审计其他信息披露制度

PAGE审计其他信息披露制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司审计其他信息披露行为，确保所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性，保护投资者及其他利益相关者的合法权益，维护公司良好的市场形象，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及其下属各部门、子公司在进行审计工作过程中涉及的其他信息披露相关事宜。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规、证券监管机构的相关规定以及公司上市地的上市规则，确保信息披露行为合法合规。2.真实准确原则：所披露的其他信息应真实反映公司实际情况，数据准确无误，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.及时完整原则：按照规定的时间和方式及时披露其他信息，确保信息的完整性，不得延迟或隐瞒重要信息。4.公平公正原则：对所有投资者和利益相关者一视同仁，公平地披露信息，不得有选择性披露或内幕交易行为。二、信息披露的内容与范围（一）年度报告中的其他信息1.公司治理情况公司治理结构的基本情况，包括股东大会、董事会、监事会的运作情况，独立董事制度的执行情况等。公司内部控制制度的建立健全及执行情况，包括财务内部控制、风险管理内部控制等。2.重要事项重大诉讼、仲裁事项，披露案件的基本情况、涉案金额、进展情况及对公司的影响。重大对外担保事项，包括担保对象、担保金额、担保期限等详细信息。重大关联交易事项，说明关联交易的内容、交易金额、交易价格及定价原则等。公司重大资产重组、收购兼并等事项的相关情况，包括交易对方、交易标的、交易方式、交易价格等。3.财务信息除审计报告中披露的财务报表及附注外，其他与财务相关的重要信息，如主要财务指标的变动原因及趋势分析。非经常性损益的详细情况，包括项目内容、金额及对公司净利润的影响。（二）中期报告中的其他信息1.公司经营情况报告期内公司的业务发展情况，包括主要产品或服务的市场份额变化、销售业绩、营业收入及利润增长情况等。公司核心竞争力分析，阐述公司在技术、品牌、渠道等方面的核心优势及变化情况。2.重大事项进展对上一报告期披露的重大事项的进展情况进行跟踪披露，如重大诉讼、仲裁的判决结果，重大对外担保的解除情况等。报告期内新发生的重大事项，按照年度报告中重大事项的披露要求进行详细说明。（三）临时报告中的其他信息1.重大事件公司发生的可能对公司股价、经营业绩或声誉产生重大影响的事件，如公司主要产品或服务出现重大质量问题、公司受到重大行政处罚等，应及时披露事件的起因、经过、影响及公司采取的措施。公司控股股东、实际控制人发生变更的相关信息，包括变更的原因、变更后的控股股东及实际控制人情况等。2.其他重要信息公司获得的重要奖项、荣誉，或参与的重大社会公益活动等相关情况。公司与供应商、客户等重要合作伙伴的合作关系发生重大变化的信息。三、信息披露的流程与职责分工（一）信息收集与整理1.各部门职责公司各部门负责收集、整理本部门涉及的与审计其他信息相关的资料，确保信息的真实性和完整性。财务部门负责收集、整理财务相关的其他信息，包括财务报表分析、非经常性损益计算等，并与审计机构进行沟通协调。法务部门负责收集、整理公司涉及的重大诉讼、仲裁、重大合同等法律相关信息，并对信息的合法性进行审核。业务部门负责收集、整理公司业务发展、重大交易等方面的信息，如市场份额变化、重大关联交易等，并提供相关业务数据及分析。2.信息汇总各部门应定期将收集整理的信息报送至公司董事会办公室，由董事会办公室进行汇总。董事会办公室在汇总信息时，应进行初步审核，对信息的准确性、完整性进行把关，确保信息符合披露要求。（二）信息审核1.内部审核董事会办公室将汇总后的信息提交给公司内部审计部门进行审核，内部审计部门对信息的真实性、准确性、完整性进行全面审计，重点关注信息是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。内部审计部门审核后出具审核意见，反馈给董事会办公室。如发现问题，应要求相关部门进行整改，直至信息符合要求。2.合规审核董事会办公室将经过内部审计审核的信息提交给法务部门进行合规审核，法务部门依据法律法规及公司相关规定，对信息披露的合法性进行审查。法务部门审核后出具合规意见，确保信息披露行为符合法律法规要求。3.管理层审核董事会办公室将经过内部审计和合规审核的信息提交给公司管理层进行审核，管理层对信息披露的整体情况进行评估，重点关注信息对公司形象和投资者决策的影响。管理层审核后形成最终审核意见，确定信息是否可以进行披露以及披露的方式和时间。（三）信息披露1.披露渠道公司应按照相关法律法规及上市规则的要求，通过指定的信息披露媒体进行其他信息的披露，如公司官网、证券交易所网站、指定报刊等。公司在披露信息时，应确保信息在各披露渠道的一致性和准确性。2.披露时间年度报告中的其他信息应在公司年度报告披露时同时披露。中期报告中的其他信息应在公司中期报告披露时同时披露。临时报告中的其他信息应在事件发生后及时披露，确保投资者能够及时获取重要信息。3.披露程序经公司管理层审核通过的信息，由董事会办公室负责按照规定的格式和内容进行编制，并提交给公司董事会秘书。董事会秘书对披露信息进行最终审核后，提交给证券交易所进行披露。在披露前，应严格遵守信息保密规定，防止信息泄露。四、审计机构在信息披露中的职责（一）协助信息收集与审核1.审计机构应协助公司各部门收集与审计相关的其他信息，提供专业的审计意见和建议，确保信息的准确性和可靠性。2.在信息审核过程中，审计机构应重点关注与财务报表相关的其他信息，对财务数据的真实性、准确性进行把关，协助内部审计部门进行审核工作。（二）出具审计意见1.审计机构在完成审计工作后，应对公司披露的其他信息中与财务相关的内容出具审计意见，说明该部分信息是否与审计报告中的财务报表及附注一致，是否存在重大差异。2.审计意见应明确、客观，为投资者及其他利益相关者提供专业的参考依据。（三）配合信息披露工作1.审计机构应配合公司董事会办公室等相关部门，及时提供与审计其他信息披露相关的资料和文件，确保信息披露工作的顺利进行。2.在信息披露过程中，如证券交易所等监管机构对公司其他信息披露提出疑问或要求提供补充信息时，审计机构应积极配合公司进行解释和说明，提供必要的专业支持。五、监督与问责（一）监督机制1.公司监事会负责对审计其他信息披露制度的执行情况进行监督检查，定期对信息披露工作进行审查，确保信息披露行为符合法律法规及公司制度要求。2.证券监管机构对公司信息披露情况进行监管，公司应积极配合监管机构的工作，及时整改监管机构提出的问题。（二）问责制度1.若公司相关部门或人员在信息披露过程中违反本制度规定，导致信息披露出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等问题，公司将视情节轻重，对相关责任人给予警告、罚款、降职、撤职等处分。2.如因信息披露违规行为