审计局法制审查制度

PAGE审计局法制审查制度一、总则（一）目的为加强审计局法制审查工作，规范审计执法行为，提高审计质量，防范审计风险，促进依法审计，依据相关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局开展的各类审计项目以及与审计相关的重大行政决策、规范性文件制定、合同签订等事项的法制审查。（三）基本原则1.合法性原则：法制审查应当严格依照法律法规的规定进行，确保审计行为及相关事项符合法律要求。2.公正性原则：审查过程应当客观、公正，平等对待各方当事人，保障其合法权益。3.准确性原则：对审查事项的事实认定、证据采信、法律适用等进行准确判断，确保审查意见的准确性。4.效率原则：在保证审查质量的前提下，合理安排审查工作流程，提高工作效率，及时为审计工作提供法制支持。二、法制审查机构及人员（一）法制审查机构设立法制审查工作领导小组，由局主要领导担任组长，分管法制工作的领导担任副组长，各相关业务科室负责人为成员。领导小组下设法制审查办公室，挂靠法规科，负责法制审查的具体组织实施工作。（二）法制审查人员法制审查人员应具备以下条件：1.具有良好的政治素质和职业道德，坚持原则，公正廉洁。2.熟悉审计业务和相关法律法规，具有较强的法律专业知识和文字表达能力。3.从事审计工作或法律工作三年以上，具备一定的工作经验。法制审查人员名单应报上级主管部门备案，并根据工作需要适时进行调整。三、法制审查范围（一）审计项目1.各类财政收支审计项目，包括本级预算执行情况审计、部门预算执行情况审计、专项资金审计等。2.经济责任审计项目，包括领导干部任期经济责任审计、国有企业负责人经济责任审计等。3.固定资产投资审计项目，包括政府投资建设项目审计、国有企业投资项目审计等。4.其他专项审计项目。（二）重大行政决策1.涉及审计工作的重大政策制定、发展规划、改革措施等决策事项。2.涉及重大资金安排、重要项目建设等可能对经济社会产生重大影响的决策事项。（三）规范性文件制定1.以审计局名义制定的各类规范性文件，包括审计业务规范、工作制度、管理办法等。2.对上级规范性文件的具体实施意见、细则等。（四）合同签订1.审计业务委托合同，包括与社会审计机构签订的审计业务委托协议等。2.其他涉及审计工作的合同，如采购合同、租赁合同等。四、法制审查内容（一）审计项目法制审查内容1.审计程序合法性：审查审计项目的立项、实施、报告、处理处罚等环节是否符合法定程序，包括审计通知书的送达、审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报告的征求意见、审计决定的下达等。2.审计证据充分性和适当性：审查审计证据是否真实、合法、有效，能否充分支持审计结论，证据的取得方式是否符合规定，证据之间是否相互印证。3.审计事实认定准确性：审查审计发现的问题是否事实清楚，定性准确，有无夸大或缩小事实的情况，对问题的分析是否客观、全面。4.法律适用正确性：审查审计处理处罚所依据的法律法规是否正确，引用条款是否准确，有无适用法律错误或不当的情况。5.自由裁量权行使合理性：审查审计机关在行使自由裁量权时是否符合法律法规的规定，是否遵循公平、公正原则，有无显失公正的情况。（二）重大行政决策法制审查内容1.决策程序合法性：审查决策事项是否经过公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等法定程序，程序是否规范、完整。2.决策内容合法性：审查决策内容是否符合法律法规的规定，是否与上位法相抵触，是否侵犯公民、法人和其他组织的合法权益。3.决策的合理性和可行性：审查决策是否符合经济社会发展规律，是否具有可操作性，是否考虑了各种因素和可能出现的风险，决策目标是否合理、可行。（三）规范性文件制定法制审查内容1.制定主体合法性：审查规范性文件的制定主体是否具有法定权限，是否超越职权范围制定规范性文件。2.内容合法性：审查规范性文件的内容是否符合法律法规的规定，是否与上位法相抵触，是否设定了行政许可、行政处罚、行政强制等违法或不当的内容。3.程序合法性：审查规范性文件的制定是否经过立项、起草、征求意见、合法性审查、集体讨论决定、公布等法定程序，程序是否规范、完整。4.语言规范性：审查规范性文件的语言是否准确、规范、简洁，逻辑是否严密，避免出现歧义、矛盾或模糊不清的表述。（四）合同签订法制审查内容1.合同主体资格合法性：审查合同双方当事人是否具有签订合同的主体资格，是否具备相应的民事权利能力和民事行为能力。2.合同内容合法性：审查合同内容是否符合法律法规的规定，是否损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益，合同条款是否明确、具体，权利义务是否对等。3.合同形式合法性：审查合同形式是否符合法律法规的规定，是否采用书面形式，合同的签字、盖章是否齐全、有效。（五）其他事项法制审查内容对审计局涉及的其他重大事项，如行政复议、行政诉讼、国家赔偿等，法制审查机构应从法律角度进行审查，提出意见和建议，确保审计局的行为合法合规，维护审计局的合法权益。五、法制审查程序（一）送审材料提交1.审计项目承办科室、重大行政决策事项承办部门、规范性文件起草科室、合同签订部门等在完成相关工作后，应及时将送审材料提交法制审查办公室。2.送审材料应包括以下内容：送审函，明确送审事项及送审时间。相关文件、资料，如审计实施方案、审计工作底稿、审计报告初稿、决策事项相关材料、规范性文件草案、合同文本等。对送审事项的情况说明，包括事项背景、主要内容、存在问题及处理建议等。（二）法制审查受理法制审查办公室收到送审材料后，应进行登记，并对送审材料的完整性、规范性进行审查。对符合要求的送审事项，予以受理；对不符合要求的送审事项，应要求送审部门补充或完善相关材料。（三）法制审查实施1.法制审查人员应根据送审事项的性质和特点，按照本制度规定的审查内容，对送审材料进行全面、细致的审查。2.法制审查人员可以采取书面审查、实地调查、查阅资料、咨询专家、组织论证等方式进行审查。在审查过程中，如有需要，可以要求送审部门补充相关材料或作出说明。3.法制审查人员应在规定的时间内完成审查工作，并形成书面审查意见。审查意见应明确指出送审事项存在的问题及处理建议，做到事实清楚、依据充分、建议合理。（四）法制审查意见反馈1.法制审查办公室应将法制审查意见及时反馈给送审部门。送审部门对法制审查意见有异议的，可以在规定的时间内提出书面意见，法制审查办公室应进行复核，并将复核结果及时反馈给送审部门。2.送审部门应根据法制审查意见对送审事项进行修改完善，并将修改后的材料再次提交法制审查办公室进行复审。复审通过后，送审事项方可提交局领导审批或按程序组织实施。（五）法制审查记录与归档法制审查过程中形成的各类文件、资料、审查意见等应及时进行记录和归档，建立健全法制审查档案管理制度。法制审查档案应包括送审材料、审查记录、审查意见、反馈意见及处理情况等内容，确保法制审查工作的全过程可追溯、可查询。六、法制审查责任追究（一）责任界定1.送审部门对送审材料的真实性、完整性、准确性负责。如送审材料存在虚假、隐瞒、误导等情况，导致法制审查意见错误或不当的，由送审部门承担相应责任。2.法制审查人员对审查意见的合法性、准确性负责。如因审查失误导致法制审查意见错误或不当的，由法制审查人员承担相应责任。（二）责任追究方式1.对在法制审查工作