审计监督监察工作制度

PAGE审计监督监察工作制度一、总则（一）目的为了加强公司的审计监督监察工作，规范公司内部管理，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.独立性原则：审计监督监察部门应独立于被审计监察对象，不受其他部门和个人的干涉，依法独立行使审计监督监察职权。2.客观性原则：审计监督监察人员应坚持实事求是，以客观事实为依据，公正、公平地开展工作，如实反映审计监督监察结果。3.全面性原则：审计监督监察工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，做到全面审计、重点突出。4.及时性原则：审计监督监察部门应及时发现和纠正公司经营管理中的问题，防范风险于未然，确保公司各项工作的正常开展。5.保密性原则：审计监督监察人员应对审计监督监察过程中知悉的公司商业秘密、内部信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计监督监察机构及人员（一）审计监督监察机构设置公司设立独立的审计监督监察部门，负责组织实施公司的审计监督监察工作。审计监督监察部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）审计监督监察人员配备审计监督监察部门应配备足够数量的专业审计监督监察人员，审计监督监察人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部管理制度。（三）审计监督监察人员职责1.制定审计监督监察计划：根据公司年度经营目标和工作重点，制定年度审计监督监察计划，明确审计监督监察工作的目标、范围、内容、方式和时间安排等。2.实施审计监督监察工作：按照审计监督监察计划，运用适当的审计监督监察方法，对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督监察，收集审计监督监察证据，形成审计监督监察工作底稿。3.编制审计监督监察报告：根据审计监督监察工作底稿，撰写审计监督监察报告，客观、公正地反映审计监督监察结果，提出审计监督监察意见和建议。4.督促整改落实：跟踪检查被审计监察对象对审计监督监察意见和建议的整改落实情况，确保审计监督监察发现的问题得到及时、有效的解决。5.参与公司内部控制建设：协助公司完善内部控制制度，对内部控制制度的执行情况进行监督检查，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。6.开展专项审计监督监察工作：根据公司经营管理需要，开展专项审计监督监察工作，如财务收支审计、经济责任审计、工程项目审计、采购业务审计等，为公司决策提供依据。7.完成领导交办的其他工作：完成公司领导交办的其他与审计监督监察工作相关的任务。三、审计监督监察工作内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性：检查公司财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制，是否真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.审查财务收支的合规性：检查公司各项财务收支是否符合国家法律法规、财经纪律和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.审查资金使用的效益性：检查公司资金的使用是否合理、有效，是否达到预期的经济效益和社会效益。（二）经济责任审计1.对公司领导人员进行任期经济责任审计：在公司领导人员任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，对其任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供依据。2.对公司所属部门、分支机构、全资子公司、控股子公司负责人进行经济责任审计：根据公司管理需要，对公司所属部门、分支机构、全资子公司、控股子公司负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其经营业绩和管理水平，为公司考核评价下属单位负责人提供依据。（三）工程项目审计1.对工程项目预算执行情况进行审计：检查工程项目预算的编制是否合理、准确，预算执行是否严格，有无超预算支出的情况。2.对工程项目竣工决算进行审计：审查工程项目竣工决算的编制是否真实、准确、完整，各项费用的支出是否合规，资产的交付是否及时、准确。3.对工程项目招投标情况进行审计：检查工程项目招投标程序是否合规，招投标文件是否完整、准确，中标结果是否公正、合理。（四）采购业务审计1.对采购计划的执行情况进行审计：检查采购计划的编制是否合理、准确，采购计划的执行是否严格，有无擅自变更采购计划的情况。2.对采购合同的签订和履行情况进行审计：审查采购合同的签订是否合规，合同条款是否完整、准确，采购合同的履行是否及时、有效，有无违约行为。3.对采购价格的合理性进行审计：检查采购价格是否合理，是否通过招标、询价、谈判等方式确定采购价格，有无价格偏高或偏低的情况。（五）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性进行审计：检查公司内部控制制度是否涵盖公司经营管理的各个方面，是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否存在内部控制漏洞。2.对公司内部控制制度的有效性进行审计：检查公司内部控制制度的执行情况，是否有效防范经营风险，是否保障公司资产安全，是否提高公司经营管理效率。3.对公司内部控制自我评价工作进行审计：检查公司内部控制自我评价工作的组织实施情况，自我评价报告的真实性、准确性和完整性，以及对自我评价发现问题的整改落实情况。