局内部审计制度及管理办法

PAGE局内部审计制度及管理办法一、总则（一）目的为了加强本局内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高管理水平，促进本局健康稳定发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度及管理办法。（二）适用范围本制度适用于本局及所属各部门、各分支机构、各全资子公司和控股子公司（以下统称“下属单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观公正，不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构依法独立行使审计职权，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖本局及下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作无死角。（四）审计机构及人员1.内部审计机构设置：本局设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员。内部审计部门在本局主要负责人的直接领导下开展工作。2.审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。制定和实施年度审计计划，对本局及下属单位进行审计监督。检查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出整改建议。对内部控制制度进行评审，提出改进意见，促进内部控制的完善。参与本局重大经济决策的可行性研究和论证，提供审计意见和建议。负责审计档案的整理、归档和保管工作。3.审计人员职业道德保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的活动。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，勤勉尽责。二、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支是否符合国家法律法规和本局财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.核实资产、负债、所有者权益的真实性，审查资产的管理和使用情况，防止资产流失。（二）经济活动审计1.对本局及下属单位的重大投资项目、采购项目、工程项目等经济活动进行审计。2.审查经济活动的决策程序是否合规，是否进行了充分的可行性研究和论证。3.检查经济活动的执行情况，是否按照合同约定履行义务，有无超预算、超计划等情况。4.评估经济活动的效益性，分析投入产出情况，提出提高经济效益的建议。（三）内部控制审计1.对本局及下属单位的内部控制制度进行全面评审，检查内部控制制度是否健全、有效。2.测试内部控制制度的执行情况，发现内部控制的薄弱环节和存在的问题。3.提出改进内部控制制度的建议，促进内部控制体系的完善，防范经营风险。（四）其他专项审计根据本局实际情况和管理需要，开展其他专项审计工作，如任期经济责任审计、专项资金审计等。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据本局的战略规划、年度工作计划和管理要求，结合以往审计工作情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容，并报本局主要负责人批准后实施。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报本局主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等资料，进行初步分析和研究。3.制定审计工作方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等内容，为审计工作的顺利开展提供指导。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决问题的措施和方法。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报本局主要负责人审批。（五）审计整改1.本局主要负责人批准审计报告后，内部审计部门应向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位限期整改审计发现的问题。2.被审计单位应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容，并将整改方案报内部审计部门备案。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作方案、审计工作记录、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料进行归档保管。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订，确保档案的完整性和规范性。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和本局实际情况确定，一般分为永久保管、定期保管两种。定期保管的期限分为3年、5年、10年、15年、20年不等。四、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入本局及下属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考在干部任用过程中，将审计结果作为重要参考依据。对存在严重违规违纪问题的干部，不得提拔任用。（三）促进内部控制制度的完善根据审计发现的问题，及时修订和完善本局及下属单位的内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。（四）加强对重点领域和关键环节的监管针对审计发现的普遍性、倾向性问题，加强对重点领域和关键环节的监管，采取有效措施加以防范和治理。五、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度内部审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核等内容，确保审计工作质量。（二）加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括国家法律法规、内部审计准则、审计技术方法、行业知识等方面。（三）严格审计工作底稿管理审计人员应认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿内容真实、完整、准确。审计工作底稿应经审计组组长审核后，交内部