兖矿集团审计制度

PAGE兖矿集团审计制度一、总则（一）目的为加强兖矿集团内部管理和监督，规范审计行为，保障集团资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合集团实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于兖矿集团及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和部门，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计工作应依据事实，客观公正地反映被审计事项的真实情况，作出审计结论。3.权威性原则：审计机构和审计人员应按照规定的职责、权限和程序开展审计工作，其审计意见和决定具有权威性，被审计单位和部门应予以执行。4.全面性原则：审计工作应涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置兖矿集团设立独立的审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计师、会计师、经济师等。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据集团发展战略和年度经营目标，制定年度审计计划，确定审计项目和重点。2.实施审计工作：按照审计计划和程序，对被审计单位和部门进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。审查财务收支的真实性、合法性和效益性，包括会计凭证、账簿、报表等。检查内部控制制度的建立和执行情况，评估其有效性。对重大投资项目、经济合同等进行专项审计，评估其风险和效益。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。5.参与风险管理：协助集团管理层识别、评估和应对风险，提供风险管理建议。6.培训与交流：参与集团内部审计培训和交流活动，提高审计人员业务水平和综合素质。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和集团内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计单位和部门，不得接受被审计单位和部门的贿赂、宴请等不正当利益。3.保守秘密：审计人员应对审计过程中知悉的商业秘密、技术秘密等予以保密，不得泄露给无关人员。4.客观公正：审计人员应客观公正地开展审计工作，不得偏袒任何一方，确保审计结论的真实性和可靠性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表：对集团及其所属各单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审查，检查其编制是否符合会计准则和相关制度的规定，数据是否真实、准确、完整。2.核实财务收支：审查各项收入和支出的真实性、合法性和合规性，检查是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。3.检查财务制度执行情况：检查集团财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、资金管理制度、成本核算制度等，评估其有效性和合规性。（二）经济责任审计1.任期经济责任审计：对集团所属各单位负责人、部门负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产保值增值、内部控制等方面。2.离任经济责任审计：对集团所属各单位负责人、部门负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据。（三）内部控制审计1.评估内部控制制度：对集团及其所属各单位的内部控制制度进行评估，检查其是否健全、有效，是否能够合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。2.测试内部控制执行情况：通过询问、观察、检查、重新执行等方法，测试内部控制制度的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和问题。3.提出改进建议：根据内部控制审计结果，提出改进内部控制制度的建议，帮助集团及其所属各单位完善内部控制体系。（四）专项审计1.投资项目审计：对集团重大投资项目进行专项审计，包括项目可行性研究、投资决策、项目实施、项目效益等方面，评估投资项目的风险和效益。2.经济合同审计：对集团签订的重大经济合同进行专项审计，检查合同条款的合法性、完整性和合理性，评估合同风险，提出防范措施。3.专项资金审计：对集团专项资金的使用情况进行专项审计，包括资金的筹集、分配、使用和管理等方面，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。四、审计程序（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部门应于每年年底前制定下一年度审计计划，报集团管理层批准后实施。年度审计计划应根据集团发展战略、年度经营目标、风险状况等因素确定审计项目和重点。2.项目审计计划：对于确定的审计项目，审计部门应制定项目审计计划，明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排等。项目审计计划应报审计部门负责人批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，审计部门应组成审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。审计组应具备相应的专业知识和技能，能够胜任审计工作。2.发送审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位和部门发送审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排等事项。被审计单位和部门应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。3.编制审计工作方案：审计组应根据审计通知书和审计项目的特点，编制审计工作方案，明确审计步骤、方法和人员分工等。审计工作方案应报审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，以及向有关人员询问、调查、观察等方式收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够支持审计结论。2.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够为撰写审计报告提供依据。3.审计沟通与交流：审计人员在审计过程中应与被审计单位和部门进行沟通与交流，及时了解情况，反馈审计发现的问题，听取被审计单位和部门的意见和建议。审计沟通与交流应贯穿审计工作的全过程。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，易于理解。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位和部门的意见，对审计报告进行修改完善。3.审定与报送：审计报告经审计部门负责人审定后，报集团管理层审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和部门，并抄送集团相关部门。（五）审计整改1.下达审计意见和决定：集团管理层根据审计报告，下达审计意见和决定，要求被审计单位和部门对审计发现的问题进行整改。审计意见和决定应明确整改要求、整改期限和整改责任人等。2.跟踪整改情况：审计部门应跟踪被审计单位和部门的整改情况，定期检查整改工作的进展情况，及时掌握整改工作中存在的问题。对于整改不力的单位和部门，应及时督促其加快整改进度。3.提交整改报告：被审计单位和部门应在规定的整改期限内，向审计部门提交整改报告，报告整改情况和整改结果。审计部门应对整改报告进行审核，对整改工作进行评价。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据集团组织人事部门应将审计结果作为干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对于审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行严肃处理。（二）促进内部控制制度完善集团及其所属各单位应根据审计结果，分析内部控制存在的薄弱环节，及时完善内部控制制度，加强风险管理，提高经营管理水平。（三）加强财务管理集团财务部门应根据审计结果，加强财务管理，规范财务收支行为，提高会计信息质量，确保集团资产安全。（四）推动审计成果共享审计部门应加强与集团其他部门的沟通与协作，推动审计成果