医院审计科工作制度

PAGE医院审计科工作制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理和监督，规范审计行为，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院审计科对医院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行的审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、审计机构与人员（一）审计科设置医院设立独立的审计科，在医院院长的领导下，负责医院内部审计工作。审计科应配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力。（二）人员职责1.审计科长职责负责审计科的全面工作，制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计项目。组织审计人员学习国家法律法规和审计业务知识，提高审计人员的业务水平。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调与医院各部门、各科室及外部审计机构的关系，保障审计工作的顺利开展。2.审计人员职责按照审计计划和审计方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。负责审计资料的整理、归档和保管工作。保守审计工作中知悉的国家秘密和医院商业秘密。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划审计科应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。年度审计计划应报医院院长批准后实施。2.专项审计计划根据医院领导交办、有关部门委托或审计工作需要，审计科可制定专项审计计划，对特定事项进行审计。专项审计计划应报医院院长批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，审计科应成立审计组，指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.编制审计方案审计组长应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报审计科科长审核，医院院长批准后实施。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门或科室送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单和被审计部门或科室应提供的资料等。（三）审计实施1.收集审计资料审计组应要求被审计部门或科室按照审计通知书的要求，及时提供与审计项目有关的资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等。2.审查审计资料审计组应按照审计方案的要求，对被审计部门或科室提供的审计资料进行审查，核实财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性。3.进行实地调查审计组可根据审计工作需要，对被审计部门或科室的相关业务活动进行实地调查，核实有关情况，收集审计证据。4.编制审计工作底稿审计人员应将审计过程中收集的审计证据、发现的问题及处理意见等，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告撰写1.审计组讨论审计组应在审计实施结束后，及时召开审计组会议，对审计工作情况进行总结和讨论，分析审计发现的问题，提出审计意见和建议。2.撰写审计报告审计组长应根据审计组会议讨论的结果，组织审计人员撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应经审计组全体成员签字确认后，报审计科科长审核。3.征求意见审计科应将审计报告征求意见稿送达被审计部门或科室，征求其意见。被审计部门或科室应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计科。逾期未反馈的，视为无异议。4.出具正式审计报告审计科应根据被审计部门或科室反馈的意见，对审计报告进行修改完善，出具正式审计报告。正式审计报告应报医院院长审批后，送达被审计部门或科室及相关部门。（五）审计结果处理1.整改落实被审计部门或科室应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计科。审计科应跟踪检查被审计部门或科室的整改落实情况，确保整改工作取得实效。2.结果运用医院应将审计结果作为考核评价被审计部门或科室工作业绩、干部任用、资源配置等的重要依据。对审计发现的问题，医院应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查医院预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否与医院发展规划和年度工作计划相适应。2.检查预算执行情况，是否严格按照预算安排组织收入、控制支出，有无超预算支出、无预算支出等问题。3.分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。（二）收入审计1.审查医院各项收入的来源是否合法合规，是否按照国家规定的收费项目和标准收取费用，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等问题。2.检查收入的确认是否符合财务制度和会计制度的规定，是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等问题。3.分析收入结构和变动趋势，评价收入的稳定性和可持续性，提出增加收入、优化收入结构的建议。（三）支出审计1.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否与医院业务活动相关，有无虚列支出、套取资金等问题。2.检查支出的审批程序是否规范，是否按照规定的审批权限和审批流程进行审批，有无越权审批、违规审批等问题。3.分析支出结构和变动趋势，评价支出的效益性，提出控制支出、提高资金使用效益的建议。五、经济活动审计（一）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否符合规定，是否建立健全固定资产管理制度，有无资产流失等问题。2.检查固定资产的账实是否相符，是否定期进行清查盘点，有无账外资产、闲置资产等问题。3.分析固定资产的利用效率，评价固定资产的配置合理性，提出优化固定资产配置、提高资产使用效益的建议。（二）物资采购审计1.审查物资采购计划的编制是否合理，是否根据医院业务需要和库存情况制定采购计划，有无盲目采购、重复采购等问题。2.检查物资采购的程序是否规范，是否按照规定的采购方式和采购流程进行采购，有无违规采购、暗箱操作等问题。3.审查物资采购合同的签订、履行情况，是否严格按照合同约定执行，有无违约行为，物资采购价格是否合理，是否进行市场调研和价格比较。4.分析物资采购成本和效益，评价物资采购的管理水平，提出降低采购成本、提高采购效益的建议。（三）工程项目审计1.审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节是否符合规定，是否建立健全工程项目管理制度，有无违规建设、损失浪费等问题。2.检查工程项目的预算执行情况，是否严格按照预算控制成本，有无超预算支出、资金挪用等问题。3.分析工程项目的投资效益，评价工程项目的建设质量和使用效果，提出加强工程项目管理、提高投资效益的建议。六、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.审查医院内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖医院经济活动的各个方面，是否符合国家有关法律法规和政策要求。2.评价内部控制制度的执行有效性，是否得到有效执行，有无内部控制缺陷和漏洞。3.提出完善内部控制制度的建议，促进医院加强内部控制，防范经营风险。（二）经济责任审计1.对医院各部门、各科室负责人及所属单位负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内履行经济责任的情况，包括财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面。2.评价被审计人员任期内的经济业绩和工作成效，明确其应承担的经济责任，为干部考核、任用、奖惩提供依据。3.提出加强经济责任管理的建议，促进医院领导干部依法履行经济责任，提高医院管理水平。七、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或科室反馈意见等，移交审计科档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照审计档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立审计档案台账。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）两类。（