工会审查审计报告制度汇编

PAGE工会审查审计报告制度汇编一、总则（一）目的为加强工会经费审查审计工作，规范审查审计行为，确保工会经费使用的真实性、合法性和效益性，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于公司/组织各级工会及其所属企事业单位的经费审查审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、工会章程和相关财务制度进行审查审计。2.独立监督原则：审查审计机构和人员依法独立行使职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映审查审计结果。4.突出重点原则：围绕工会中心工作，突出对重大经费收支、重点项目和关键环节的审查审计。二、审查审计机构与人员（一）审查审计机构1.公司/组织设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。2.经审会委员由工会会员大会或会员代表大会选举产生，其成员应具备一定的财务、审计等专业知识和工作经验。3.经审会根据工作需要，可设立办公室，负责处理经审会日常工作。（二）审查审计人员1.经审会委员应认真履行职责，遵守审查审计工作纪律，保守审查审计工作秘密。2.经审会可聘请具有专业资格的人员担任兼职审查审计人员，参与审查审计工作。3.审查审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉工会财务和审计业务，依法依规开展审查审计工作。三、审查审计职责与权限（一）职责1.对工会经费的预算、决算进行审查审计，监督工会经费的收支情况。2.对工会资产的管理和使用情况进行审查审计，确保资产安全完整。3.对工会建设项目、维修改造项目等进行审查审计，监督项目的实施和资金使用效益。4.对工会所属企事业单位的财务收支、经济效益等进行审查审计，促进企事业单位健康发展。5.对工会内部控制制度的建立和执行情况进行审查审计，提出改进建议。6.对工会经费收支和资产管理中的重大问题进行专项审查审计，及时发现和纠正违规行为。（二）权限1.有权要求被审查审计单位提供与审查审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审查审计单位应如实提供，并对所提供资料的真实性、完整性负责。2.有权检查被审查审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，以及资产、物资等实物资产，被审查审计单位应积极配合，不得拒绝、隐匿、谎报。3.有权就审查审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料，有关单位和个人应如实提供，不得拒绝、阻挠。4.对被审查审计单位违反财经法规和工会财务制度的行为，有权提出处理意见和建议，并督促其整改落实。5.对审查审计中发现的重大问题，有权向上级工会和公司/组织领导报告。四、审查审计工作程序（一）审计计划1.经审会办公室应根据工会工作重点和实际情况，制定年度审查审计工作计划，明确审查审计项目、内容、时间安排等。2.年度审查审计工作计划应报经审会主任批准，并报同级工会委员会备案。（二）审计准备1.成立审计组，确定审计组长和审计人员，并明确分工。2.审计组应熟悉被审查审计单位的基本情况，收集与审计事项有关的法律法规、政策文件、财务制度等资料。3.编制审计工作方案，明确审计目标、范围重点、方法步骤、时间要求以及审计人员的分工等。（三）审计实施1.审计组应向被审查审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及需要提供的资料等。2.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，检查资产、物资等实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，实施审计工作。3.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、范围、内容、方法、发现的问题及处理意见、审计结论等。2.审计报告初稿应征求被审查审计单位的意见，被审查审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审查审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计组根据被审查审计单位的意见，对审计报告进行修改完善后，报经审会审议。（五）审计处理1.经审会应根据审计报告，对被审查审计单位存在的问题作出审计决定，下达审计意见书或审计决定书。2.审计决定应明确被审查审计单位应整改的问题、整改期限以及整改要求等。3.被审查审计单位应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。（六）审计档案管理1.审计组应按照档案管理的有关规定，及时整理审计工作资料，建立审计档案。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作记录、审计证据、审计报告、审计决定、被审查审计单位的反馈意见及整改情况报告等。3.审计档案应妥善保管，不得随意销毁，以备查阅和审计复查。五、审查审计内容与方法（一）预算审查审计1.审查预算编制是否符合国家法律法规、工会章程和财务制度的规定，是否与工会工作计划和任务相适应。2.审查预算编制是否科学合理，收入预算是否积极稳妥，支出预算是否统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.审查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出、无预算支出等问题。4.审查预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分，调整后的预算是否合理可行。（二）决算审查审计1.审查决算编制是否真实、完整、准确，是否符合财务制度的规定。2.审查决算报表与会计账簿、会计凭证等财务资料是否一致，账表、账账、账实是否相符。3.审查决算收支是否合规，有无截留、挪用、虚列支出等问题。4.审查决算结余资金是否真实、合理，是否按照规定进行处理。（三）经费收支审查审计1.审查工会经费收入是否合法合规，是否及时足额收缴，有无漏收、少收等问题。2.审查工会经费支出是否符合规定的范围和标准，有无擅自扩大支出范围、提高开支标准等问题。3.审查工会经费支出是否真实、合理，有无虚假支出、浪费现象。4.审查工会经费报销手续是否完备，审批程序是否合规，有无白条入账、无审批报销等问题。（四）资产管理审查审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否建立健全管理制度，制度执行是否严格有效。2.审查工会资产是否账实相符，有无账外资产、资产流失等问题。3.审查工会资产的使用效益，是否充分发挥资产的作用，有无闲置浪费现象。4.审查工会资产处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置、低价处置等问题。（五）建设项目审查审计1.审查建设项目是否按照规定程序进行立项、审批、招标、投标等，手续是否完备。2.审查建设项目资金来源是否合法合规，是否专款专用，有无截留、挪用等问题。3.审查建设项目预算编制是否合理准确，结算是否真实合规，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。4.审查建设项目质量是否符合要求，有无偷工减料、工程质量隐患等问题。（六）审查审计方法1.审查书面资料：通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表、预算决算报表、合同协议等书面资料，检查财务收支和经济活动的真实性、合法性、合规性。2.核对账目：将会计账簿记录与相关凭证、报表进行核对，检查账账、账表、账实是否相符。3.实地盘点：对资产、物资等实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量和价值。4.调查询问：向有关单位和个人进行调查询问，了解情况，收集证据。5.分析比较：对财务数据和相关指标进行分析比较，发现异常情况，查找问题线索。六、审查审计结果运用（一）向工会会员大会或会员代表大会报告经审会应向同级工会会员大会或会员代表大会报告审查审计工作情况和审查审计结果，接受会员监督。（二）督促整改落实经审会应加强对审计决定执行情况的跟踪检查，督促被审查审计单位认真整改落实审计发现的问题，确保审计决定得到有效执行。（三）作为考核评价依据公司/组织应将审查审计结果作为对工会及其所属企事业单位工作考核评价的重要依据，对审计工作成绩突出的单位和个人进行表彰奖励，对审