外部审计日常管理制度

PAGE外部审计日常管理制度一、总则（一）目的为了规范公司外部审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，提高审计质量，防范审计风险，保障公司财务信息的真实性、完整性和合规性，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及外部审计的活动，包括但不限于年度财务报表审计、专项审计、内部控制审计等。（三）依据本制度依据国家相关法律法规、会计准则以及行业审计规范制定，确保公司外部审计工作符合法律法规和行业标准要求。二、审计机构的选择与更换（一）选择原则1.具备合法合规的执业资质，拥有注册会计师等专业资格的审计机构。2.具有良好的信誉和口碑，在行业内具有较高的知名度和认可度。3.拥有丰富的审计经验，特别是在公司所处行业或类似业务领域有成功的审计案例。4.配备专业、稳定的审计团队，团队成员具备相应的专业知识和技能，能够满足公司审计需求。（二）选择程序1.由公司财务部门牵头，组织相关部门对潜在的审计机构进行初步调研和筛选，形成候选名单。2.向候选审计机构发出招标邀请或洽谈意向，要求其提交详细的服务方案、报价、资质证明等资料。3.组成评审小组，对候选审计机构的资料进行综合评估，包括审计方案的合理性、报价的性价比、团队的专业能力等，必要时可进行现场考察或面试。4.根据评审结果，选定最终的审计机构，并签订审计业务约定书。（三）更换规定1.如审计机构出现重大违规行为、审计质量严重不达标、服务态度恶劣等情况，公司有权提前终止审计业务约定，并更换审计机构。2.因公司业务发展、组织架构调整等原因，导致原审计机构无法满足审计需求时，可按照选择程序更换审计机构。3.更换审计机构时，需做好审计工作的交接，确保审计工作的连续性和完整性。三、审计工作流程（一）审计计划阶段1.审计机构在接受委托后，应与公司财务部门及相关部门沟通，了解公司基本情况、财务状况、业务流程、内部控制等信息。2.根据了解的情况，制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、重点、方法、时间安排等内容，并提交公司审核。3.公司对审计计划进行审核，提出修改意见，审计机构根据意见进行调整，确保审计计划符合公司实际情况和审计要求。（二）审计实施阶段1.审计机构按照审计计划组建审计团队，开展现场审计工作。审计人员应保持独立性，遵守职业道德规范，客观、公正地收集审计证据。2.通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，询问相关人员，函证往来款项等方式，获取充分、适当的审计证据。3.审计过程中发现的问题和疑点，审计人员应及时与公司相关人员沟通核实，并做好记录。4.审计机构定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论解决审计过程中遇到的问题。（三）审计报告阶段1.审计工作结束后，审计机构对审计证据进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容，并与公司管理层进行沟通，征求意见。3.根据公司管理层的意见，审计机构对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。4.正式审计报告应加盖审计机构公章，并由注册会计师签字确认，提交给公司董事会、监事会及相关部门。（四）后续跟踪阶段1.公司相关部门根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.审计机构对公司整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.如整改过程中遇到困难或问题，公司应及时与审计机构沟通，共同研究解决方案。四、审计人员的职责与权限（一）职责1.遵守国家法律法规和职业道德规范，保持独立性和客观性，认真履行审计职责。2.按照审计计划和程序，开展审计工作，收集、整理、分析审计证据，确保审计工作质量。3.撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。4.对审计过程中发现的问题进行跟踪检查，督促公司整改落实。5.保守公司商业秘密，不得泄露审计工作中知悉的公司信息。（二）权限1.有权查阅公司的财务报表、会计凭证、账簿、合同等相关资料。2.有权实地盘点公司的资产，检查实物资产的真实性和完整性。3.有权向公司相关人员询问与审计事项有关的问题，要求提供相关资料和解释。4.有权对审计过程中发现的问题进行调查核实，采取必要的审计程序获取证据。5.有权要求公司配合审计工作，提供必要的工作条件和协助。五、公司的配合与协助（一）提供资料1.公司应按照审计机构的要求，及时、准确地提供财务报表、会计凭证、账簿、合同、文件等相关资料。2.提供的资料应真实、完整，如有虚假或隐瞒，公司应承担相应的法律责任。（二）安排人员协助1.公司应安排专人负责与审计机构沟通协调，协助审计人员开展工作。2.相关部门和人员应积极配合审计人员的询问、调查等工作，如实提供情况和信息。（三）协助整改1.公司应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和期限。2.在整改过程中，积极配合审计机构的跟踪检查，及时反馈整改情况。六、审计费用的支付（一）费用标准审计费用根据公司资产规模、业务复杂程度、审计工作量等因素确定，具体标准在审计业务约定书中明确。（二）支付方式1.审计费用按照审计业务约定书的约定支付，一般分阶段支付。2.审计机构完成审计计划阶段工作并提交相关报告后，支付一定比例的费用；完成审计实施阶段工作并提交审计报告初稿后，支付一定比例的费用；提交正式审计报告后，支付剩余费用。（三）支付审批1.审计机构提交费用支付申请，附上审计业务约定书、发票等相关资料。2.公司财务部门审核费用支付申请，核实费用金额、支付方式等是否符合约定。3.财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。4.管理层审批通过后，按照公司财务管理制度进行支付。七、审计档案管理（一）档案内容审计档案包括审计业务约定书、审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、公司反馈意见及整改情况等相关资料。（二）档案整理审计工作结束后，审计机构应及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求分类、编号、装订。（三）档案保管1.审计档案由审计机构负责保管一定期限，具体保管期限按照法律法规和行业规定执行。2.在保管期限内，审计机构应确保档案的安全、完整，防止档案丢失、损坏或泄露。（四）档案查阅1.公司因工作需要查阅审计档案时，应向审计机构提出申请，说明查阅目的和范围。2.审计机构经审核同意后，安排专人陪同查阅，并做好查阅记录。3.查阅人员不得擅自复制、摘抄、涂改审计档案内容。八、保密规定（一）保密范围1.审计机构及其人员在审计工作中知悉的公司商业秘密，包括财务信息、业务数据、技术资料、客户信息等。2.公司在审计过程中向审计机构提供的涉及公司机密的资料和信息。（二）保密措施1.审计机构应与审计人员签订保密协议，明确保密责任和义务。2.审计人员应严格遵守保密规定，不得将公司机密信息泄露给任何第三方。3.在审计工作中，如需使用公司机密信息，应经公司授权，并采取必要的保密措施。4.审计工作结束后，审计机构应及时归还公司提供的机密资料，并对涉及公司机密的电子数据进行删除或妥善保管。九、监督与考核（一）内部监督1.公司内部审计部门负责对外部审计工作进行监督，检查审计机构是否按照审计业务约定书和本制度的要求开展工作。2.定期对审计工作质量进行评估，如发现问题及时与审计机构沟通，要求其整改。（二）考核评价1.公司建立外部审计机构考核评价机制，对审计机构的工作质量、服务态度、配合程度等进行综合评价。2.考核评价结果作为是