如何写审计督查制度

PAGE如何写审计督查制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范公司财务收支行为，防范经营风险，确保公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计督查制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计督查机构独立于被审计督查对象，依法独立行使审计督查职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计督查人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地开展审计督查工作，如实反映审计督查结果。3.公正性原则：审计督查工作应遵循公正、公平的原则，对所有被审计督查对象一视同仁，不偏袒任何一方。4.权威性原则：审计督查机构和人员依法履行职责，其审计督查结论具有权威性，被审计督查对象应予以尊重并积极配合。二、审计督查机构及人员（一）审计督查机构设置公司设立独立的审计督查部门，负责公司内部审计督查工作的组织和实施。审计督查部门在公司管理层的直接领导下开展工作，向公司董事会负责并报告工作。（二）审计督查人员配备审计督查部门应配备足够数量的专业审计督查人员，审计督查人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准以及公司的各项规章制度。审计督查人员应定期参加培训和学习，不断提高自身业务素质和工作能力。（三）审计督查人员职责1.制定审计督查计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度审计督查计划，明确审计督查工作的重点和范围。2.实施审计督查工作：按照审计督查计划，对公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计督查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计督查报告：对审计督查工作中发现的问题进行分析和总结，撰写审计督查报告，提出审计督查意见和建议。4.跟踪审计督查意见和建议的落实情况：对被审计督查对象落实审计督查意见和建议的情况进行跟踪检查，确保审计督查工作取得实效。5.协助开展其他相关工作：协助公司管理层开展其他与审计督查相关的工作，如经济责任审计、专项审计调查等。三、审计督查工作内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性：检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，是否真实反映公司的财务状况和经营成果。2.审查财务收支的合规性：检查公司各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否存在违规支出、浪费等问题。3.审查资金使用的效益性：检查公司资金的使用是否合理、有效，是否存在资金闲置、浪费等问题，是否达到了预期的经济效益。（二）经济活动审计1.审查重大投资项目的可行性和效益性：对公司重大投资项目进行审计督查，检查项目的可行性研究报告是否充分、合理，项目的实施是否符合相关程序和要求，项目的效益是否达到预期目标。2.审查重大经济合同的合法性和合规性：对公司重大经济合同进行审计督查，检查合同的签订是否符合国家法律法规和公司合同管理制度的规定，合同的条款是否明确、合理，合同的履行情况是否良好。,3.审查物资采购和销售业务的真实性和合规性：对公司物资采购和销售业务进行审计督查，检查采购和销售业务是否真实发生，采购和销售价格是否合理，采购和销售程序是否合规，是否存在舞弊行为。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：检查公司内部控制制度是否涵盖了公司经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.审查内部控制制度的有效性：检查公司内部控制制度是否得到有效执行，是否能够有效防范经营风险，提高公司管理水平。3.提出改进内部控制制度的建议：根据审计督查结果，针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度。（四）经济责任审计1.对公司各级管理人员进行经济责任审计：在管理人员任期届满、离任、调任、免职等情况下，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计督查，评价其经营业绩和经济责任履行情况。2.审查经济责任审计对象的财务收支、经济活动的合规性和效益性：检查经济责任审计对象在任职期间的财务收支、经济活动是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否取得了良好的经济效益。3.评价经济责任审计对象的内部控制制度建设和执行情况：检查经济责任审计对象在任职期间是否建立健全了内部控制制度，内部控制制度是否得到有效执行。4.出具经济责任审计报告：根据审计督查结果，出具经济责任审计报告，明确经济责任审计对象的经济责任履行情况，提出审计督查意见和建议。四、审计督查工作程序（一）审计督查立项1.年度审计督查计划立项：审计督查部门应根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计督查计划，明确审计督查工作的重点和范围。年度审计督查计划经公司管理层批准后实施。2.专项审计督查立项：根据公司管理层的要求或公司经营管理中出现的重大问题，审计督查部门可以开展专项审计督查工作。专项审计督查立项应填写专项审计督查立项申请表，经公司管理层批准后实施。（二）审计督查准备1.组成审计督查组：根据审计督查工作的需要，审计督查部门应组成审计督查组，明确审计督查组组长和成员的职责分工。2.制定审计督查方案：审计督查组应根据审计督查立项的要求，制定审计督查方案，明确审计督查的目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.下达审计督查通知书：审计督查组应在实施审计督查前，向被审计督查对象下达审计督查通知书，告知被审计督查对象审计督查的目的、范围、内容、时间安排以及需要提供的资料等。（三）审计督查实施1.收集审计证据：审计督查组应通过审查会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，实地观察、询问、函证等方法，收集审计证据，证明审计督查事项的真实性、合法性和效益性。2.编制审计工作底稿：审计督查组应根据收集的审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计督查的过程和结果。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计督查报告的撰写提供充分的依据。3.进行审计督查访谈：审计督查组在审计督查过程中，可以根据需要对被审计督查对象的相关人员进行访谈，了解情况，核实问题。访谈应做好记录，并由被访谈人签字确认。（四）审计督查报告1.撰写审计督查报告初稿：审计督查组在完成审计督查工作后，应及时撰写审计督查报告初稿，对审计督查工作中发现的问题进行分析和总结，提出审计督查意见和建议。2.征求被审计督查对象意见：审计督查组应将审计督查报告初稿征求被审计督查对象的意见，被审计督查对象应在规定的时间内提出书面意见。审计督查组应对被审计督查对象提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，不合理的意见应在审计督查报告中说明理由。3.出具审计督查报告：审计督查组根据被审计督查对象的意见，对审计督查报告初稿进行修改完善后，出具正式的审计督查报告。审计督查报告应经审计督查部门负责人审核后，报公司管理层审批。（五）审计督查意见和建议的落实1.下达审计督查意见书：公司管理层根据审计督查报告的内容，下达审计督查意见书，要求被审计督查对象对审计督查中发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司管理层。2.跟踪整改情况：审计督查部门应跟踪被审计督查对象整改情况，定期对整改情况进行检查和评估，确保审计督查意见和建议得到有效落实。3.将整改情况纳入绩效考核：公司应将被审计督查对象的整改情况纳入绩效考核体系，对整改不力的单位和个人进行严肃处理。五、审计督查工作的管理与监督（一）审计督查工作的管理1.建立审计督查工作档案：审计督查部门应建立审计督查工作档案，对审计督查工作的计划、方案、工作底稿、审计督查报告、被审计督查对象的反馈意见以及整改情况等资料进行归档管理，以便查阅和参考。2.加强审计督查人员的培训和管理：审计督查部门应定期组织审计督查人员参加培训和学习，不断提高审计督查人员的业务素质和工作能力。同时，应加强对审计督查人员的管理，建立健全审计督查人员的考核评价机制，激励审计督查人员认真履行职责。3.定期对审计督查工作进行总结和分析：审计督查部门应定期对审计督查工作进行总结和分析，总结经验教训，查找存在的问题，不断改进审计督查工作方法和程序，提高审计督查工作质量和效率。（二）审计督查工作的监督1.接受公司内部监督：审计督查部门应接受公司内部其他部门的监督，积极配合其他部门开展相关工作，及时提供审计督查信息和资料。2.接受公司外部监督：审计督查部门应接受国家审计机关、税务机关、财政机关等外部部门的监督，积极配合外部部门开展相关工作，如实提供审计督查信息和资料。3.建立健全审计督查工作的投诉举报机制：公司应建立健全审计督查工作的投诉举报机制，鼓励