账务处理-超市业务的会计分录示例

账务处理-超市业务的会计分录示例一、采购业务（1-30笔）现金采购零食（不含税1000元，税率13%）借：库存商品食品类1000应交税费应交增值税（进项税额）130贷：库存现金1130（场景：便利店小额现采，附采购单、收据）银行转账采购生鲜（不含税5000元，税率9%）借：库存商品生鲜类5000应交税费应交增值税（进项税额）450贷：银行存款5450（场景：早市生鲜批量采购，附增值税专用发票、入库单）赊购日用品（不含税3000元，税率13%，供应商A）借：库存商品日用品类3000应交税费应交增值税（进项税额）390贷：应付账款供应商A3390（场景：月度固定供应商，附采购合同、入库单）采购商品发生运费（现金支付200元，税率9%）借：库存商品运杂费183.49应交税费应交增值税（进项税额）16.51贷：库存现金200（场景：运费计入采购成本，附运费发票）收到供应商返利（银行转账500元，冲减应付账款）借：银行存款500贷：应付账款供应商B500（场景：年度销售返利，附返利协议）预付季度采购款（银行转账10000元，供应商C）借：预付账款供应商C10000贷：银行存款10000（场景：独家代理商品预付款，附预付款协议）暂估入库（月末未收到发票，暂估食品类8000元）借：库存商品食品类8000贷：应付账款暂估应付账款8000（场景：月末暂估，次月红字冲销）次月冲销暂估（红字）借：库存商品食品类-8000贷：应付账款暂估应付账款-8000（场景：收到发票前冲销暂估）收到暂估商品发票（不含税8000元，税率13%）借：库存商品食品类8000应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：应付账款供应商D9040（场景：替换暂估分录，附发票）采购破损处理（生鲜运输损耗200元，正常损耗）借：库存商品生鲜类200贷：应付账款供应商E200（场景：正常损耗计入采购成本，附损耗证明）采购商品退货（退日用品300元，进项税39元）借：应付账款供应商A339贷：库存商品日用品类300应交税费应交增值税（进项税额转出）39（场景：质量问题退货，附退货单、红字发票）现金采购办公用品（超市行政用，500元）借：管理费用办公费500贷：库存现金500（场景：行政部门采购，附收据）银行采购收银设备（不含税12000元，税率13%）借：固定资产收银设备12000应交税费应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款13560（场景：设备单价超5000元，附发票、验收单）采购货架（不含税8000元，税率13%，分3期付款）借：固定资产货架8000应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：应付账款供应商F9040（场景：分期付款采购资产，附合同）支付货架第一期款（3013.33元）借：应付账款供应商F3013.33贷：银行存款3013.33（场景：按合同分期支付）采购促销赠品（不含税1000元，税率13%，用于满减活动）借：销售费用促销费1000应交税费应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130（场景：赠品不单独销售，附采购单）采购生鲜包装材料（不含税600元，税率13%）借：周转材料包装材料600应交税费应交增值税（进项税额）78贷：库存现金678（场景：生鲜打包用，附发票）领用包装材料（200元）借：销售费用包装费200贷：周转材料包装材料200（场景：月末汇总领用，附领用单）采购员工工服（不含税1500元，税率13%，5套）借：管理费用福利费1500应交税费应交增值税（进项税额）195贷：银行存款1695（场景：员工福利，附发票）采购消防器材（不含税800元，税率13%）借：管理费用安全费800应交税费应交增值税（进项税额）104贷：库存现金904（场景：安全检查采购，附发票）银行支付上月采购欠款（供应商A，3390元）借：应付账款供应商A3390贷：银行存款3390（场景：月末结算，附付款凭证）采购商品享受现金折扣（付款1960元，原欠款2000元，折扣40元）借：应付账款供应商G2000贷：银行存款1960财务费用现金折扣40（场景：10天内付款享2%折扣，附折扣协议）采购进口零食（不含税5000元，关税500元，税率13%）借：库存商品食品类5500应交税费应交增值税（进项税额）715贷：银行存款6215（场景：关税计入采购成本，附关税完税凭证）采购冷藏设备（不含税25000元，税率13%，用于生鲜存储）借：固定资产冷藏设备25000应交税费应交增值税（进项税