审计局财务报账管理制度

PAGE审计局财务报账管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局财务管理，规范财务报账行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务报账管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务报账工作合法合规。2.真实准确原则报账凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况，不得弄虚作假。3.手续完备原则报账审批手续必须齐全，各项签字盖章必须完整有效。4.及时报账原则报账人员应及时整理、粘贴报账凭证，按规定时间报账，不得拖延。二、报账审批流程（一）报账准备1.报账人员应按照经济业务的类别，将原始凭证进行分类整理，保证凭证的真实性、合法性和完整性。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单、合同协议、验收报告等相关资料。2.填写报销单报销单应填写清晰、准确，注明报账日期、报账部门、报账事项、金额等信息，并确保所填金额与原始凭证一致。（二）部门负责人审核1.报账人员将整理好的报账资料提交至所在部门负责人。2.部门负责人对报账事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。（三）财务审核1.报账资料经部门负责人审核后，提交至财务部门。2.财务人员对报账凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，重点审核以下内容：原始凭证是否真实、有效，发票是否符合规定，有无税务监制章、发票专用章等。报销金额是否符合规定标准，计算是否准确。报账手续是否完备，签字盖章是否齐全。报账事项是否属于本单位财务开支范围。3.财务人员审核无误后签字确认。（四）领导审批1.财务审核通过的报账资料，提交至单位领导审批。2.单位领导根据财务制度和单位实际情况，对报账事项进行最终审批。3.领导审批同意后签字批准。（五）报账支付1.报账资料经领导审批后，交回财务部门。2.财务人员根据审批结果，办理报账支付手续。对于符合支付条件的，通过银行转账等方式将款项支付给报账人员或相关供应商。对于不符合支付条件的，及时通知报账人员说明原因，并要求其补充或更正相关资料。三、报账凭证要求（一）发票要求1.发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写齐全，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等信息。2.发票上应加盖发票专用章，印章应清晰、完整，与开票单位名称一致。3.发票不得涂改、挖补，如发现发票有误，应及时退回开票单位重新开具。（二）收据要求1.行政事业性收费收据必须是由财政部门统一印制的正规收据，收据内容应填写齐全，包括收据号码、开票日期、交款单位、收款项目、金额、收款人等信息。2.收据上应加盖收款单位财务专用章，印章应清晰、完整，与收款单位名称一致。3.收据不得涂改、挖补，如发现收据有误，请及时退回收款单位重新开具。（三）其他凭证要求1.报销单、审批单等自制凭证应填写清晰、准确，注明报账日期、报账部门、报账事项、金额等信息，并确保所填金额与原始凭证一致。2.自制凭证上应加盖单位财务专用章或相关部门印章，并有相关人员签字确认。3.合同协议、验收报告等相关资料应真实、有效，内容完整，与报账事项相关联。四、报账标准及范围（一）办公费1.办公费主要包括办公用品、办公设备耗材、印刷费等。2.办公用品应按照实际需要采购，实行定点采购制度，采购金额较大的应通过招标等方式确定供应商。3.办公设备耗材应根据设备使用情况合理采购，建立领用登记制度，确保耗材的合理使用。4.印刷费应根据工作需要进行预算控制，印刷项目应通过招标等方式确定印刷厂家，印刷费用应按照合同约定支付。（二）差旅费1.差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.城市间交通费应按照规定的交通工具等级乘坐，凭据报销。3.住宿费应按照规定的标准限额内凭据报销，实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。4.伙食补助费和市内交通费应按照规定的标准包干使用，按出差自然（日历）天数计算，按规定标准报销。5.工作人员出差结束后应及时办理报账手续，报账时应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证。（三）会议费1.会议费是指单位召开会议按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。2.会议应严格控制规模、时间和费用，会议费应按照规定的标准限额内凭据报销。3.召开会议应提前编制会议预算方案，经单位领导批准后执行。会议结束后应及时办理报账手续，报账时应提供会议审批单、会议通知、参会人员签到表、会议费用发票等相关凭证。（四）培训费1.培训费是指单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。2.培训费应按照规定的标准限额内凭据报销，培训应严格控制规模、时间和费用。3.开展培训应提前编制培训预算方案，经单位领导批准后执行。培训结束后应及时办理报账手续，报账时应提供培训审批单、培训通知、培训人员签到表、培训费用发票等相关凭证。（五）公务接待费1.公务接待费是指单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用，包括用餐费、住宿费、交通费等。2.公务接待应严格遵守相关规定，坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。3.公务接待应严格控制标准，实行审批制度，接待前应填写公务接待审批单，经单位领导批准后安排接待。接待结束后应及时办理报账手续，报账时应提供公务接待审批单、接待清单、发票等相关凭证。（六）其他费用1.其他费用是指除上述费用以外的其他财务开支，如设备购置、维修维护费、咨询费、手续费等。2.其他费用应按照规定的程序进行审批，严格控制开支范围和标准。3.购置设备应按照政府采购相关规定执行，维修维护费应根据实际情况进行预算控制，咨询费、手续费等应根据合同约定支付。五、报账时间规定（一）日常报账报账人员应在经济业务发生后的[X]个工作日内整理、粘贴报账凭证，提交至所在部门负责人审核。部门负责人审核通过后，应在[X]个工作日内提交至财务部门审核。财务部门审核通过后，应在[X]个工作日内提交至单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门应在[X]个工作日内办理报账支付手续。（二）专项报账对于专项经费报账，报账人员应在专项工作结束后的[X]个工作日内整理、粘贴报账凭证，提交至所在部门负责人审核。部门负责人审核通过后，应在[X]个工作日内提交至财务部门审核。财务部门审核通过后，应在[X]个工作日内提交至单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门应在[X]个工作日内办理报账支付手续。六、报账监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对报账情况进行检查，重点检查报账凭证的真实性、合法性、合规性，报账审批手续的完备性，报账标准的执行情况等。2.审计部门应定期对财务报账情况进行审计，加强对财务收支的监督，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务报账资料，积极配合相关部门的工作。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。七、责任追究（一）对报账人员的责任追究1.报账人员应严格遵守财务报账制度，如实报账。如发现报账人员故意提供虚假报账资料，骗取财政资金的，将依法依规追究其责任。2.报账人员因工作失误导致报账凭证不真实、不准确、不完整的，应及时更正或补充相关资料。如因报账人员原因给单位造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任。（二）对审核审批人员的责任追究1.部门负责人、财务人员、单位领导应认真履行审核审批职责，对报账事项的真实性、合理性、合法性进行严格审核。如发现审核