审计工作回访制度

PAGE审计工作回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的质量控制，提高审计工作效果，增强被审计单位对审计工作的理解和支持，促进公司管理水平的提升，特制定本审计工作回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属子公司及其他被审计对象实施审计工作后的回访。（三）回访原则1.客观公正原则回访工作应基于事实，以客观、公正的态度对审计工作情况进行评价，确保回访结果真实可靠。2.问题导向原则重点关注审计发现问题的整改落实情况，以及审计建议的采纳和执行效果，推动问题得到有效解决。3.沟通协调原则加强与被审计单位的沟通交流，了解其对审计工作的意见和建议，促进双方相互理解与支持，共同提升公司管理水平。二、回访组织与职责（一）回访小组成立由审计部门负责人担任组长，相关审计人员为成员的回访小组。回访小组负责具体实施回访工作，制定回访计划，开展回访调查，撰写回访报告等。（二）审计部门职责1.负责制定和完善审计工作回访制度，并组织实施。2.确定回访对象、回访内容和回访方式，审核回访计划和回访报告。3.对回访中发现的问题进行分析研究，提出改进措施和建议，督促相关部门落实整改。4.定期总结回访工作情况，向公司管理层汇报，为公司决策提供参考依据。（三）被审计单位职责1.配合回访小组开展回访工作，如实提供相关资料和信息。2.对审计发现问题的整改情况进行详细说明，接受回访小组的检查和评价。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.被审计单位是否按照审计决定要求，及时、全面地执行了审计处理和处罚决定。2.对审计决定中涉及的违规行为是否进行了纠正，相关责任人员是否受到了相应的处理。（二）审计建议采纳情况1.被审计单位是否对审计建议进行了认真研究和分析，采纳了哪些审计建议。2.采纳审计建议后，是否采取了有效的改进措施，取得了哪些实际效果。（三）审计工作质量评价1.被审计单位对审计工作程序、方法、人员素质等方面的评价和意见。2.审计工作是否对被审计单位的业务活动和内部控制产生了积极影响，是否有助于提高其管理水平和经济效益。（四）其他相关事项1.被审计单位在审计过程中对审计工作的配合情况，是否存在阻碍审计工作开展的问题。2.被审计单位对公司内部审计工作的其他意见和建议。四、回访方式（一）实地走访回访小组到被审计单位进行实地考察，与相关人员进行面对面交流，了解审计决定执行情况、审计建议采纳情况以及其他相关事项。（二）问卷调查设计问卷调查表，发放给被审计单位相关人员，征求其对审计工作的意见和建议。问卷调查应涵盖回访内容的各个方面，确保调查结果的全面性和准确性。（三）电话访谈对于一些问题较为简单、不需要实地走访的情况，可以通过电话访谈的方式与被审计单位相关人员进行沟通，了解回访内容的相关信息。（四）召开座谈会针对一些涉及面较广、问题较为复杂的审计项目，可以组织召开座谈会，邀请被审计单位相关部门负责人、业务骨干等参加，共同探讨审计发现的问题及整改情况，听取各方意见和建议。五、回访程序（一）制定回访计划1.审计部门根据审计项目情况，确定回访对象、回访内容、回访方式和回访时间。2.制定详细的回访计划，明确回访小组成员的分工和职责，确保回访工作有序进行。（二）实施回访调查（三）撰写回访报告1.回访小组按照回访计划开展回访调查工作，通过实地走访、问卷调查、电话访谈、召开座谈会等方式，收集相关信息和资料。2.对回访调查中获取的信息和资料进行整理、分析和归纳，形成回访报告初稿。3.回访报告初稿应包括回访基本情况、审计决定执行情况、审计建议采纳情况、审计工作质量评价、存在的问题及改进建议等内容。4.回访小组对回访报告初稿进行讨论和修改，形成正式的回访报告。回访报告应经审计部门负责人审核后，报公司管理层。**（四）跟踪整改落实**1.公司管理层根据回访报告，对审计发现问题的整改落实情况进行跟踪检查，督促相关部门采取有效措施，确保问题得到彻底解决。2.审计部门负责对整改落实情况进行持续关注，定期向公司管理层汇报整改进展情况，直至问题整改完毕。六、回访结果处理（一）反馈与沟通1.审计部门将回访报告反馈给被审计单位，与被审计单位进行沟通交流，听取其对回访结果的意见和看法。2.对于被审计单位提出的异议，审计部门应进行认真核实和分析，如确实存在问题，应及时调整回访报告，并与被审计单位达成共识；如不存在问题，应向被审计单位做好解释说明工作。（二）整改与完善1.针对回访中发现的审计决定执行不力、审计建议未得到有效采纳等问题，审计部门应督促被审计单位制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到及时整改。2.审计部门应定期对整改情况进行检查和评估，对整改不到位的部门和单位，应采取进一步的督促措施，直至整改到位。3.同时，审计部门应根据回访情况，对审计工作中存在的不足之处进行总结和分析，及时完善审计工作流程和方法，提高审计工作质量和效果。（三）考核与奖惩1.将审计工作回访结果纳入公司绩效考核体系，对审计决定执行情况良好、审计建议采纳效果显著的被审计单位给予适当的奖励；对审计决定执行不力、审计建议未得到有效