医院内部审计投制度

PAGE医院内部审计投制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高医院经济效益和社会效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合本医院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收支管理等各个方面。4.重要性原则：重点关注重大经济决策、大额资金使用、重要资产处置等对医院财务状况和运营有重大影响的事项。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》5.其他相关法律法规及医疗卫生行业标准二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济管理等方面的知识，熟悉医疗卫生行业法律法规和政策。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责内部审计机构的日常管理工作；制定内部审计工作计划和审计方案；组织实施内部审计项目，指导和监督审计人员的工作；审核审计报告，向院长报告审计工作情况；协调与外部审计机构的关系；其他与内部审计工作相关的职责。2.审计人员职责按照审计机构负责人的安排，实施具体的审计项目；收集、整理审计证据，编制审计工作底稿；撰写审计报告，提出审计意见和建议；跟踪审计建议的执行情况；保守审计工作中知悉的国家秘密和医院商业秘密；其他与审计工作相关的职责。三、审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等。审查医院各项支出的合规性、合理性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出等。检查财务收支的核算是否符合国家财务会计制度的规定，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整。2.审计程序制定审计计划，明确审计范围、内容、重点和方法。收集相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务管理制度等。实施审计程序，对财务收支进行详细审查，核实数据的真实性。分析财务收支情况，发现问题及时记录并取证。撰写审计报告，提出审计意见和建议。（二）预算执行审计1.审计内容审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合医院发展规划和实际情况。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况和预算支出的控制情况。分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果。2.审计程序获取医院预算编制资料和预算执行情况报告。对比预算指标与实际执行数据，进行差异分析。审查预算调整的必要性和合规性。对预算执行中的重大问题进行深入调查。撰写审计报告，提出改进预算管理的建议。（三）内部控制审计1.审计内容：审查医院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、物资采购制度、设备管理制度、人员管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和风险。评价内部控制的有效性，是否能够合理保证医院经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败。2.审计程序了解医院内部控制环境，包括组织架构、治理结构、人力资源政策等。识别关键业务流程和风险点。检查内部控制制度的设计和执行情况，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法获取证据。评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时提出改进建议。撰写审计报告，对内部控制情况进行评价并提出建议。（四）经济责任审计1.审计内容：对医院各部门负责人、科室主任等管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查其所在部门或科室的财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等情况。评价其在经济决策、财务管理、资产运营等方面的业绩和责任。2.审计程序制定经济责任审计计划，明确审计对象、范围和重点。向被审计人员所在部门或科室发出审计通知书。收集相关资料，包括财务报表、经济合同、资产管理台账等。实施审计程序，对经济责任履行情况进行全面审查。与被审计人员进行沟通，听取其对审计事项的说明和意见。撰写审计报告，客观评价被审计人员的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。（五）专项审计1.审计内容：根据医院管理需要和实际情况，对特定项目或事项进行专项审计，如大型设备购置、基建项目、科研经费使用等。审查专项项目的立项依据、预算执行、资金使用效益等情况。评价专项项目的合法性、合规性和效益性。2.审计程序确定专项审计项目，制定专项审计方案。收集专项项目相关资料，包括项目申报书、预算批复、合同协议等。实施专项审计程序，对项目实施过程和结果进行审查。分析专项项目的效益情况，提出审计意见和建议。撰写专项审计报告，向医院管理层报告审计结果。（六）审计工作程序1.审计立项：内部审计机构根据医院年度工作计划、管理层要求或其他需要，确定审计项目，编制审计立项申请表，报院长批准。2.审计准备：成立审计组，明确审计组成员的分工。制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门或事项的基本情况、财务资料、业务资料等。3.审计实施：审计组按照审计方案实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，函证等方法获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。4.审计报告：审计组在审计实施结束后，对审计证据进行整理和分析，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告初稿形成后，征求被审计部门或事项相关人员的意见，被审计部门或事项相关人员应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告报InternalAuditDepartment审计机构负责人审核后，报院长审批。5.审计结果跟踪：内部审计机构负责对审计意见和建议的执行情况进行跟踪检查。被审计部门或事项相关人员应在规定时间内将审计意见和建议的执行情况书面报告内部审计机构。内部审计机构对执行情况进行审查和评价，对未按要求执行的，督促其整改落实。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的事实，提出的审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计报告应包括以下基本要素：标题、收件人、引言段、审计范围段、审计发现段、审计意见段、审计建议段、附件等。3.审计报告应经审计机构负责人审核，报院长审批后送达被审计部门或事项相关人员。被审计部门或事项相关人员应在规定时间内将审计报告的执行情况书面反馈给内部审计机构。（二）档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计立项申请表、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或事项相关人员的反馈意见等资料。3.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，经院长批准，可按照规定进行销毁。五、审计结果运用（一）医院管理层应重视内部审计结果，将审计意见和建议作为改进医院管理、完善内部控制、提