题，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底解决。3.标本兼治原则：不仅要解决审计发现的具体问题，还要深入分析问题产生的原因，完善内部控制制度，防止问题再次发生。4.协同配合原则：整改工作涉及多个部门，各部门应密切配合，形成整改合力。二、审计整改职责分工（一）内部审计部门1.负责组织实施内部审计工作，对审计发现的问题进行梳理和分析，提出整改建议。2.跟踪督促整改责任部门落实整改措施，定期检查整改情况，对整改效果进行评价。3.向公司管理层和董事会报告审计整改工作进展情况和结果。（二）整改责任部门1.负责制定本部门的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等。2.按照整改方案认真组织实施整改工作，按时完成整改任务，并及时向内部审计部门报送整改情况报告。3.对审计发现问题进行深入分析，查找问题根源，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。（三）其他相关部门1.协助整改责任部门开展整改工作，提供必要的支持和配合。2.根据内部审计部门的要求，对涉及本部门的整改事项进行督促和检查。（四）公司管理层1.负责审批审计整改方案和整改情况报告。2.协调解决整改工作中遇到的重大问题，推动整改工作顺利进行。3.对整改工作不力的部门和责任人进行问责。（五）董事会1.监督审计整改工作的开展情况，对整改结果进行审议。2.根据整改情况，对公司内部控制制度的有效性进行评价，提出完善建议。三、审计整改流程（一）审计报告出具内部审计部门在完成审计项目后，应及时出具审计报告，详细阐述审计发现的问题、问题性质、影响程度以及整改建议等。审计报告应经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层和相关部门。（二）整改方案制定1.整改责任部门收到审计报告后，应在规定时间内对审计发现的问题进行认真分析，制定整改方案。整改方案应包括以下内容：整改目标：明确整改要达到的具体目标。整改措施：针对每个问题制定切实可行的整改措施。整改责任人：明确负责整改工作的具体人员。整改期限：确定整改工作完成的时间节点。2.整改方案应经整改责任部门负责人审核后，报内部审计部门备案。内部审计部门对整改方案的合理性和可行性进行审核，如发现问题，应及时与整改责任部门沟通，提出修改意见。（三）整改实施1.整改责任部门按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，应及时向内部审计部门反馈整改工作进展情况，如遇到重大问题或需要调整整改方案，应及时报告。2.内部审计部门定期对整改责任部门的整改工作进行跟踪检查，了解整改措施的执行情况和整改效果。对于整改工作进展缓慢或整改不力的部门，内部审计部门应及时发出整改提示函，督促其加快整改进度。（四）整改报告提交1.整改责任部门在整改期限届满后，应向内部审计部门提交整改情况报告。整改情况报告应包括以下内容：整改工作开展情况：详细说明整改措施的执行情况和整改工作的推进过程。整改结果：对照审计报告中的问题，逐一说明问题是否已得到解决，整改目标是否实现。未完成整改事项的原因及下一步计划：如存在未完成整改的事项，应说明原因，并提出下一步的整改计划和预计完成时间。2.内部审计部门对整改情况报告进行审核，必要时可进行实地检查或调查核实。审核通过后，将整改情况报告提交公司管理层和董事会。（五）整改结果验收1.公司管理层或董事会根据内部审计部门提交的整改情况报告，对整改结果进行验收。验收可采取听取汇报、查阅资料、实地检查等方式进行。2.如整改结果符合要求，验收通过；如整改结果未达到预期目标，验收不通过，公司管理层应责令整改责任部门继续整改，直至达到验收标准。四、审计整改跟踪与监督（一）建立整改台账内部审计部门应建立审计整改台账，对审计发现的问题及整改情况进行详细记录，包括问题描述、整改措施、整改责任人、整改期限、整改结果等信息。通过整改台账，实时跟踪整改工作进展情况，确保整改工作有序推进。（二）定期检查内部审计部门定期对整改责任部门的整改工作进行检查，检查频率根据问题的重要程度和整改难度确定。检查内容包括整改措施的执行情况、整改工作的进度、整改效果等。对于检查中发现的问题，及时向整改责任部门反馈，并督促其限期整改。（三）专项督查对于涉及金额较大、影响范围较广、整改难度较大的问题，内部审计部门可组织专项督查。专项督查由内部审计部门牵头，相关部门配合，对整改工作进行深入调查和分析，确保问题得到彻底解决。专项督查结束后，应形成专项督查报告，向公司管理层和董事会报告督查情况和整改结果。（四）整改情况通报内部审计部门定期对审计整改工作情况进行通报，向公司各部门通报审计发现的问题、整改责任部门、整改期限、整改情况等信息。通过通报，加强对整改工作的监督和管理，提高各部门对审计整改工作的重视程度，促进整改工作的顺利开展。五、审计整改结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对整改责任部门的整改工作进行量化考核。对于整改工作完成较好的部门，给予相应的奖励；对于整改工作不力的部门，扣减相应的绩效考核分数，并视情节轻重给予相应的处罚。（二）作为干部任用和评先评优的参考将审计整改情况作为干部任用和评先评优的重要参考依据。对于在审计整改工作中表现突出的干部，在干部选拔任用、评先评优等方面给予优先考虑；对于审计整改不力，导致公司利益受损的干部，取消其当年评先评优资格，并视情节轻重进行相应的组织处理。（三）完善内部控制制度内部审计部门应根据审计整改情况，对公司内部控制制度进行评估和完善。针对审计发现的问题，深入分析问题产生的原因，查找内部控制制度的薄弱环节，提出改进建议，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。六、审计整改问责（一）问责情形1.整改责任部门未按照整改方案要求按时完成整改任务，且无正当理由的。2.整改措施落实不到位，导致整改效果未达到预期目标的。3.在整改过程中弄虚作假，隐瞒事实真相的。4.对审计发现的问题拒不整改或整改不力，造成公司重大损失或不良影响的。（二）问责方式1.责令作出书面检查。2.通报批评。3.扣减绩效考核分数。4.取消当年评先评优资格。5.给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。6.涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）问责程序1.内部审计部门发现整改责任部门存在问责情形的，应及时向公司管理层报告，并提出问责建议。2.公司管理层根据内部审计部门的报告和建