（六）风险管理审计1.对公司风险管理体系的健全性进行审计：检查公司风险管理体系是否涵盖公司经营管理的各个方面，是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否存在风险管理漏洞。2.对公司风险管理体系的有效性进行审计：检查公司风险管理体系的执行情况，是否有效识别、评估和应对各类风险，是否保障公司经营管理活动的正常开展。3.对公司重大风险事件进行专项审计：根据公司经营管理需要，对公司发生的重大风险事件进行专项审计，分析风险事件发生的原因，评估风险事件造成的损失，提出防范和化解风险的建议。四、审计监督监察工作程序（一）审计监督监察立项1.年度审计监督监察计划立项：审计监督监察部门根据公司年度经营目标和工作重点，结合公司内部控制评价、风险管理评估等情况，制定年度审计监督监察计划，报公司董事会批准后实施。2.专项审计监督监察立项：公司领导或其他部门根据工作需要，提出专项审计监督监察项目申请，审计监督监察部门对申请项目进行评估，符合立项条件的，报公司董事会批准后实施。（二）审计监督监察准备1.成立审计监督监察组：根据审计监督监察项目的需要，成立审计监督监察组，明确审计监督监察组组长和成员的职责分工。2.制定审计监督监察方案：审计监督监察组根据审计监督监察项目的目标、范围、内容、方式和时间安排等，制定审计监督监察方案，明确审计监督监察的步骤、方法和要求等。3.发送审计监督监察通知书：审计监督监察组在实施审计监督监察前，向被审计监察对象发送审计监督监察通知书，告知被审计监察对象审计监督监察的目的、范围、内容、方式和时间安排等，要求被审计监察对象做好相关准备工作。（三）审计监督监察实施1.收集审计监督监察证据：审计监督监察组通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等档案，实地观察、询问、函证等方式，收集审计监督监察证据，形成审计监督监察工作底稿。2.进行审计监督监察分析：审计监督监察组对收集的审计监督监察证据进行分析、归纳和总结，发现问题线索，为撰写审计监督监察报告提供依据。3.编制审计监督监察工作底稿：审计监督监察组根据审计监督监察分析结果，编制审计监督监察工作底稿，详细记录审计监督监察过程、发现的问题及相关证据等。（四）审计监督监察报告1.撰写审计监督监察报告：审计监督监察组根据审计监督监察工作底稿，撰写审计监督监察报告，客观、公正地反映审计监督监察结果，提出审计监督监察意见和建议。审计监督监察报告应包括审计监督监察的依据、范围、内容、方式和时间安排等，审计监督监察发现的问题及相关证据，审计监督监察意见和建议等内容。2.征求意见：审计监督监察组将审计监督监察报告征求意见稿发送给被审计监察对象及相关部门，征求意见。被审计监察对象及相关部门应在规定时间内提出书面意见，审计监督监察组对征求到的意见进行分析、研究，对审计监督监察报告进行修改完善。3.提交审计监督监察报告：审计监督监察组将修改完善后的审计监督监察报告提交给审计监督监察部门负责人审核，审核通过后，报公司董事会审批。（五）审计监督监察结果处理1.下达审计监督监察意见书：公司董事会根据审计监督监察报告，下达审计监督监察意见书，要求被审计监察对象对审计监督监察发现的问题进行整改落实。2.督促整改落实：审计监督监察部门跟踪检查被审计监察对象对审计监督监察意见书的整改落实情况，定期向公司董事会报告整改落实情况。对整改落实不到位的，审计监督监察部门应督促被审计监察对象继续整改，直至问题得到彻底解决。3.进行责任追究：对审计监督监察发现的违规违纪行为，公司应按照相关规定进行责任追究，严肃处理相关责任人。（六）审计监督监察档案管理1.建立审计监督监察档案：审计监督监察部门应建立审计监督监察档案，对审计监督监察项目的相关资料进行整理、归档，包括审计监督监察通知书、审计监督监察方案、审计监督监察工作底稿、审计监督监察报告、审计监督监察意见书、被审计监察对象的整改报告等。2.保管审计监督监察档案：审计监督监察档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。审计监督监察档案管理人员应定期对档案进行检查、维护，确保档案的安全、完整。3.查阅审计监督监察档案：因工作需要查阅审计监督监察档案的，应按照公司档案管理制度的规定办理查阅手续，经批准后方可查阅。查阅审计监督监察档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。五、审计监督监察工作方式（一）就地审计审计监督监察组到被审计监察对象所在地进行现场审计监督监察，直接收集审计监督监察证据，了解被审计监察对象的经营管理情况。（二）送达审计审计监督监察组将审计监督监察通知书发送给被审计监察对象，要求被审计监察对象将相关资料报送审计监督监察组进行审计监督监察。（三）专项审计调查审计监督监察组针对公司经营管理中的某一特定事项或某一领域开展专项审计调查，深入了解相关情况，发现问题线索，提出审计监督监察意见和建议。（四）计算机审计审计监督监察组利用计算机技术，对公司财务数据、业务数据等进行审计监督监察，提高审计监督监察工作效率和质量。六、审计监督监察工作质量控制（一）建立质量控制制度审计监督监察部门应建立健全审计监督监察工作质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容、方法和程序等，确保审计监督监察工作质量。（二）加强人员培训审计监督监察部门应定期组织审计监督监察人员参加培训，提高审计监督监察人员的专业知识和业务能力，确保审计监督监察人员能够熟练掌握审计监督监察工作的方法和技巧，提高审计监督监察工作质量。（三）严格审计监督监察程序审计监督监察人员应严格按照审计监督监察工作程序开展工作，确保审计监督监察工作的各个