学校预算绩效考核制度

PAGE学校预算绩效考核制度一、总则（一）目的为了加强学校预算管理，提高资金使用效益，强化预算执行的过程控制和结果考核，确保学校各项事业发展目标的实现，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的预算编制、执行、调整、决算等预算管理活动的绩效考核。（三）基本原则1.目标导向原则：以学校事业发展规划和年度工作目标为导向，合理编制预算，确保预算资金与学校发展目标紧密结合，提高预算执行的有效性。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，对预算执行情况进行客观、公正、准确的考核评价，确保考核结果真实可靠。3.公开透明原则：预算绩效考核过程和结果应公开透明，接受学校内部和社会监督，增强预算执行的严肃性和透明度。4.激励约束原则：将预算绩效考核结果与部门和个人的利益挂钩，建立有效的激励约束机制，充分调动各部门和人员的积极性和主动性，提高预算管理水平。（四）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等国家有关法律法规和财务规章制度制定。二、预算绩效考核管理组织与职责（一）预算绩效考核领导小组学校成立预算绩效考核领导小组，由学校领导担任组长，财务、审计、人事等相关部门负责人为成员。领导小组负责审定预算绩效考核制度、考核方案和指标体系，研究决定预算绩效考核中的重大事项，对预算绩效考核结果进行审议和决策。（二）预算绩效考核工作小组预算绩效考核工作小组设在财务部门，由财务部门负责人担任组长，相关业务部门人员为成员。工作小组负责制定预算绩效考核工作方案，组织实施预算绩效考核工作，收集、整理和分析考核数据，撰写预算绩效考核报告，提出考核结果运用建议等。（三）各部门职责1.财务部门负责制定预算绩效考核制度、考核方案和指标体系，组织开展预算绩效考核工作。负责审核各部门预算执行情况，提供预算执行数据和相关财务信息。负责对预算绩效考核结果进行汇总、分析和反馈，提出考核结果运用建议。2.审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和真实性。参与预算绩效考核工作，对考核结果进行审计核实，提出审计意见和建议。3.人事部门负责将预算绩效考核结果与部门和个人的绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励分配、职务晋升等的重要依据。协助财务部门做好预算绩效考核相关工作，提供人员绩效评价等方面的支持。4.各业务部门负责本部门预算的编制、执行和调整，确保预算执行的进度和质量。定期向财务部门报送预算执行情况报告，提供相关业务数据和资料。配合财务部门开展预算绩效考核工作，对考核结果进行分析和整改。三、预算绩效考核内容与指标（一）预算编制的科学性和合理性1.考核内容预算编制是否符合学校事业发展规划和年度工作目标。预算编制是否充分考虑学校财力状况和实际需求，是否合理安排各项收支。预算编制是否采用科学合理的方法和标准，数据来源是否可靠，计算是否准确。2.考核指标预算编制准确率：考核预算编制金额与实际执行金额的差异程度，计算公式为：（预算编制金额实际执行金额）/预算编制金额×100%。预算项目完整性：考核预算编制是否涵盖学校各项事业发展所需的基本支出和项目支出，有无漏项。（二）预算执行的及时性和均衡性1.考核内容预算执行是否按照规定的时间进度进行，有无拖延现象。预算执行是否均衡，各月（季）度支出是否合理分布，有无前松后紧或集中支出等情况。2.考核指标预算执行进度率：考核各部门预算执行金额占年度预算批复金额的比例，计算公式为：累计预算执行金额/年度预算批复金额×100%。预算执行均衡率：考核各部门各月（季）度预算执行金额的均衡程度，计算公式为：各月（季）度预算执行金额标准差/各月（季）度预算执行金额平均值×100%。（三）预算执行的合规性和有效性1.考核内容预算执行是否符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，有无违规支出。预算资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况。是否充分发挥预算资金的使用效益，各项工作任务是否按预算目标完成。2.