万达影城内部审计制度

PAGE万达影城内部审计制度一、总则（一）目的为加强万达影城的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，确保影城各项业务活动合法、合规、有效运行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于万达影城总部及所属各门店、分公司等所有经营管理机构及其全体员工。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计机构依法独立开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：涵盖影城经营管理的各个方面，包括财务收支、票务管理、市场营销、运营成本、资产管理等，做到全面审计、不留死角。5.时效性原则：及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，确保审计工作的时效性，为影城的经营决策提供及时有效的支持。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置万达影城设立独立的内部审计部门，直接对影城总经理负责。内部审计部门配备足够数量且具备专业胜任能力的内部审计人员，以满足影城内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据影城的经营目标、管理需求和风险状况，制定年度内部审计计划，报总经理批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确、清晰，内容包括审计目的、范围、方法、发现的问题及建议措施等。4.督促整改落实：跟踪被审计单位对审计意见和建议的整改情况，检查整改措施的执行效果，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与风险管理：协助影城管理层识别、评估和应对各类风险，提供风险管理方面的专业建议和支持，促进影城风险管理体系的完善。6.培训与交流：组织内部审计人员参加专业培训和业务交流活动，不断提高审计人员的业务素质和专业技能。7.其他职责：完成总经理交办的其他与内部审计相关的工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：在审计过程中，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益，确保审计工作的独立性和公正性。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息、客户资料等予以保密，不得泄露给任何无关人员。4.客观公正：以客观、公正的态度开展审计工作，不偏袒任何一方，对审计发现的问题如实反映，不隐瞒、不夸大。5.专业胜任：不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，确保能够胜任内部审计工作。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，有无截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。3.审计财务内部控制制度的有效性，评估财务风险防范措施的执行情况，防止财务舞弊和错误的发生。4.对影城的资金管理、预算执行、成本核算、资产管理等进行审计监督，确保资金安全、预算合理执行、成本控制有效、资产保值增值。（二）票务管理审计1.检查票务系统的安全性和稳定性，防止票务数据泄露和篡改。2.审查售票流程的合规性，包括售票员操作规范、票款结算、退票改签等环节，确保票务销售的真实性和准确性。3.审计票房收入的确认和核算是否准确无误，有无少计、漏计票房收入的情况。4.监督影城与票务供应商的合作协议执行情况，检查票务分成、手续费等结算是否及时、准确。（三）市场营销审计1.评估市场营销策略的合理性和有效性，是否符合影城的市场定位和经营目标。2.审查营销费用的预算编制、执行和控制情况，检查费用支出是否合理、合规，有无浪费和滥用现象。3.审计营销活动的策划、组织和实施过程，评估活动效果和对票房收入的拉动作用，分析营销活动的投入产出比。4.检查影城与广告商、合作伙伴的合作协议执行情况，监督合作项目的开展和收益情况。（四）运营成本审计1.审查运营成本的预算编制和执行情况，分析成本变动原因，评估成本控制措施的有效性。2.检查采购环节的内部控制，包括物资采购、设备采购、服务采购等，确保采购过程公开、公平、公正，降低采购成本。3.审计影城日常运营费用的支出情况，如水电费、物业费、员工薪酬等，检查费用支出是否合理、合规，有无超支现象。4.对影城的固定资产、低值易耗品等进行盘点和审计，核实资产的真实性和完整性，防止资产流失。（五）资产管理审计1.审查影城固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度，确保固定资产管理规范、有序。2.对固定资产进行定期盘点，核实资产的实际状况，检查账实是否相符，有无闲置、损坏、丢失等情况。3.审计无形资产的管理情况，如商标权、版权等知识产权，确保无形资产得到有效保护和合理利用。4.检查影城的库存管理，包括食品、饮料、纪念品等库存商品的采购、验收、存储、销售等环节，防止库存积压和浪费，确保库存商品的安全和完整。（六）内部控制审计1.评估影城内部控制制度的健全性和有效性，审查各项业务流程和管理制度是否完善，有无漏洞和缺陷。2.检查内部控制制度的执行情况，通过测试、观察、询问等方法，验证员工是否按照制度规定操作，内部控制措施是否得到有效落实。3.对发现的内部控制问题进行分析和评价，提出改进建议，促进影城内部控制体系的不断完善，防范经营风险。（七）其他审计根据影城经营管理的需要，适时开展其他专项审计工作，如投资项目审计、合同审计、离任审计等，为影城的决策和管理提供专业支持。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.根据年度审计计划和影城实际情况，确定具体审计项目，并成立审计组。审计组应明确审计目标、范围、内容和审计人员分工。2.收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、业务数据记录、内部控制制度、合同协议等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计步骤、方法、时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序进行。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序和要求，取得被审计单位的支持与配合。2.通过查阅文件资料、实地观察、询问、问卷调查、数据分析等方法，收集审计证据，对审计事项进行详细审查。3.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程、发现的问题及相关证据，确保审计工作底稿真实、完整、准确。4.在审计过程中，审计人员应及时与被审计单位沟通交流，核实情况，听取意见，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告应客观、公正地反映审计发现问题的事实、原因和影响，并提出相应的审计意见和建议。2.审计组将审计报告初稿提交内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人对审计报告的内容、格式、准确性等进行审核，提出修改意见。3.审计组根据审核意见对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报总经理审批。4.总经理对审计报告进行审批后，内部审计部门将审计报告送达被审计单位，并要求被审计单位在规定期限内反馈书面意见。（四）审计整改阶段1.被审计单位收到审计报告后，应认真研究审计意见和建议，制定整改措施，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其限期整改。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，向总经理汇报审计整改工作的总体情况，为影城的经营管理提供决策依据。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入对被审计单位和相关人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬、晋升等。（二）完善内部控制制度根据审计发现的问题，分析影城内部控制制度存在的薄弱环节，及时修订和完善相关制度和流程，堵塞管理漏洞，防止类似问题再次发生。（三）为决策提供参考审计结果反映了影城经营管理中的实际情况和存在的问题，可为管理层制定经营策略、决策投资项目、调整资源配置等