审计问责追责制度

PAGE审计问责追责制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计工作，明确审计问责追责的范围、程序和要求，确保公司各项经营活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公司运营效率和效果，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司及其所属单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法依规原则审计问责追责应当以国家法律法规、公司内部规章制度为依据，确保问责追责行为合法合规。2.实事求是原则以客观事实为基础，准确认定责任主体、责任性质和责任程度，做到不枉不纵。3.权责对等原则根据责任主体的职责权限和过错程度，确定相应的问责追责方式，做到责任与权力、义务相匹配。4.惩教结合原则坚持惩处与教育相结合，通过问责追责促使相关人员吸取教训，改进工作，同时注重教育引导，增强责任意识。二、审计问责追责的主体与对象（一）问责追责主体公司审计部门负责组织实施审计问责追责工作，对审计发现的问题进行调查核实，提出问责追责建议。公司管理层根据审计部门的建议，按照规定的程序和权限进行问责追责决策。（二）问责追责对象1.公司总部及各单位的领导人员、管理人员、财务人员、业务人员等与公司经营活动相关的人员。2.对公司经营活动有直接或间接影响的其他人员。三、审计问责追责的情形与责任认定（一）违反法律法规及公司规章制度1.故意违反国家法律法规、政策规定以及公司制定的各项规章制度，导致公司遭受损失或产生不良影响的。2.对法律法规、政策规定以及公司规章制度执行不力，未能有效防范风险，造成公司经营管理出现重大漏洞或失误的。（二）财务与资产管理问题1.财务核算不规范，账目混乱，提供虚假财务报表，隐瞒或虚报收入、成本、利润等财务数据，导致财务信息失真的。2.资产管理不善，资产流失、损坏、闲置等情况严重，未按规定进行资产清查、评估、处置，造成公司资产损失的。3.违反资金管理规定，擅自挪用、拆借资金，资金使用效益低下，导致资金浪费或损失的。（三）内部控制失效1.内部控制制度设计存在重大缺陷，未能有效防范经营风险和财务风险，导致公司出现重大损失或违规行为的。2.内部控制制度执行不力，对关键岗位、关键业务环节缺乏有效的监督和控制，导致内部控制失效的。（四）经营决策失误1.在重大投资、融资、并购重组等经营决策过程中，未进行充分的市场调研、风险评估和可行性分析，决策失误，给公司造成重大经济损失的。2.擅自改变公司既定的经营战略和业务方向，导致公司业务发展受阻，经营业绩下滑的。（五）违反廉洁自律规定1.利用职务之便，贪污受贿、挪用公款、侵占公司资产等，损害公司利益的。2.在业务活动中接受供应商、客户等利益相关方的贿赂、回扣、礼品等不正当利益，影响公司正常经营秩序的。（六）责任认定1.直接责任对违规行为或问题的发生起直接作用的人员，承担直接责任。2.主要领导责任对所在单位或部门的工作失误、违规行为等负有主要领导责任的人员，承担主要领导责任。3.重要领导责任对所在单位或部门的工作失误、违规行为等负有重要领导责任的人员，承担重要领导责任。在责任认定过程中，应当综合考虑相关人员的职责分工、履职情况、主观过错程度以及问题产生的直接原因和间接原因等因素，准确界定责任性质和责任程度。四、审计问责追责的方式（一）批评教育对情节较轻、未造成严重后果的违规行为责任人，给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期整改。（二）警告对违反公司规章制度，情节较轻微的责任人，给予警告处分，同时扣减一定比例的绩效奖金。（三）记过对违规行为造成一定影响或损失的责任人，给予记过处分，扣减部分绩效奖金，并取消当年评优评先资格。（四）记大过对违规行为导致公司较大经济损失或不良社会影响的责任人，给予记大过处分，扣减较多绩效奖金，降职或降薪，并在一定期限内限制其晋升。（五）撤职对严重违反公司规章制度，给公司造成重大经济损失或恶劣影响的责任人，给予撤职处分，解除劳动合同，并依法追究其法律责任。（六）经济赔偿对因个人违规行为给公司造成经济损失的责任人，责令其按照损失金额的一定比例进行经济赔偿。（七）其他问责方式根据违规行为的性质和情节，还可以采取诫勉谈话、通报批评、岗位调整、暂停职务等其他问责方式。以上问责方式可以单独使用，也可以合并使用。五、审计问责追责的程序（一）审计发现问题公司审计部门在实施审计工作过程中，发现被审计单位或个人存在违规行为或问题时，应当及时记录并形成审计工作底稿。（二）初步调查核实（1）审计部门对发现的问题进行初步调查核实，收集相关证据材料，与被审计单位或个人进行沟通，了解情况，听取意见。（三）提出问责追责建议审计部门根据初步调查核实的结果，对问题的性质、责任主体、责任程度进行分析判断，提出问责追责建议，填写《审计问责追责建议表》，详细说明问题情况、责任认定依据、问责追责方式及理由等。（四）审核与审批1.《审计问责追责建议表》提交公司审计部门负责人审核，审核通过后报公司管理层审批。2.公司管理层根据审计部门的建议，召开专题会议进行研究讨论，作出问责追责决策。（五）通知与告知1.公司管理层作出问责追责决定后，由审计部门负责制作《审计问责追责决定书》，送达被问责追责对象，并告知其享有的权利和应承担的义务。2.被问责追责对象对问责追责决定有异议的，可以在收到决定书之日起[X]个工作日内，向公司审计部门提出申诉。（六）申诉处理1.公司审计部门收到申诉后，应当及时进行复查核实，必要时可以组织相关人员进行听证。2.经复查核实，认为原问责追责决定正确的，应当维持原决定；认为原问责追责决定错误的，应当及时予以纠正，并重新作出决定。（七）执行与监督1.被问责追责对象应当按照《审计问责追责决定书》的要求执行问责决定，审计部门负责对执行情况进行监督检查。2.对拒不执行问责决定的，公司将视情节轻重，采取进一步的措施，直至依法追究其法律责任。六、审计问责追责结果的运用（一）与绩效考核挂钩将审计问责追责结果纳入员工绩效考核体系，对受到问责追责的人员，根据问责方式和程度，相应扣减绩效得分和绩效奖金，影响其薪酬待遇和职业发展。（二）与干部任用挂钩在干部选拔任用过程中，将审计问责追责情况作为重要参考依据。对存在严重违规行为、受到较重问责追责的人员，在一定期限内不得提拔任用。（三）与诚信档案建设挂钩建立公司员工诚信档案，将审计问责追责信息纳入诚信档案管理。诚信档案记录将作为员工今后在公司内部