审计结果沟通制度

PAGE审计结果沟通制度一、总则（一）目的为了规范公司审计结果沟通工作，确保审计发现的问题得到及时、有效的解决，促进公司内部控制的完善和运营效率的提高，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、各下属单位及相关业务活动进行审计后，与被审计单位及相关人员就审计结果进行沟通的活动。（三）基本原则1.客观性原则：审计结果沟通应基于客观事实，以审计工作底稿和审计报告为依据，确保沟通内容真实、准确。2.及时性原则：审计机构应在审计工作结束后及时与被审计单位进行沟通，避免因拖延导致问题解决不及时或影响公司正常运营。3.充分性原则：沟通应涵盖审计发现的所有重要问题，包括问题的性质、影响范围、产生原因及建议的整改措施等，确保被审计单位全面了解审计情况。4.保密性原则：审计人员在沟通过程中应严格遵守公司保密制度，对涉及公司商业秘密、敏感信息等予以保密，防止信息泄露。二、审计结果沟通的职责分工（一）审计机构职责1.负责制定审计结果沟通计划，明确沟通的对象、内容、时间和方式。2.组织实施审计结果沟通会议，向被审计单位介绍审计情况，解答疑问，并听取被审计单位的意见和建议。3.整理、分析沟通中获取的信息，并根据沟通情况对审计报告进行必要的补充和完善。4.跟踪监督被审计单位对审计发现问题的整改情况，并及时向公司管理层汇报。（二）被审计单位职责1.配合审计机构开展审计结果沟通工作，指定专人负责与审计机构对接。2.认真听取审计机构介绍的审计情况，对审计发现的问题进行确认，并提供相关解释和说明。3.根据审计建议，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内完成整改工作。4.及时向审计机构反馈整改过程中遇到的问题和困难，寻求审计机构的指导和支持。（三）公司管理层职责1.参与重要审计项目的结果沟通会议，了解审计情况，对审计发现的重大问题进行决策和指导。2.督促被审计单位及时整改审计发现的问题，确保公司运营符合法律法规和内部管理制度要求。3.根据审计结果，对公司相关政策、制度进行评估和完善，促进公司管理水平的提升。三,审计结果沟通的内容（一）审计概况1.审计目的、范围、依据和审计时间。2.审计工作的组织实施情况，包括审计人员组成、审计方法和程序等。（二）审计发现的主要问题1.详细描述审计发现问题的事实，包括问题发生的时间、地点、涉及的部门和人员、业务环节等。2.分析问题产生的原因，从内部控制、业务流程、人员管理、监督机制等方面进行深入剖析。3.评估问题对公司财务状况、经营成果、内部控制有效性及合规性等方面的影响程度。（三）审计建议1.根据审计发现的问题，提出针对性的整改建议，包括完善内部控制制度、优化业务流程、加强人员培训、强化监督检查等方面。2.明确整改建议的责任部门和整改期限，确保整改工作能够得到有效落实。（四）被审计单位的意见和建议1.听取被审计单位对审计发现问题的看法和意见，了解其对问题产生原因的认识以及是否存在异议。2.收集被审计单位针对审计建议提出的反馈意见，包括是否可行、是否需要进一步调整等，以便审计机构综合考虑，完善审计结果沟通。四、审计结果沟通的方式（一）沟通会议1.审计机构应在审计工作结束后，及时组织召开审计结果沟通会议。沟通会议一般由审计机构负责人主持，审计人员、被审计单位负责人及相关人员参加。2.会议议程包括审计机构介绍审计概况、审计发现的主要问题、审计建议等内容；被审计单位对审计发现的问题进行确认，并发表意见和建议；双方就审计结果进行充分沟通和交流，达成共识。3.会议应形成记录，记录内容包括会议时间、地点、参会人员、会议内容、讨论结果等，并由参会人员签字确认。（二）书面沟通1.对于一些较为复杂或需要详细说明的问题，审计机构可以采用书面沟通的方式，向被审计单位发送审计结果沟通函。2.沟通函应包括审计概况、审计发现的主要问题、审计建议等内容，并要求被审计单位在规定时间内回复书面意见。3.审计机构应认真分析被审计单位的书面回复意见，如有必要，可再次与被审计单位进行沟通，确保沟通效果。（三）专题沟通1.针对审计发现的重大问题或涉及多个部门的复杂问题，审计机构可组织专题沟通会议，邀请相关部门负责人及专业人员共同参与。2.在专题沟通会议上，各方就问题的性质、影响范围及整改措施等进行深入讨论和分析，形成一致意见，推动问题的有效解决。五、审计结果沟通的流程（一）沟通准备1.审计项目结束后，审计人员对审计工作底稿进行整理和分析，提炼出审计发现的主要问题和审计建议。2.审计机构负责人根据审计情况，制定审计结果沟通计划，明确沟通的时间、地点、对象、内容和方式等。3.通知被审计单位参加审计结果沟通会议或接收审计结果沟通函，并告知其需要准备的相关资料。（二）沟通实施1.按照沟通计划组织实施审计结果沟通会议或发送审计结果沟通函。2.在沟通会议上，审计人员应客观、准确地介绍审计情况，解答被审计单位的疑问，并认真听取被审计单位的意见和建议。3.对于书面沟通，审计机构应及时收集、整理被审计单位的回复意见，并进行分析和研究。（三）沟通反馈1.审计机构根据沟通情况，对审计报告进行必要的补充和完善，确保审计报告内容更加准确、全面。2.将审计结果沟通情况向公司管理层汇报，为管理层决策提供参考依据。3.针对被审计单位提出且合理的意见和建议，审计机构应认真考虑，并在后续的审计工作中予以关注和改进。（四）跟踪监督1.审计机构负责跟踪监督被审计单位对审计发现问题的整改情况，定期检查整改工作进展情况。2.被审计单位应按照整改计划及时完成整改工作，并向审计机构提交整改报告。审计机构对整改报告进行审核，确认整改工作是否达到预期效果。3.如发现被审计单位在整改过程中存在问题或整改不力的情况，审计机构应及时与被审计单位沟通，督促其加快整改进度，确保整改工作顺利完成。六、审计结果沟通的记录与存档（一）记录要求1.审计结果沟通会议应形成详细的会议记录，记录内容应真实、准确、完整，包括会议的基本信息、沟通内容、讨论结果等。2.书面沟通函及被审计单位的回复意见应妥善保存，作为审计工作档案的重要组成部分。3.跟踪监督整改情况的相关记录，如整改报告、检查记录等，也应及时整理归档。（二）存档管理1.审计结果沟通记录由审计机构负责整理和保管，按照公司档案管理规定进行分类、编号和存放。2.审计结果沟通记录应保存一定期限，以便日后查阅和审计工作