做账实操-附加税费账务处理分录

会计实操文库9/9做账实操-附加税费账务处理分录附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金等）计提与缴纳的完整账务处理分录一、附加税费计提与缴纳通用分录（1-10）1.计提城市维护建设税（城建税）1.借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税2.计提教育费附加2.借：税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加3.计提地方教育附加3.借：税金及附加贷：应交税费—应交地方教育附加4.计提地方水利建设基金（部分地区）4.借：税金及附加贷：应交税费—应交水利建设基金5.计提文化事业建设费（广告/娱乐业）5.借：税金及附加贷：应交税费—应交文化事业建设费6.缴纳城建税6.借：应交税费—应交城建税贷：银行存款7.缴纳教育费附加7.借：应交税费—应交教育费附加贷：银行存款8.缴纳地方教育附加8.借：应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款9.缴纳水利建设基金9.借：应交税费—应交水利建设基金贷：银行存款10.缴纳文化事业建设费10.借：应交税费—应交文化事业建设费贷：银行存款二、按增值税额计提附加税费（最常见场景）（11-20）假设本期应交增值税为100,000元城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%11.计提附加税费11.借：税金及附加12,000贷：应交税费—应交城建税7,000贷：应交税费—应交教育费附加3,000贷：应交税费—应交地方教育附加2,00012.缴纳附加税费12.借：应交税费—应交城建税7,000借：应交税费—应交教育费附加3,000借：应交税费—应交地方教育附加2,000贷：银行存款12,000三、增值税期末留抵不缴增值税时（21-25）21.当期无应交增值税→不计提附加税费无需分录22.前期欠缴增值税，本期补缴时计提附加22.借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加23.补缴附加税费23.借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款四、小规模纳税人附加税费优惠政策（26-30）26.计提附加税费（按减免后金额）26.借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加27.享受减免政策（如减半征收）27.借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：其他收益28.实际缴纳28.借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款五、附加税费退税、减免、滞纳金（31-40）31.收到附加税费退税31.借：银行存款贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加32.借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：税金及附加33.附加税费减免（政策性减免）33.借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：其他收益34.附加税费滞纳金34.借：营业外支出贷：银行存款六、附加税费与增值税一起缴纳（35-40）35.计提增值税及附加35.借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税36.借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加37.缴纳增值税及附加37.借：应交税费—应交增值税借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款七、附加税费跨年度调整（41-45）41.上年度附加税费少计提41.借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加42.借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整43.上年度附加税费多计提43.借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：以前年度损益调整44.借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润八、附加税费常见错误更正（46-50）46.计提错误冲回46.借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加