学校预算审计制度

PAGE学校预算审计制度一、总则（一）目的为加强学校预算管理，规范预算编制、执行和监督，提高资金使用效益，确保学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级学院及附属单位的预算编制、执行、调整和决算等预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行和监督应符合国家法律法规和财务制度的规定，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的全面性和完整性。3.科学性原则预算编制应结合学校事业发展规划和年度工作计划，运用科学合理的方法和数据，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程，提高资金使用效率和效果。5.公开性原则除涉及国家秘密和商业秘密外，学校预算信息应按照规定向社会公开，接受师生和社会监督。二、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）预算编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和政策变化等因素，合理预计各项收入金额。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。基本支出预算应根据学校人员编制、定额标准和实际工作需要编制。项目支出预算根据学校事业发展规划和年度工作计划，对特定项目或专项工作安排的支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、资金来源及金额等，并进行详细的项目论证和可行性分析。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向各部门、各二级学院及附属单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门、各二级学院及附属单位按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送学校财务部门。3.学校财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合学校年度收支计划和财力状况，提出学校年度预算建议草案，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会对预算建议草案进行审议，提出修改意见和建议后，报学校党委常委会审定。5.学校党委常委会审定通过后的预算建议草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。经上级主管部门和财政部门批复后的预算，即为学校正式年度预算。（四）预算编制方法1.零基预算法对于基本支出预算，在编制时不考虑以往年度的支出水平，根据实际需要和定额标准重新测算各项支出。2.项目预算法对于项目支出预算，按照项目的特点和要求，采用项目申报、评审、排序等方式确定项目预算金额。3.绩效预算法在预算编制过程中，明确项目绩效目标，将绩效目标与预算安排相结合，根据绩效目标的合理性和可行性确定预算金额。三、预算执行（一）预算执行主体学校各部门、各二级学院及附属单位是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。（二）预算执行要求1.严格执行预算各部门应按照批复的预算组织实施，不得擅自调整预算项目、变更预算金额和改变资金用途。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.建立健全预算执行管理制度各部门应建立健全本部门预算执行管理制度，明确预算执行流程、审批权限和责任分工，加强对预算执行过程的控制和管理。3.加强预算执行分析各部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度、存在的问题及原因，采取有效措施加以解决。学校财务部门应定期对全校预算执行情况进行汇总分析，并向学校领导和相关部门报告。（三）预算执行控制1.支出审批控制各项支出应严格按照学校财务审批制度执行，经办人、证明人、审批人应签字齐全，确保支出真实、合法、合规。2.报销审核控制学校财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。3.资金支付控制学校财务部门应按照国库集中支付制度和银行账户管理规定，办理资金支付业务。对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度。四、预算调整（一）预算调整条件在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可进行预算调整：1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生较大影响的。2.学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要调整预算的。3.因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。4.其他需要调整预算的情况。（二）预算调整程序1.预算调整申请各部门、各二级学院及附属单位因上述原因需要调整预算的，应于[具体时间]前向学校财务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.预算调整审核学校财务部门收到预算调整申请后，对调整申请进行审核，提出审核意见，并报学校预算管理委员会审议。3.预算调整审批学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审批意见。经学校党委常委会审定通过后的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门审批。经上级主管部门和财政部门批复后的预算调整，即为学校正式预算调整。五、决算（一）决算编制要求1.学校应按照国家有关规定和财政部门的要求，在年度终了后及时编制年度决算。2.决算编制应真实、准确、完整、及时，反映学校年度预算执行情况和财务状况。3.决算报表应按照规定的格式和内容编制，数据应与会计账簿记录一致。（二）决算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向各部门、各二级学院及附属单位下达决算编制通知，明确决算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门、各二级学院及附属单位按照决算编制通知要求，对本部门年度预算执行情况进行清理、核对和结账，编制本部门年度决算报表，并报送学校财务部门。3.学校财务部门对各部门报送的决算报表进行审核、汇总，编制学校年度决算草案，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会对决算草案进行审议，提出修改意见和建议后，报学校党委常委会审定。5.学校党委常委会审定通过后的决算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。经上级主管部门和财政部门批复后的决算，即为学校正式年度决算。（三）决算分析与评价1.学校应加强对决算的分析与评价，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议。2.决算分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。3.学校应建立决算评价指标体系，对预算执行情况、资金使用效益、财务管理水平等进行综合评价，评价结果作为下一年度预算编制和管理的重要依据。六、预算监督（一）内部监督1.学校审计部门应定期对学校预算编制、执行、调整和决算等预算管理活动进行审计监督，检查预算管理的合法性、合规性、真实性和效益性。2.学校财务部门应加强对预算执行情况的日常监督，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。3.各部门、各二级学院及附属单位应建立健全内部监督机制，加强对本部门预算执行情况的自我监督和检查。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，如实提供有关预算管理资料，积极配合外部部门的监督工作。2.学校应按照规定向社会公开预算信息，接受师生和社会的监督。对于师生和社会提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。七、责任追究（一）在预算管理过程中，如发现有下列行为之一的，应追究相关部门和人员的责任：1.违反国家法律法规和财务制度，擅自编制、调整预算的。2.未按照批复的预算执行，擅自改变资金用途、扩大支出范围、提高开支标准的。3.虚报、冒领、骗取预算资金的。4.因管理不善，导致预算执行不力，造成资金浪费或损失的。5.其他违反预算管理规定的行为。（二）责任追究方式1.责令改正对违反预算管理规定的行为，责令相关部门和人员限期改正。2.通报批评对情节较轻的违反预算管理规定的行为，予以通报批评。3