考核指标预算执行合规率：考核预算执行中合规支出金额占实际执行金额的比例，计算公式为：合规支出金额/实际执行金额×100%。如果发现存在违规支出，每笔违规支出扣减一定分值。预算目标完成率：考核各预算项目实际完成情况与预算目标的符合程度，计算公式为：实际完成工作量/预算目标工作量×100%。对于有明确量化目标的项目，根据目标完成情况进行打分；对于难以量化的项目，通过综合评价进行打分。（四）预算调整的必要性和合理性1.考核内容预算调整是否确因学校事业发展需要或不可抗力等因素引起，是否符合规定的调整程序。预算调整方案是否合理，调整金额是否适度，是否对学校整体预算平衡产生重大影响。2.考核指标预算调整次数：考核各部门预算调整的频率。预算调整金额占比：考核预算调整金额占原预算批复金额的比例，计算公式为：预算调整金额/原预算批复金额×100%。（五）预算决算的准确性和完整性1.考核内容预算决算是否真实、准确地反映预算执行情况，数据是否完整、清晰。决算编制是否符合国家有关规定和学校财务制度的要求，有无虚报、漏报等情况。2.考核指标决算准确率：考核决算金额与实际执行金额的差异程度，计算公式为：（决算金额实际执行金额）/决算金额×100%。决算完整性：考核决算报表是否涵盖所有预算执行项目，有无遗漏。四、预算绩效考核方法与程序（一）考核方法1.定量考核与定性考核相结合：对能够量化的考核指标进行定量考核，如预算执行进度率、预算编制准确率等；对难以量化的考核指标进行定性考核，如预算执行的合规性、预算调整的必要性等，通过综合评价确定考核得分。2.日常监控与定期考核相结合：财务部门通过预算管理系统对各部门预算执行情况进行日常监控，及时掌握预算执行动态。同时，定期开展预算绩效考核工作，对各部门一个考核周期内的预算执行情况进行全面考核评价。3.自评与互评相结合：各部门首先进行自我评价，撰写自评报告，提交相关数据和资料。然后组织部门之间进行互评打分，最后由预算绩效考核工作小组进行综合汇总和评价。（二）考核程序1.制定考核方案：预算绩效考核工作小组根据本制度和学校实际情况，制定年度预算绩效考核方案，明确考核内容、指标、方法、程序和时间安排等。2.下达考核通知：预算绩效考核工作小组向各部门下达预算绩效考核通知，明确考核要求和提交材料的时间、格式等。3.部门自评：各部门按照考核通知要求，对本部门预算执行情况进行自我评价，撰写自评报告，填写考核自评表，收集整理相关证明材料，并于规定时间内报送财务部门。4.数据收集与审核：财务部门收集各部门报送的自评材料，审核相关数据和资料的真实性、完整性和准确性。同时，结合日常监控数据，对各部门预算执行情况进行梳理和分析。5.部门互评：预算绩效考核工作小组组织各部门之间进行互评打分。各部门根据其他部门提供的自评材料和日常工作了解情况，对其他部门的预算执行情况进行评价打分。6.综合评价：预算绩效考核工作小组根据部门自评、互评结果以及日常监控数据，对各部门预算执行情况进行综合评价，计算考核得分，撰写预算绩效考核报告。7.结果反馈与公示：预算绩效考核工作小组将考核结果反馈给各部门，各部门如有异议，可在规定时间内提出申诉。同时在学校范围内对考核结果进行公示，接受全校师生监督。8.结果运用：学校根据预算绩效考核结果，按照本制度规定进行奖惩兑现，并将考核结果作为下一年度预算编制、分配和管理的重要依据。五、预算绩效考核结果运用（一）与部门绩效挂钩1.将预算绩效考核结果纳入部门年度绩效考核体系，作为部门评先评优的重要依据。对预算绩效考核得分较高的部门，给予表彰和奖励；对得分较低的部门，进行通报批评，并要求其分析原因，提出整改措施。2.根据预算绩效考核结果，对部门绩效奖金进行调整。绩效奖金分配与预算执行情况、考核得分挂钩，体现多劳多得、优绩优酬的原则。（二）与预算管理挂钩1.预算编制调整：对于预算绩效考核结果较好的部门，在编制下一年度预算时，可适当给予政策倾斜，如增加预算额度、简化预算编制程序等。对于预算执行不力、考核结果较差的部门，核减其下一年度预算额度，并要求其严格控制预算支出，优化预算安排。2.预算项目管理：根据预算绩效考核结果，对预算项目进行分类管理。对于执行情况好、效益显著的项目，在后续项目申报和资金安排上给予优先支持；对于执行不力、出现问题的项目，暂停或取消相关项目，并追究相关责任人的责任。（三）与个人绩效挂钩1.将部门预算绩效考核结果与部门负责人及相关工作人员个人绩效挂钩。对在预算管理工作中表现突出、为学校预算执行和管理做出积极贡献的个人，给予表彰和奖励，如个人年度