区审计局财务管理制度

PAGE区审计局财务管理制度一、总则（一）目的为了规范区审计局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区审计局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行统一领导、分级管理的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.加强财务内部控制，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置区审计局设立独立的财务部门，负责本局的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务部门负责人负责组织和领导本局的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，保障本局财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本局年度工作计划和工作任务，结合上年度预算执行情况，按照财政部门的要求，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据财政拨款、事业收入、其他收入等情况进行预测；支出预算应按照基本支出、项目支出进行分类编制，其中基本支出应根据人员经费和公用经费标准进行核定，项目支出应根据工作需要和财力可能进行安排。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际情况，提出本部门的年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.各部门应按照预算安排使用资金，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门应根据申请进行审核，并提出审核意见，报局领导审批。3.经批准调整的预算，应及时下达各部门执行，并相应调整财务收支计划。（四）决算编制1.年度终了后，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度财务决算。2.决算应真实、准确、完整地反映本局年度财务收支情况和资金使用效益。3.决算编制完成后，应经局领导审核后报财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指区审计局从财政部门取得的各类财政资金。2.财务部门应按照财政部门的规定，及时、足额地取得财政拨款收入，并按照规定的用途使用。3.财政拨款收入应按照预算级次和科目进行核算，确保收入的准确性和完整性。（二）事业收入1.事业收入是指区审计局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。2.事业收入应按照国家有关规定进行管理，并依法纳税。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（三）其他收入1.其他收入是指区审计局除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理，并依法纳税。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指区审计局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费应按照国家有关规定和标准进行核定，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费应按照定额标准进行控制，严格执行各项费用开支标准和审批程序，确保公用经费的合理使用。（二）项目支出管理1.项目支出是指区审计局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的各项支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。3.项目实施部门应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目按时、保质、保量完成。4.财务部门应加强对项目支出的核算和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和分析。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程如下：经办人填写费用报销单，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字。财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性。分管领导审批。主要领导审批。2.对于重大支出项目，应经局领导班子集体研究决定。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销的发票应加盖发票专用章，内容应填写完整，包括发票号码、日期、购买方名称、货物或服务名称、金额等。3.报销的费用应符合国家有关规定和本局财务管理制度的要求，不得超标准、超范围报销。4.报销的费用应在规定的时间内报销，逾期不予受理。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。4.银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。5.应收账款管理应及时清理，加强催收力度，确保资金及时回笼。6.存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.财务部门应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财政。6.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.财务部门应按照国家有关规定，对无形资产进行核算和管理。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。4.无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行计提，确保无形资产价值的合理分摊。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财政。七、财务内部控制（一）内部控制制度1.区审计局应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务收支行为。2.内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度等。3.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）岗位分离1.财务部门应实行岗位分离制度，明确会计、出纳等岗位的职责权限，不得由一人兼任。2.会计人员不得兼任出纳工作，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）授权审批1.各项财务收支应按照规定的授权审批程序进行审批，明确各级领导的审批权限。2.未经授权审批的财务收支不得办理。（四）内部审计1.区审计局应定期开展内部审计工作，对本局的财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对局领导负责。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.区审计局应使用符合国家有关规定的财务软件进行会计核算和财务管理。2.财务软件应具备财务核算、预算管理、报表生成等功能，满足本局财务管理的需要。3.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入和处理。（二）财务数据安全管理1.设置专人负责财务数据的备份和存储，定期进行备份，确保数据的安全性和完整性。2.加强对财务数据的访问控制，设置不同的用户权限，防止数据泄露和非法篡改。3.安装杀毒软件和防火墙，防止计算机病毒和网络攻击，保障财务信息系统的安全运行。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对本局的财务收支情况进行内部监督检查，及时发现问题并加以纠正。2.内部监督检查应包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支管理