额）3250贷：银行存款28250（场景：专用设备采购，附发票）预付冷藏设备维修费（银行转账1000元，服务商H）借：预付账款服务商H1000贷：银行存款1000（场景：年度维保预付款，附协议）采购打印纸（不含税300元，税率13%，行政用）借：管理费用办公费300应交税费应交增值税（进项税额）39贷：库存现金339（场景：日常办公采购，附收据）采购地垫（不含税400元，税率13%，门店入口用）借：销售费用物料费400应交税费应交增值税（进项税额）52贷：银行存款452（场景：门店装饰，附发票）采购电子秤（不含税800元，税率13%，生鲜称重用）借：固定资产电子秤800应交税费应交增值税（进项税额）104贷：库存现金904（场景：低值固定资产，附发票）采购商品运费由供应商承担（原运费300元，冲减采购成本）借：应付账款供应商I300贷：库存商品运杂费300（场景：供应商违约承担运费，附协议）月末汇总采购成本（食品类本月采购合计20000元）借：库存商品食品类20000贷：应付账款各供应商20000（汇总）（场景：小规模超市月末汇总采购，附采购清单）二、销售业务（31-80笔）现金销售食品（含税113元，不含税100元，税率13%）借：库存现金113贷：主营业务收入食品类100应交税费应交增值税（销项税额）13（场景：单笔零售，附收银小票）微信收款销售日用品（含税226元，不含税200元，税率13%）借：其他货币资金微信226贷：主营业务收入日用品类200应交税费应交增值税（销项税额）26（场景：移动支付，附微信账单）支付宝收款销售生鲜（含税109元，不含税100元，税率9%）借：其他货币资金支付宝109贷：主营业务收入生鲜类100应交税费应交增值税（销项税额）9（场景：生鲜零售，附支付宝账单）会员刷卡消费（含税565元，不含税500元，税率13%）借：预收账款会员A565贷：主营业务收入综合类500应交税费应交增值税（销项税额）65（场景：会员储值消费，附消费记录）企业客户团购赊销（含税11300元，不含税10000元，税率13%，客户B）借：应收账款客户B11300贷：主营业务收入团购类10000应交税费应交增值税（销项税额）1300（场景：企业福利采购，附团购合同）收到客户B团购款（银行转账11300元）借：银行存款11300贷：应收账款客户B11300（场景：回款到账，附银行回单）销售商品退货（现金退款113元，原含税收入113元）借：主营业务收入食品类100应交税费应交增值税（销项税额）13贷：库存现金113（场景：质量问题退货，附退货小票）销售折扣（满100减10，现金收款90元，不含税80.36元，税率13%）借：库存现金90贷：主营业务收入综合类80.36应交税费应交增值税（销项税额）9.64（场景：促销折扣，附折扣小票）赠品视同销售（赠送日用品，成本50元，不含税售价60元，税率13%）借：销售费用促销费57.8贷：库存商品日用品类50应交税费应交增值税（销项税额）7.8（场景：满额赠，附赠品记录）月末汇总现金收入（食品类现金收入5000元，含税）借：库存现金5000贷：主营业务收入食品类4424.78应交税费应交增值税（销项税额）575.22（场景：小规模超市汇总，附收银日报表）月末汇总微信收入（日用品类微信收入8000元，含税）借：其他货币资金微信8000贷：主营业务收入日用品类7079.65应交税费应交增值税（销项税额）920.35（场景：移动支付汇总，附微信月度账单）月末汇总支付宝收入（生鲜类支付宝收入6000元，含税）借：其他货币资金支付宝6000贷：主营业务收入生鲜类5504.59应交税费应交增值税（销项税额）495.41（场景：生鲜收入汇总，附支付宝月度账单）微信提现到银行（5000元，手续费1元）借：银行存款4999财务费用手续费1贷：其他货币资金微信5000（场景：提现手续费，附提现凭证）支付宝提现到银行（3000元，无手续费）借：银行存款3000贷：其他货币资金支付宝3000（场景：免费提现额度内，附提现凭证）会员储值充值（微信收款1000元）借：其他货币资金微信1000贷：预收账款会员C1000（场景：会员储值，附充值记录）会员储值赠送（充值500送50，微信收款500元）借：其他货币资金微信500销售费用促销费50贷：预收账款会员D550（场景：储值赠额，附充值协议）销售临期商品（折扣价含税88.8元，原价113元，不含税80元，税率13%）借：库存现金88.8贷：主营业务收入临期商品78.58应交税费应交增值税（销项税额）10.22（场景：临期清货，附折扣小票）企业客户开发票（补开上月团购发票，含税11300元）借：应收账款客户B11300（红字）贷：主营业务收入团购类10000（红字）应交